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免征教育费附加的会计处理
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.79w
引用 @ 温暖如玉 发表的提问：
咨询个问题，增值税什么情况下免征增值税，什么情况下免征附加税，如果增值税免了那附加税就不用计提是吗？如果只免了教育费附加和地方教育费附加，分录怎么做
你好，比如小规模纳税人月度收入低于3万，季度低于9万，免征增值税 增值税免征了附加税也免征了 免征就不需要计提，不用做分录
166楼
2023-02-28 18:26:15
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温暖如玉：回复邹老师 那比如我1月，2月都无收入，3月收入8万，那也不用交增值税是吗？
2023-02-28 18:39:41
邹老师：回复温暖如玉你好，季度申报是的
2023-02-28 18:51:05
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 风趣的嚓茶 发表的提问：
税务局退教育费附加帐务处理，（免交税）
借银行 贷应交税费，借税金及附加 负数 贷应交税费 负数，或者是借应交税费 贷营业外收入
167楼
2023-02-28 18:32:59
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徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ 单纯的大雁 发表的提问：
一般纳税人教育费附加减免账务处理
你好，减免的教育费附加不用计提就好，已经计提的红字金额冲回原来的凭证
168楼
2023-03-01 17:50:08
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玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 酒窝 发表的提问：
一般纳税人月销售额不超10万，免征教育费附加和地方教育费附加吗
您好 免附加税！如果您的问题已解决请点五星好评！谢谢！
169楼
2023-03-01 18:18:06
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文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.97
解题: 11.54w
引用 @ 曦辰 发表的提问：
公司月销售收入不足10万元，根据《 财政部 国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知 》（ 财税〔2016〕12号 ）减免教育费附加、地方教育费附加。对于减免的税款如何进行会计处理，分录如何做？？
减免的税款，若计提了，可直接转入营业外收入
170楼
2023-03-01 18:29:59
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曦辰：回复文文老师 减免的税款也可以不用计提吗？？
2023-03-01 18:52:30
文文老师：回复曦辰对，减免的税款也可以不用计提
2023-03-01 19:10:26
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.79w
引用 @ Annaly 发表的提问：
附加税中两项教育费附加免了，需要进行账务处理吗？
你好，减免了就不需要做计提分录的
171楼
2023-03-05 18:38:27
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Annaly：回复邹老师 那减免的两张附加税共计25元，需要做 借：应交税费～减免税 25，贷：营业外收入  25 这个分录吗？
2023-03-05 18:51:06
邹老师：回复Annaly你好，不用计提，也不用做减免分录的
2023-03-05 19:04:53
Annaly：回复邹老师 好的，谢谢<br>
2023-03-05 19:16:40
邹老师：回复Annaly不客气，祝你学习愉快，工作顺利！
2023-03-05 19:44:53
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 1358035012 发表的提问：
季度销售额的不超过30万，免征教育费附加和地方教育费附加，那这2个科目可以不用计提吧？
你们有需要缴纳增值税吗？那就需要计提转营业外收入，要是不需要交增值税就可以不用计提。
172楼
2023-03-05 19:07:00
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1358035012：回复maize老师 需要交增值税
2023-03-05 19:28:20
1358035012：回复maize老师 刚申报完增值税
2023-03-05 19:48:57
1358035012：回复maize老师 看到教育费附加和地方教育费附加可以免征，那还要计提这2个科目嘛？
2023-03-05 20:11:18
1358035012：回复maize老师 但是实际交款只交城市维护建设税哦
2023-03-05 20:28:19
maize老师：回复1358035012那就需要计提附加税不需要交转营业外收入。
2023-03-05 20:50:11
1358035012：回复maize老师 计提附加税和转到营业外收入做到一笔分录是嘛？
2023-03-05 21:11:42
maize老师：回复1358035012是的，计提之后不需要缴纳就转营业外收入做2笔分录
2023-03-05 21:39:36
1358035012：回复maize老师 我现在要申报10-12月得季度税，增值税已经申报完，系统提示季度销售额不超过30万可以免征教育费附加和地方教育费附加了，为什么还要计提这2个附加？？计提完后再12月再做一笔转到营业外收入得分录嘛？？
2023-03-05 22:08:26
maize老师：回复1358035012这个是这个税本身的减免所以就需要计提，要是因为增值税不交后续附加税不用交这个不用计提
2023-03-05 22:34:43
1358035012：回复maize老师 哦
2023-03-05 23:03:11
maize老师：回复1358035012满意请给五星好评，谢谢。
2023-03-05 23:30:28
齐惠老师
职称：会计师
4.23
解题: 0.15w
引用 @ jossonli 发表的提问：
因为免征增值税而免的城建税和教育费附加以及地方教育费附加是否也应计入补贴收入转入本年利润
我单位农业企业，因为免征增值税而免的城建税和教育费附加以及地方教育费附加是否也应计入补贴收入转入本年利润--------------------------本问题由社区小编载选自辽宁国税辽宁国税.
173楼
2023-03-05 19:33:39
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齐惠老师：回复jossonli您好： 您提交的问题已收悉，现回复如下： 这里是税收政策在线咨询平台，会计处理问题，请您参考有关会计制度或会计准则。 上述回复仅供参考，具体以法律法规及税务机关规定为准。 欢迎您再次提问！ --------------------------本解答由社区小编载选自辽宁国税辽宁国税.
2023-03-05 20:01:18
海老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 0.09w
引用 @ 学堂用户_ph239473 发表的提问：
一般纳税人不超过30万是否适用于免征教育费附加及地方教育费附加
学员您好，是可以免征教育费附加及地方教育费附加
174楼
2023-03-05 19:56:01
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学堂用户_ph239473：回复海老师 一般纳税人开专票不超过30万也是可以免征教育费附加及教育费附加的吗？
2023-03-05 20:25:03
海老师：回复学堂用户_ph239473这个不区分专票的 只要整体开票不超过30万
2023-03-05 20:48:24
赵英老师
职称：中级会计师，财税实操讲师
4.97
解题: 0.53w
引用 @ 静好 发表的提问：
老师你好，月销售额不足十万免征教育费附加和地方教育费附加，减免部分需要做账吗？
同学你好，免增值税的小规模纳税人不用处理，免附加税的一般纳税人要做处理。
175楼
2023-03-05 20:21:00
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bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.32w
引用 @ 始于初见，止于终老 发表的提问：
减免的地方教育费附加和教育费附加还要计提吗？
您好 减免的地方教育费附加和教育费附加不要计提
176楼
2023-03-06 17:53:31
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始于初见，止于终老：回复bamboo老师 就直接作为营业外收入了
2023-03-06 18:09:02
bamboo老师：回复始于初见，止于终老不计入 也不需要转入营业外收入
2023-03-06 18:20:54
始于初见，止于终老：回复bamboo老师 不是借其他应收款-地方教育费附加 贷营业外收入-补贴收入
2023-03-06 18:31:51
bamboo老师：回复始于初见，止于终老那您通过其他应收款计提过了？
2023-03-06 18:55:38
始于初见，止于终老：回复bamboo老师 所以刚才我问用计提吗？我知道后边这个分录，不知道用不用计提
2023-03-06 19:09:13
bamboo老师：回复始于初见，止于终老您后面这个分录也不对啊 计提的话这样写 借：税金及附加 贷：应交税费-附加税 不需要缴纳转出 借：应交税费-附加税 贷：营业外收入 对利润总额最终没有影响 所以不计提也可以的
2023-03-06 19:22:54
始于初见，止于终老：回复bamboo老师 我免交了附加税，就应该记账，就应该计提这是的吧，我的意思是我只知道后边这个分录，不知道用不用前边这个计提，刚才你说不用，我以为只是后边这个呢
2023-03-06 19:46:32
bamboo老师：回复始于初见，止于终老我的意思是 可以不计提 不计提的话 就不存在您上面这笔分录 要计提的话 就按我上面那样写两笔
2023-03-06 20:10:00
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.71w
引用 @ 石头剪刀布 发表的提问：
老师，这个规定现在还适用于小规模吗？还是免征 教育费附加和地方教育费附加？还是附加税减半征收 ？
 你好。现在没有最新的文件。这个    还可以用的；   你季度不超过45万普票是免增值税和附加税的。  你们附加税在增值税缴纳的情况下可以减半的。  你季度不超过30万 可以免教育费附加和地方教育费附加的  
177楼
2023-03-06 17:59:29
全部回复
石头剪刀布：回复meizi老师 老师，季度不超过45万普票免增值税和附加税，这是新政策吗？
2023-03-06 18:20:08
石头剪刀布：回复meizi老师 小白不懂
2023-03-06 18:50:05
meizi老师：回复石头剪刀布 你好是的。  这个2021年4.1号开始的   
2023-03-06 19:15:14
石头剪刀布：回复meizi老师 好的老师
2023-03-06 19:32:31
meizi老师：回复石头剪刀布 没事的； 希望能帮到你    
2023-03-06 19:46:45
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 爱雪 发表的提问：
小规模季度纳税，如果销售额不超30万，免征教育费及附加，做账时还要计提教育费附加吗？
免征就可以不用计提了
178楼
2023-03-06 18:06:18
全部回复
：回复爱雪要计提，最后放入营业外收入。
2023-03-06 18:21:02
爱雪：回复辜老师 哦，两个老师回答不一样呢，城建税是不免的对吧
2023-03-06 18:32:31
崔老师
职称：,注册会计师,税务师
4.97
解题: 0.32w
引用 @ 嘻嘻 发表的提问：
想问下，现在的城建税是按增值税*0.07*0.5征收了吗？地方教育费附加和教育费附加都免征了吗？
地方教育费附加和教育费附加是按照增值税为基数，缴纳的。增值税没免，地方教育费附加和教育费附加也需要计征。
179楼
2023-03-06 18:22:51
全部回复
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.32w
引用 @ 婷20190423 发表的提问：
小微企业月销售额10万以下免征增值税，同时免征教育费附加、地方教育费附加和水利建设基金是吗？城建税也随同增值税免征吗？
您好 小微企业月销售额10万以下免征增值税，同时免征教育费附加、地方教育费附加和水利建设基金 城建税也随同增值税免征
180楼
2023-03-06 18:41:58
全部回复
婷20190423：回复bamboo老师 财税[2016]12号，我查看了这个文号中好像没涉及写明城建税随同增值税免征的，请问知道其他相关支持随同增值税免征城建税的文号么？
2023-03-06 19:05:57
bamboo老师：回复婷20190423城建税 附加税是根据实际缴纳的增值税计算缴纳的 增值税没有实际缴纳 所以也无需缴纳城建税跟附加税 这个不需要文件
2023-03-06 19:23:47
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