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免征教育费附加的会计处理
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辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 西耶娜 发表的提问：
小微企业免征增值税的，同时免征城市维护建设税、教育费 附加、地方教育附加?
免征增值税，同时免征附加税的
46楼
2022-12-26 20:15:38
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方老师
职称：中级会计师、注册税务师
4.98
解题: 2.4w
引用 @ luckfyy 发表的提问：
16年有减免的教育费附加、地方教育费附加错计入了营业外收入，在2017年怎么处理
老师，在不在啊
47楼
2022-12-26 20:24:47
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方老师：回复luckfyy当时是怎样会计处理的。
2022-12-26 21:07:06
luckfyy：回复方老师 @方老师：先计提了，1、借：税金及附加 贷：应交税费-教育费附加 地方教育费附加 2、借：营业外收入 贷：应交税费-教育费附加 地方教育费附加
2022-12-26 21:36:41
方老师：回复luckfyy借应交税费-明细 负数 贷以前年度损益调整负数 借以前年度损益调整 负数 贷应交税费-明细 负数 调整完的结果不影响利润总额 。
2022-12-26 21:58:33
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.79w
引用 @ 李文良 发表的提问：
免征的两费（教育附加费和地方教育附加费）需要计提并结转到营业外收入吗？
不用计提并结转到营业外收入
48楼
2022-12-26 20:32:59
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.79w
引用 @ 曼陀罗少女 发表的提问：
申报事附加税时，减免了教育费附加7.87，和地方教育附加3.94，如何账务处理，上月已计提，
你好，你上月是按没有减免之前的金额计提的？
49楼
2022-12-27 19:19:37
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曼陀罗少女：回复邹老师 是的 ，10月份不知道可以减免，11月初申报的时候就减免了，不知如何处理，本来想直接冲掉多提的怕不合适
2022-12-27 19:44:03
邹老师：回复曼陀罗少女你好，借；应交税费——教育费附加，地方教育附加，贷；税金及附加
2022-12-27 20:07:43
曼陀罗少女：回复邹老师 谢谢老师，那摘要是不是写附加税减免
2022-12-27 20:18:08
邹老师：回复曼陀罗少女你好，摘要是冲销某某月份多计提附加税
2022-12-27 20:32:54
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 坚持 发表的提问：
老师您好！什么情况下免征附加地方教育费附加和教育费附加
根据《关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》(财税[2016]12号)文件规定: 自2016.1.2起,将免征教育费附加、地方教育费附加、水利建设基金的范围,由 现行的按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元(按季纳税的季销售额或营业额不超过9万元)的缴纳义务人,扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元(按季纳税的季销售额或营业额不超过30万元)的缴纳义务人; 注:缴纳义务人既包括一般纳税人,也包括小规模纳税人
50楼
2022-12-27 19:39:49
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.81w
引用 @ 体贴的云朵 发表的提问：
一般纳税人企业月销售额不足10万免征教育费附加，地方教育费，还需要计提做账务处理吗?怎么做?
还需要计提，免征计入营业外收入核算
51楼
2022-12-27 20:07:19
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 香过无痕 发表的提问：
有增值税，附加税，如果教育费附加税收优惠免征的话，月末教育费附加还用在计提吗？还是不管免征与否都要计提，然后在冲销？
您好，有增值税，如果教育费附加税收优惠免征的话，月末教育费附加不用计提了。
52楼
2022-12-27 20:29:59
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蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 康芝丽 发表的提问：
老师，请问免征教育费附加，地方教育费附加分录怎么写？
你好！ 借：应交税费-应交教育费附加 应交税费-应交地方教育附加 贷：营业外收入
53楼
2022-12-28 19:39:34
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康芝丽：回复蒋飞老师 老师，需要先计提吗？
2022-12-28 19:50:54
蒋飞老师：回复康芝丽需要的 借：税金及附加 贷：应交税费-应交教育费附加 应交税费-应交地方教育附加
2022-12-28 20:01:44
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 归零 发表的提问：
水利基金、教育费附加及地方教育费附加减免账务处理怎么做呢？
借应交税费贷营业外收入就可以。
54楼
2022-12-28 20:00:49
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maize老师：回复归零借应交税费贷营业外收入就可以。
2022-12-28 20:22:58
归零：回复maize老师 好的，谢谢老师！
2022-12-28 20:52:33
maize老师：回复归零满意请给五星好评，谢谢。
2022-12-28 21:16:02
方老师
职称：中级会计师、注册税务师
4.98
解题: 2.4w
引用 @ A000@清雅@ 发表的提问：
老师，一般纳税人企业月销售额不足10万免征教育费附加，地方教育费，还需要计提做账务处理吗
需要做账务处理，减免的金额转入营业外收入。
55楼
2022-12-28 20:16:21
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A000@清雅@：回复方老师 方老师，月末增值税怎么结转
2022-12-28 20:33:48
A000@清雅@：回复方老师 本月有预交，销项税，进项税
2022-12-28 20:58:29
方老师：回复A000@清雅@如果有预交， 月末把预交结转 借应交税费-预交增值税 贷应交税费-未交增值税 销项税和进项税的结转 借应交税费-应交增值税-销项税额 应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷应交税费-应交增值税-进项税额 应交税费-未增值税
2022-12-28 21:12:04
A000@清雅@：回复方老师 预交增值税时我已经做借预交增值税贷银行存款了，结转时还能是借方吗
2022-12-28 21:24:03
方老师：回复A000@清雅@那反向结转一下就可以了，借应交税费-未交增值税 贷应交税费-预交增值税
2022-12-28 21:49:06
A000@清雅@：回复方老师 明白了，谢谢方老师
2022-12-28 22:04:28
方老师：回复A000@清雅@不客气，满意请给老师五星好评哈！
2022-12-28 22:15:53
方老师
职称：中级会计师、注册税务师
4.98
解题: 2.4w
引用 @ 大大大妞 发表的提问：
将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元）的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人。减免的教育附件会计分录怎么做
减免的教育费附加按原分录负数冲回。
56楼
2022-12-28 20:29:59
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大大大妞：回复方老师 正确计提会计分录是什么样的，直接只计提一个城建税吗
2022-12-28 20:58:30
方老师：回复大大大妞计提时借税金及附加贷应交税费-城建税 —教育费附加 —地方教育费附加 教育费附加季度不用缴纳时 借税金及附加 负数贷应交税费—教育费附加 —地方教育费附加 负数
2022-12-28 21:09:18
英老师
职称：中级会计师
4.96
解题: 0.42w
引用 @ 小脾气 发表的提问：
财税〔2016〕12号将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元）的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人。本月月销售额没有超过10万元，月末计提税收会计分录应该怎么写啊？
免交的附加不需要会计处理和分录
57楼
2023-01-02 12:37:40
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 小兔子 发表的提问：
老师，小规模和一般纳税人，季度收入不超过30万的，教育费附加，地方教育费附加，水利基金免征。小规模代开增值税专票的，季度收入小于30万，水利基金免征，教育费附加，地方教育费附加免征还是全额交？
教育附加和地方教育附加不免，你要交的增值税就要交。
58楼
2023-01-02 13:00:31
全部回复
小兔子：回复陈诗晗老师 不超过30万，只要是代开的，教育附加和地方教育附加就不免？
2023-01-02 13:30:34
陈诗晗老师：回复小兔子是的。同学。因为代开的时候交了增值税，那么增值税要交，这些同步交
2023-01-02 13:52:56
小兔子：回复陈诗晗老师 就不用管季度收入不超过30万的，教育费附加，地方教育费附加，水利基金免征这个规定了？
2023-01-02 14:21:45
陈诗晗老师：回复小兔子这不冲突。同学。 教育附加和地方附加他的计税依据是什么是你应交的增值税。 本是属于免税 范围的，但是你代开，税局要先收，收的这部分增值税你可以后面留抵或退。但附加税不退了
2023-01-02 14:50:15
小兔子：回复陈诗晗老师 代开的增值税是开票时直接扣了，但附加税是季报时才申报的，我看系统上是可以选减免的，那要不要选减免呢
2023-01-02 15:00:21
陈诗晗老师：回复小兔子如果可以选择减免，你直接选择，如果是直接要交纳，你就是一起交纳。
2023-01-02 15:14:12
王晶老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.99
解题: 4.56w
引用 @ MZ Chow 发表的提问：
附加税申报表，请问教育费附加与地方教育费附加免征，要怎么填写？
你好，免征有一个，本期减免税额，你是属于那一个就选择哪一种
59楼
2023-01-02 13:15:00
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MZ Chow：回复王晶老师 这是销售额不超过10万免征，不知道选哪个
2023-01-02 13:48:57
王晶老师：回复MZ Chow不是因为特殊事项减免的，增值税那一栏就不用填写数据了，0申报
2023-01-02 14:05:47
MZ Chow：回复王晶老师 但是城市维护建设税要交税啊你，其他两个附加税免征
2023-01-02 14:20:40
王晶老师：回复MZ Chow啊，那就城建税写上，其他不用写了，你们哪个省的，还有这种优惠
2023-01-02 14:48:18
MZ Chow：回复王晶老师 广东，设计服务行业的，一般纳税人月销售额不超过10万免教育费附加与地方教育费附加免征
2023-01-02 15:02:48
王晶老师：回复MZ Chow哦，这样啊。。。。。
2023-01-02 15:16:50
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.98
解题: 14.66w
引用 @ 星星 发表的提问：
自2016年2月1日起，将免征教育费附加、地方教育附加的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元）的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人 请问老师 是不是现在由原来的季度收入9万变成30万免征增值税了
你好！这个政策对于小规模和一般纳税人都是适用的，但是需要注意的是，这里面并没有把城建税列入进来。所以在申报附加税的时候，虽然有减免，但是城建税还是要申报的。
60楼
2023-01-03 19:32:02
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