简单的短靴：回复舟舟老师 为什么总包方收到分包方劳务费的普通发票后，要冲减发票税额的人工费，普通发票不是不可以抵扣吗 借:应交税费-简易计税-分包扣除 贷:工程施工-合同成本-项目名称-人工费 是什么道理呢

舟舟老师：回复简单的短靴这里是税法对建筑行业开的一个口子 对于有分包的，简易计税时，可以从总收入中减去分包支付的金额的差来计算增值税 应纳税额=（全部价款-支付的分包款）/（1%2B3%）*3% 收到工程款时，会计上是全额计提了应交税费，支付分包款时，就借记应交税费

简单的短靴：回复舟舟老师 如果是一般计税，就没有这个差额计税了吗

舟舟老师：回复简单的短靴适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。

张小宝：回复玲老师 三月份吗

张小宝：回复玲老师 还没报税呢啊

张小宝：回复玲老师 应该怎么办有影响吗

玲老师：回复张小宝是不是和上月一样自动清卡了，你税要是月报要申报上

张小宝：回复玲老师 那就是会计申报了，我是出纳就不需要操作了什么吧

玲老师：回复张小宝你好，出纳一般不用管的，这是会计的工作。

宋华：回复文老师 是的，具体数值怎么填

文老师：回复宋华您的收入总额是多少，业务招待费是多少

宋华：回复文老师 数值现在记不清了，您给我说下算法吧

文老师：回复宋华应该来说是收入的千分之五和招待费发生额的60%的比较，低的可以所得税税前扣除，比如收入是1000万，那千分之五就是五万，实际发生是10万，那60%就是6万，那就可以税前扣除5万，需要纳税调整10-5=5万，

文老师：回复宋华比如收入是1000万，那千分之五就是五万，实际发生是8万，那60%就是4.8万，那就可以税前扣除4.8万，需要纳税调整8-4.8=3.2万，

宋华：回复文老师 谢谢老师，广告费，业务宣传费在汇算清缴的时候按多少可以税前扣除？

文老师：回复宋华收入的15%以内的可以当年度税前扣除

宋华：回复文老师 好的，谢谢老师

文老师：回复宋华不客气，这是我们的职责所在

不要想，要行动：回复bamboo老师 您看我哪里错了吗，我实在找不出来原因

bamboo老师：回复不要想，要行动把填表说明发给您可以么

不要想，要行动：回复bamboo老师 好的

bamboo老师：回复不要想，要行动A105080 《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》填报说明 本表适用于发生资产折旧、摊销的纳税人填报。纳税人根据税法、《国家税务总局关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知》（国税发〔2009〕81号）、《国家税务总局关于融资性售后回租业务中承租方出售资产行为有关税收问题的公告》（国家税务总局公告2010年第13号）、《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）、《国家税务总局关于发布〈企业所得税政策性搬迁所得税管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2012年第40号）、《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号）、《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干问题的公告》（国家税务总局公告2014年第29号）、《财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速折旧税收政策有关问题的通知》（财税〔2014〕75号）、《财政部 国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2015〕106号）、《国家税务总局关于全民所有制企业公司制改制企业所得税处理问题的公告》（国家税务总局公告2017年第34号）、《财政部 税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税〔2018〕54号）、《国家税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策执行问题的公告》（国家税务总局公告2018年第46号）等相关规定，以及国家统一企业会计制度，填报资产折旧、摊销的会计处理、税收规定，以及纳税调整情况。纳税人只要发生相关事项，均需填报本表。 一、有关项目填报说明 （一）列次填报 对于不征税收入形成的资产，其折旧、摊销额不得税前扣除。第4列至第8列税收金额不包含不征税收入所形成资产的折旧、摊销额。 1.第1列“资产原值”：填报纳税人会计处理计提折旧、摊销的资产原值（或历史成本）的金额。 2.第2列“本年折旧、摊销额”：填报纳税人会计核算的本年资产折旧、摊销额。 3.第3列“累计折旧、摊销额”：填报纳税人会计核算的累计（含本年）资产折旧、摊销额。 4.第4列“资产计税基础”：填报纳税人按照税收规定据以计算折旧、摊销的资产原值（或历史成本）的金额。 5.第5列“税收折旧、摊销额”：填报纳税人按照税收规定计算的允许税前扣除的本年资产折旧、摊销额。 第8行至第14行、第26行第5列“税收折旧、摊销额”：填报享受相关加速折旧、摊销优惠政策的资产，采取税收加速折旧、摊销或一次性扣除方式计算的税收折旧额合计金额、摊销额合计金额。本列仅填报“税收折旧、摊销额”大于“享受加速折旧政策的资产按税收一般规定计算的折旧、摊销额”月份的金额合计。如，享受加速折旧、摊销优惠政策的资产，发生本年度某些月份其“税收折旧、摊销额”大于“享受加速折旧政策的资产按税收一般规定计算的折旧、摊销额”，其余月份其“税收折旧、摊销额”小于“享受加速折旧政策的资产按税收一般规定计算的折旧、摊销额”的情形，仅填报“税收折旧、摊销额”大于“享受加速折旧政策的资产按税收一般规定计算的折旧、摊销额”月份的税收折旧额合计金额、摊销额合计金额。 6.第6列“享受加速折旧政策的资产按税收一般规定计算的折旧、摊销额”：仅适用于第8行至第14行、第26行，填报纳税人享受加速折旧、摊销优惠政策的资产，按照税收一般规定计算的折旧额合计金额、摊销额合计金额。按照税收一般规定计算的折旧、摊销额，是指该资产在不享受加速折旧、摊销优惠政策情况下，按照税收规定的最低折旧年限以直线法计算的折旧额、摊销额。本列仅填报“税收折旧、摊销额”大于“享受加速折旧政策的资产按税收一般规定计算的折旧、摊销额”月份的按税收一般规定计算的折旧额合计金额、摊销额合计金额。 7.第7列“加速折旧、摊销统计额”：用于统计纳税人享受各类固定资产加速折旧政策的优惠金额，按第5-6列金额填报。 8.第8列“累计折旧、摊销额”：填报纳税人按照税收规定计算的累计（含本年）资产折旧、摊销额。 9.第9列“纳税调整金额”：填报第2-5列金额。 （二）行次填报 1.第2行至第7行、第16行至第17行、第19行至第25行、第27行、第29行至第35行：填报各类资产有关情况。 2.第8行至第14行、第26行：填报纳税人享受相关加速折旧、摊销优惠政策的资产有关情况及优惠统计情况。 第8行“（一）重要行业固定资产加速折旧”：适用于符合财税〔2014〕75号和财税〔2015〕106号文件规定的生物药品制造业，专用设备制造业，铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业，计算机、通信和其他电子设备制造业，仪器仪表制造业，信息传输、软件和信息技术服务业6个行业，以及轻工、纺织、机械、汽车四大领域18个行业（简称“重要行业”）的企业填报，填报新购进固定资产享受加速折旧政策的有关情况及优惠统计情况。重要行业纳税人按照上述文件规定享受固定资产一次性扣除政策的资产情况在第10行“（三）固定资产一次性扣除”中填报。 第9行“（二）其他行业研发设备加速折旧”：适用于重要行业以外的其他企业填报，填报单位价值超过100万元以上专用研发设备采取缩短折旧年限或加速折旧方法的有关情况及优惠统计情况。 第10行“（三）固定资产一次性扣除”：填报新购进单位价值不超过500万元的设备、器具等，按照税收规定一次性扣除的有关情况及优惠统计情况。 第11行“（四）技术进步、更新换代固定资产”：填报固定资产因技术进步、产品更新换代较快而按税收规定享受固定资产加速折旧政策的有关情况及优惠统计情况。 第12行“（五）常年强震动、高腐蚀固定资产”：填报常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产按税收规定享受固定资产加速折旧政策的有关情况及优惠统计情况。 第13行“（六）外购软件折旧”：填报企业外购软件作为固定资产处理，按财税〔2012〕27号文件规定享受加速折旧政策的有关情况及优惠统计情况。 第14行“（七）集成电路企业生产设备”：填报集成电路生产企业的生产设备，按照财税〔2012〕27号文件规定享受加速折旧政策的有关情况及优惠统计情况。 第26行“享受企业外购软件加速摊销政策”：填报企业外购软件作无形资产处理，按财税〔2012〕27号文件规定享受加速摊销政策的有关情况及优惠统计情况。 附列资料“全民所有制企业公司制改制资产评估增值政策资产”：填报企业按照国家税务总局公告2017年第34号文件规定，执行“改制中资产评估增值不计入应纳税所得额，资产的计税基础按其原有计税基础确定，资产增值部分的折旧或者摊销不得在税前扣除”政策的有关情况。本行不参与计算，仅用于统计享受全民所有制企业公司制改制资产评估增值政策资产的有关情况，相关资产折旧、摊销情况及调整情况在第1行至第36行填报。 二、表内、表间关系 （一）表内关系 1.第1行＝第2+3+…+7行。 2.第15行＝第16+17行。 3.第18行＝第19+20+21+22+23+24+25+27行。 4.第28行＝第29+30+31+32+33行。 5.第36行＝第1+15+18+28+34+35行。（其中第36行第6列＝第8+9+10+11+12+13+ 14+26行第6列；第36行第7列＝第8+9+10+11+12+13+14+26行第7列）。 6.第7列＝第5-6列。 7.第9列＝第2-5列。 （二）表间关系 1.第36行第2列＝表A105000第32行第1列。 2.第36行第5列＝表A105000第32行第2列。 3.若第36行第9列≥0，第36行第9列＝表A105000第32行第3列；若第36行第9列＜0，第36行第9列的绝对值＝表A105000第32行第4列。

不要想，要行动：回复bamboo老师 如果固定资产原值没有一次性扣除的大，500万，第10行就不用填了吗？没看懂

bamboo老师：回复不要想，要行动您第4列填的应该跟第1列一样

不要想，要行动：回复bamboo老师 我也这样填的，但是还提示信息，保存不了

不要想，要行动：回复bamboo老师 我感觉没啥大问题，就是保存不了，不知道哪里错了

bamboo老师：回复不要想，要行动您第一行跟第十行的税收金额一致么

不要想，要行动：回复bamboo老师 第十行不一致，因为第十行是可以允许一次扣除的金额，第一行是账务处理的折旧

不要想，要行动：回复bamboo老师 是这样的

bamboo老师：回复不要想，要行动您第4列填的应该跟第1列一样 第10行您也是么

不要想，要行动：回复bamboo老师 是的，第一行，第十行的1和4列都一样，但是就是保存不了

bamboo老师：回复不要想，要行动您把第一行第5列改下试试可以么

邹老师：回复爱笑的流沙非也。其实没有具体意思，只是个记账符号和方向

拿下CPA：回复bamboo老师 应收账款重分类为合同负债呢？需要账上调整吗？

bamboo老师：回复拿下CPA重分类都不需要做账的 填表的时候调整

拿下CPA：回复bamboo老师 但是我们新增了合同负债科目，需要做吗？

bamboo老师：回复拿下CPA重分类 不管什么科目 不需要做账的 填表的时候调整

籣銫☆旳↗潴：回复慧老师 我是分公司就选分支机构吗

籣銫☆旳↗潴：回复慧老师 还有一个就是我税务登记时核算方式选成非独立核算了，税种只有残保金没有增值税啊

慧老师：回复籣銫☆旳↗潴如果你做了税务登记应该选择独立核算

籣銫☆旳↗潴：回复慧老师 我应该怎么登记才能带出营业税附加等税种呢，还有就是非独立核算的是不是也得月月申报个人所得税啊

慧老师：回复籣銫☆旳↗潴你好，这个具体要怎么带出税种需要问一下大厅，各个地方不一样的，要申报

籣銫☆旳↗潴：回复慧老师 那可以变更登记吗？需要改机构类型吗？机构类型用变吗？

慧老师：回复籣銫☆旳↗潴你好，这些都是可以去税务机关更正的

Jys：回复玲老师 麻烦问一下是看哪个呢？我之前就看开票截止日期到下个月，但是最近疫情税务这边时间也一直推后，看不来了

玲老师：回复Jys你已经抄税清卡成功了，如果没有报税，需要把税款申报了

Jys：回复玲老师 哦哦，好的，谢谢老师

玲老师：回复Jys不客气，如果您这个问题已经解决， 希望对我的回复及时给予评价。不清楚的还可以继续 追问！！