朴老师：回复梅1. 缴纳即征即退增值税时: 借:应交税费——应交增值税(已交增值税) 贷:银行存款 2. 收到增值税的退税时: 借:银行存款 贷:营业外收入——政府补助 3. 结转本年利润 借:营业外收入——政府补助 贷:本年利润

牡丹：回复徐阿富老师 请问在会计学堂哪里找到

徐阿富老师：回复牡丹你好，进入会计学堂，在上方与快账，进去财务软件

清风：回复方亮老师 老师您好为什么不是主营业务成本 是无形资产 转出的时候是不是还要从管理费用转出

方亮老师：回复清风1、软件开发成功后需要申请版权，版权属于无形资产。 2、“转出的时候是不是还要从管理费用转出 ”这句话是什么意思？

清风：回复方亮老师 研发费用月底转入管理费用 软件研发成功后费用转入成本的项目是这部分费用吗

方亮老师：回复清风研发支出转入管理费用的部分属于不能资本化的部分，转入管理费用后不能在转出。

清风：回复方亮老师 明白了 谢谢老师

明明申：回复李爱文老师 软件研发完计入无形资产还是库存商品

李爱文老师：回复明明申因为你们属于销售软件，因此计入库存商品。如果你们研发了自己使用，就是无形资产了

明明申：回复李爱文老师 软件开发前期的费用计入什么科目

李爱文老师：回复明明申计入管理费用，费用化处理就行了

AA~~smiling：回复宋生老师 宋老师，首先非常感谢您！是的，卖完才有发票是说的购进货物的发票！ 正常做销售，结转成本，那我们现在是小规模纳税人，岂不是这些没有发票的货物也要按收入缴纳增值税？ 我们现在购进的药品大部分都没票，30万的货只有几万无的货有发票，像这种情况怎么处理较好？ 还有一个问题就是 ，我们公司刚成立不久，前几个月预付的货款我都是 计入 “应会账款”借方的，现在老板说，以后我们的预付账款可能会很多，那么我以后是做预付账款好，还是应付账款科目好，我前两个月做的应会账款要调整科目吗？

宋生老师：回复AA~~smiling您好！销售的时候是要叫上的。 没办法您没有发票就只能这样处理，除非您打算偷税漏税。 其实只做一个科目更简单，既做应付又做 预付，容易搞混。

AA~~smiling：回复宋生老师 如果不久将升级为一般纳税人，上面的处理方法同样适用不？

宋生老师：回复AA~~smiling您好！一样的。只是你的税负率会更高。

AA~~smiling：回复宋生老师 如果我们的药品有做委托代销的这种，需要签订什么协议吗？

宋生老师：回复AA~~smiling您好！你们自行签订委托合同就行了。

俊秀的秋天：回复张艳老师 老师您好！专项申报具体指的是把以前年度损益调整去年部分，调到去年的利润表中吗？遇到这种先预付，发票可能几个月后到，我们应该如何做账务处理

张艳老师：回复俊秀的秋天1、是的 2、应该先确认无形资产，计提累计摊销。

俊秀的秋天：回复张艳老师 先按实际确认，等发票到了是直接把发票附到后边，还是要做处理

张艳老师：回复俊秀的秋天是的，但是这样做就一是按权责发生制原则二是省去跨年调整了

俊秀的秋天：回复张艳老师 好的 谢谢老师

张艳老师：回复俊秀的秋天不客气的，祝您学习愉快，工作顺利，请给予好评，谢谢！

2333333：回复邹老师 老师，公司可以没有现金账个莫，可以把公账上的钱提到老板账上，然后老板再取钱给出纳吗，这样就变成，公账上从来没有提取过现金<br><br>这样只能算借款，借其他应收款-老板 贷银行存款 老板给出纳做借库存现金 贷其他应收款-老板。<br>

邹老师：回复2333333你好，有现金业务就需要登记现金账的 如果是提取备用金，应当是把资金取出放在出纳处 而不是转到老板，然后取现给到出纳

2333333：回复邹老师 ，如果老板打款是微信发给出纳，出纳不提取现金，这如何操作。银行存款还有对账单核对金额，这比给出纳的款如何核对金额，到年终审计要把这比款还回来吗

邹老师：回复2333333你好，你单位日常费用报销都是出纳**给员工转？

2333333：回复邹老师 对的。 

邹老师：回复2333333你好，那应当这样做分录 老板打款给出纳 借；其他货币资金 贷；其他应付款 支付报销款项 借；管理费用等科目 贷；其他货币资金

2333333：回复邹老师 微信打款等于其他货币资金吗

邹老师：回复2333333你好，可以把**的资金计入其他货币资金科目核算

2333333：回复邹老师 这个不是其他应收款吗

邹老师：回复2333333你好，这个是需要看做是公司向老板个人借款，所以贷方是通过其他应付款核算

2333333：回复邹老师 公账转账给法人账号，不是等于法人像公司借款吗，这个分录不是借其他应收款-老板；贷银行存款吗，然后老板把这笔钱给出纳，那不是其他货币资金，贷其他应收款吗

邹老师：回复2333333你好，你单位是先把公司账户转到法人代表个人账户，而不是法人代表先转给出纳？

2333333：回复邹老师 是公账转给法人，法人在转给出纳

邹老师：回复2333333你好，那就应当这样处理的 公账转给法人，借；其他应收款——法人代表 贷；银行存款 法人在转给出纳 借；其他应收款 ——出纳 贷；其他应收款 ——法人代表

2333333：回复邹老师 转给出纳的时候是**打款也可以是做其他应收款-出纳吗

2333333：回复邹老师 商家直接**打款到-老板的**，这又如何处理

邹老师：回复2333333你好，转给出纳的时候是**打款通过 其他应收款-出纳科目核算 商家直接**打款到-老板的 借；其他应收款——老板 贷；应收账款

2333333：回复邹老师 那这笔后面附的原始单据是什么，商家的话也是个人**打款过来的，这样是不是只能做私账，做不了公账呀

邹老师：回复2333333你好 转给出纳的时候是**打款通过 其他应收款-出纳科目核算，这个用老板个人银行回单作为附件 商家直接**打款到-老板的 借；其他应收款——老板 贷；应收账款，这个是用老板个人银行回单作为附件 商家应当通过对公账户转账给你单位对公账户才是的

2333333：回复邹老师 我公司的给商家开发的小程序，我司收取的管理费用，商家是通过**打款，然后财付 通再打款到我公司的公账，这样我司是开发票给各个商家吗，这种打款可以的吗

邹老师：回复2333333你好，是开发票给各个商家，最好是直接打款，而不是通过第三方账户

2333333：回复邹老师 那这笔款需要开发票的吗，不开发票可以的吗

邹老师：回复2333333你好，可以是无票收入的

2333333：回复邹老师 可以这样的吗，就直接银行存款，应收账款吗

邹老师：回复2333333你好，可以是无票收入的 收款是这样做分录 之前确认收入是 借；应收账款 贷；主营业务收入 应交税费

2333333：回复邹老师 就是无票收入，税款还是要交的，这笔分录后面附什么原始凭证，我公司既没有销售单，有没开发票的话

邹老师：回复2333333你好，你单位销售了没有给对方开具送货单吗

2333333：回复邹老师 没有

2333333：回复邹老师 老师，如果是通过财付通平台打款到我司的，我公司开票发票给商家的话，会存在什么风险

邹老师：回复2333333你好，会存在发票流，资金流信息不一致 销售了就应当给对方开具送货单才是的

2333333：回复邹老师 那会被怎么样

邹老师：回复2333333你好，可能要求企业更正过来，做到发票流，资金流一致

晨曦：回复王雁鸣老师 @王雁鸣老师:是帮我们公司开发网站，发票是对方开给我们的软件开发服务

王雁鸣老师：回复晨曦您好，哦，借：无形资产-XX软件，贷：现金或者银行存款。

陪你考证的初级班主任：回复郭老师 金额不大，就3万块钱

郭老师：回复陪你考证的初级班主任借预付账款贷银行存款，然后按月分摊分摊一年，借主营业务成本贷预付账款。

养猫专业户：回复邹老师 麻烦老师能举个例子吗？什么情况下算是资本化？什么情况下算费用化呢？@邹老师:

邹老师：回复养猫专业户你好，比如对无形资产研发有实质性作用的资本化 不构成实质性的通常费用化