俩人、幸福ツ：回复雨萱老师 2375 1500都是递延所得税负债 怎么分录里面方向相反呢

俩人、幸福ツ：回复雨萱老师 我明白了谢谢老师

俩人、幸福ツ：回复雨萱老师 后面的3500不理解

雨萱老师：回复俩人、幸福ツ不客气，如有不明白的请接着问哈～

雨萱老师：回复俩人、幸福ツ您好。3500的来源分两部分，一部分是转换日后的公允价值变动，48000-46000=2000万元。第二部分是虽然会计上投资性房地产已经按照公允价值核算，但是税法上仍然按照固定资产计提折旧，根据题目，转换日投性房地产价值为（50000-10000）=40000万元，尚可使用年限为20年，转换日为3月31日，因此当年计提的折旧为40000/20*9/12=1500.二者合计为2000%2B1500=3500万元。 或者换一种更容易理解的方式：总的暂时性差异=会计账面价值-计税基础=48000-（40000-40000/20*9/12）=9500万元。其中，转换日的形成的暂时性差异为6000万元（需计入其他综合收益），转换日后后形成的暂时性差异=9500-6000=3500万元（需计入递延所得税费用）。

小会：回复凡凡老师 这里是不明白对方科目是指什么，老师能用一个分录说明下吗

凡凡老师：回复小会你好，以本题为例银行存款汇兑收益为负数，就是借财物费用 贷银行存款

懒洋洋：回复陈诗晗老师 老师，那您说的这个点和选项a有什么区别呢？为什么选项？A要按财产转让所得，而这个却不用财产转让所得呢？两个都是以低于净资产的价格收购呢？

陈诗晗老师：回复懒洋洋比如现在一个企业的净资产为100万，你80万收购。这个100万里面有之前的留存收益没有分配。 你这里的80万是包含了没有分配的留存收益的， 如果你这里收购80万不包含没有分配留存收益就需要按红利缴纳税。 A那里不是按财产转让所得缴纳

懒洋洋：回复陈诗晗老师 嗯，明白啦，谢i谢老师

陈诗晗老师：回复懒洋洋不客气，祝你工作愉快

bamboo老师：回复，静态会计要素 描述一瞬间的资产和对资产的要求权，反映企业在一定日期的财务状况，包括资产，负债和所有者权益。 动态会计要素也称为利润表要素，即组成利润表的会计要素， 用以反映企业某一时期的经营成果。 动态会计要素 包括：收入、费用、利润。

，：回复bamboo老师 要求权是什么？

，：回复bamboo老师 那企业某一时期的经营成果又是不是资产呢？

bamboo老师：回复，一般来说 要求权指负债的债权人有要求企业还本付息的权利，所有者权益的投资者有要求企业支付股息红利的权利

，：回复bamboo老师 那如果我今天要算下资产等于负债加所有者权益，就是计算一下我今天的资产。而我今天赚了两百块。我今天赚的两百块属不属于我的资产？那既然属于我的资产那不就是属于静态吗？但是按照收入减费用等于利润那它又是属于动态？那到底是属于什么？我搞不懂的是这个原因。。。感觉好难表达

bamboo老师：回复，假如你赚了200 会计分录 借：现金或银行存款 200 贷：投资收益 这个现金或银行存款就是你的资产 投资收益200假设是收入减费用等于利润 这么解释的话请问你懂了么

，：回复bamboo老师 还是有点混淆，还是得跟着教学走，希望能够慢慢清晰，谢谢老师耐心回答

bamboo老师：回复，不是单纯的指200这个数字 是指会计科目

，：回复bamboo老师 还没学到会计科目，只学到会计要素，刚好讲到动态和静态这两个点，觉得不清楚就向您提问了。

bamboo老师：回复，刚入门 要慢慢领会

，：回复bamboo老师 那我现在不怎么懂也没关系吧老师，您知道我纠结的点吗 跟着后面会慢慢清晰吗？

bamboo老师：回复，刚入门 有个过程 逐渐深入 后面就好了 加油