落寞的老师：回复桂龙老师 那n/30呢。

桂龙老师：回复落寞的老师，在20天之后付款不可享受折扣

落寞的老师：回复桂龙老师 那这道题是怎样计算呢

桂龙老师：回复落寞的老师200*0.99+20=218在10-20天内回款，优惠了1%。

落寞的老师：回复桂龙老师 0.99是哪里来的

桂龙老师：回复落寞的老师给对方优惠了1%。1/20，满足了这个条件（10-20内回款）。优惠1%。那你的实收就是99%。

燕子：回复邹老师 不是的 我们没有退给他们发票呀

邹老师：回复燕子你好，那怎么有发票退回呢

AA0苹果：回复汪晨老师 个税是每个月预缴，正常就不用汇算清缴

汪晨老师：回复AA0苹果你好，每月预扣预缴，每年的3月到6月汇算清缴

AA0苹果：回复汪晨老师 少交了需要补，这个情况就叫汇算清缴

汪晨老师：回复AA0苹果你好，少交，要补，多交，也会退的。

AA0苹果：回复汪晨老师 然后给你办这个事的时间段，3月1日到6月30日，

汪晨老师：回复AA0苹果你好，是的，每年的3月1日到6月30日，

AA0苹果：回复汪晨老师 申请退税就是交多了退的个税吗？

AA0苹果：回复汪晨老师 然后就是金额

汪晨老师：回复AA0苹果你好，是的，多交的个税，会退回的。

小灰灰：回复朴老师 转给谁？有两个被背书人

朴老师：回复小灰灰你的客户给你 你给你的供应商

小灰灰：回复朴老师 所以你能不能写出公司名称？图上面有公司名称的你说那么多不如明确公司名称

朴老师：回复小灰灰同学你好谁给你的你和我说下，再说下你又给谁了 看你上面的图片我不知道哪个先哪个后

小灰灰：回复朴老师 我就是看不懂给谁啊，上面不是有出票人、被背书人吗

朴老师：回复小灰灰这个我知道 但是背书的顺序你这个图片没法看 因为你不是按顺序上传的

小灰灰：回复朴老师 他就是这个顺序

朴老师：回复小灰灰同学你好 你是哪个单位呢

朴老师：回复小灰灰你的客户是谁你也知道吧】 你的供应商是谁你也知吧

小灰灰：回复朴老师 都是我们的内部单位，除了出票人

朴老师：回复小灰灰那你是哪个单位呢？

小灰灰：回复朴老师 几个都是我单位呀

朴老师：回复小灰灰你自己的公司呀，不是你们子公司之类的

小灰灰：回复朴老师 那我其他公司也要做分录啊不止我现在做的这个公司做分录

朴老师：回复小灰灰都是做上面的分录 应付账应收账款的明细科目是客户和供应商

胖嘟：回复庄老师 不明白，可以再举例子

庄老师：回复胖嘟你好，好的，你参考一下， 根据财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知(财会[2016]22号)的规定，按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的，发生成本费用时，按应付或实际支付的金额，借记“工程施工”科目，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时，按照允许抵扣的税额，借记“应交税费——简易计税”科目，贷记“工程施工”科目。根据此规定，选择简易计税方法的总包扣除分包额的账务处理如下: 第一步，总包与业主结算工程款，并全额开增值税发票给业主时的账务处理如下: 借:银行存款/应收账款 贷:工程结算/主营业务收入 应交税费——简易计税 第二步，总包与分包结算未支付工程款给分包方且分包方未开增值税发票给总包时的账务处理如下: 借:工程施工——合同成本(分包成本) 贷:应付账款——分包方 第三步，总包支付分包方工程并且总包收到分包方开具的增值税发票时的账务处理如下: 借:应付账款——分包方 贷:银行存款 同时，借:应交税费——简易计税[分包额÷(1%2B3%)×3%] 贷:工程施工——合同成本(分包成本)[分包额÷(1%2B3%)×3%] 案例分析 选择简易计税方法的总分包业务的财税案例分析 1、案情介绍 山东的甲公司承包了山西一个合同值为1000万元(含增值税)的工程项目，并把其中300万元(含增值税)的部分项目分包给具有相应资质的分包人乙公司，工程完工后，该工程项目最终结算值为1000万元(含增值税)。假设该项目属于老项目，甲乙公司均采取简易计税。甲公司完成工程累计发生合同成本500万元.总包方甲公司如何进行财务和税务处理? 2、财务和税务处理 (1)完成合同成本: 借:工程施工—合同成本 500 贷:原材料等 500 (2)收到总承包款: 借:银行存款 1000 贷:工程结算 970.88 应交税费—简易计税 29.12 (3)分包工程结算: 借:工程施工——合同成本 300 贷:应付账款——乙公司 300 (4)全额支付分包工程款并取得分包方开具的增值税普通发票时: 借:应付账款——乙公司 300 贷:银行存款 300 同时，借:应交税费—简易计税 8.74 贷:工程施工——合同成本 8.74 (5)甲公司确认该项目收入与费用: 借:主营业务成本 791.26 工程施工——合同毛利 179.62 贷:主营业务收入 970.88 (6)工程结算与工程施工对冲结平: 借:工程结算 970.88 贷:工程施工——合同成本 791.26 ——合同毛利 179.62 (7)甲向项目所在地山西国税局预缴税款=(1000-300)÷(1%2B3%)×3%)=20.38(万元)， 借:应交税费——预缴增值税 20.38 贷:银行存款 20.38 借:应交税费——未交增值税 20.38 贷:应交税费——预缴增值税 20.38 (8)分包给总包开增值税发票时，必须在发票备注栏要注明建筑服务发生地所在县(市、区)及项目名称。简易计税的情况下，甲公司必须全额开具增值税专用发票给业主，发票上的税额=1000÷(1%2B3%)×3%=29.12(万元);金额=1000-29.12=970.88(万元)。 总包甲公司预缴税款后，向甲公司机构所在地主管税务机关纳税申报的税额。甲纳税申报按差额计算税额:(1000-300)÷(1%2B3%)×3%=20.38(万元)。

健忘的学姐：回复郭老师 好的，谢谢老师

郭老师：回复健忘的学姐不用客气，工作愉快。