wlw：回复冉老师 那挂账 实际上是不容许长期存在的吗

冉老师：回复wlw是的，是的，你说的很对

maize老师：回复LSCAi二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 　　上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。 　　从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下： 　　季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2 　　全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4 　　年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

maize老师：回复LSCAi、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税25%*20%=5%

LSCAi：回复maize老师 减按百分之25 中的减 为什么减

maize老师：回复LSCAi你申报的时候，那个下面有减免栏次，那个填写实际利润额*20%

LSCAi：回复maize老师 减免的是百分之25 按实际利润百分之20的税率缴纳企业所得税

LSCAi：回复maize老师 百分之25是属于减免的 百分之20是实际要交的 所以年应纳税所得额乘以百分之25再乘以百分之二十就等于年所得税应纳额

maize老师：回复LSCAi你这个只看5%就可以，你小于100万实际交只有这个，按你实际利润额*5%

LSCAi：回复maize老师 嗯

LSCAi：回复maize老师 老师

LSCAi：回复maize老师 小型微利企业年度不超过300万 这个缴纳企业所得税是月度 季度 还是年度缴纳

maize老师：回复LSCAi企业所得税是季度预缴，年度汇算清缴都可以享受这个

LSCAi：回复maize老师 企业所得税是季度预缴？ 加入这是1月 怎么知道2月3月的所得税 不是季度的 又怎么算怎么预缴

maize老师：回复LSCAi是季度预缴，这个3季度申报是1-9月，还有汇算清缴，

maize老师：回复LSCAi你们按月交？？不是吧，我还没有看到过看月交企业啊，都是季度预缴所得税啊

maize老师：回复LSCAi1季度是4月申报，2季度是7月申报吗，3季度是10月申报

LSCAi：回复maize老师 就是第一季度全部过完 到了四月开始缴企业所得税

maize老师：回复LSCAi这个是季度预缴呗，4月申报是1+2+3月这个第1季度

LSCAi：回复maize老师 季度预缴的意思不是 就是假如这个季度没过完 提前预缴的是这样的意思吗？

LSCAi：回复maize老师 1 2 3 到了4月才申报 这不是不是提前缴 怎么叫季度预缴

maize老师：回复LSCAi这个税法上面说的，还有汇算清缴 这个只是季度时候先预缴，最后看是汇算清缴，

maize老师：回复LSCAi季度预缴的意思不是 就是假如这个季度没过完 提前预缴的是这样的意思吗？ 不是，1季度申报就是看1+2+3 不是看4月，这个你4月申报时候第1季度完了

LSCAi：回复maize老师 为什么叫季度预缴 也没提前缴 为什么叫预缴

maize老师：回复LSCAi企业所得税法，　第五十四条 企业所得税分月或者分季预缴。 　　企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。 　　企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。 　　企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。

maize老师：回复LSCAi不过这个目前没看到按月预缴，只看到按季度预缴

风清云淡11：回复朴老师 是的，老师

小娟：回复朴老师 计提的资金成本也是租金吗？

朴老师：回复小娟不是，流动资金是预提的费用

小娟：回复朴老师 为什么要预计流动资金，以什么基数计算？

朴老师：回复小娟就是成本的8%根据这个来算的