吴少琴老师：回复爱笑的流沙结转就是把一个科目的金额转到另外一个科目中去

姜老师：回复1658053980企业损益类科目是指核算企业取得的收入和发生的成本费用的科目，它具体包括： 　　主营业务收入、其他业务收入、投资收益、补贴收入、营业外收入、主营业务成本、主营业务税金及附加、其他业务支付、营业费用、管理费用、财务费用、营业外支出、所得税、等。 　　根据企业会计制度的规定，损益类科目余额，应当在期末结转入本年利润科目。结转后，损益类科目期末余额为零。 　　另外。以前年度损益调整科目也属于损益类科目，但是，由于其核算的是以前年度的损益调整，而不是当年的损益。因此，根据企业会计制度的规定，该科目余额，在期末不能结转入本年利润科目，而应当结转入利润分配科目。结转后，该科目期末余额为零。

姜老师：回复1658053980所有者权益账户主要有：实收资本、资本公积等； “短期投资”账户属于资产类账户，用于核算企业购入的各种能随时变现、持有时间不超过一年的有价证券，如各种股票、债券等，以及不超过一年的其它投资。借方登记企业购入股票、债券以及其他投资的成本；贷方登记企业出售、转让股票、债券的成本以及到期收回的债券本金；期末借方余额，反映企业持有的各种股票、债券等短期投资的成本。本账户应按短期投资的种类设置明细账，进行明细核算。

莹莹1994：回复辜老师 老师你看一下 是这样的

辜老师：回复莹莹1994报表错了，货币资金是指你的现金和银行存款的余额，不可能出现负数的

L~雪：回复方老师 我问的不是这意思。最后的合计数字能看出公司的什么？

方老师：回复L~雪能看出公司的经营规模及偿债能力。

老江老师：回复慧心取得交易性金融资产时，应当按照该金融资产取得时的公允价值作为其初始确认金额。 即你支付的款项，不包括交易费用和已宣告未发放的股利

活力的毛衣：回复郭老师 有啊，是不是留抵金额

郭老师：回复活力的毛衣你好，有留底你的应交税费就会有出现负数，进项大于销项，是在借方有余额。

胡杨：回复小五子老师 好的，谢谢老师

小五子老师：回复胡杨不客气，祝考试顺利！

tian tian：回复郭老师 什么叫少计提？什么意思？

郭老师：回复tian tian应该需要计提的税款 没有计提 比如附加税，房产土地税，个税等

tian tian：回复郭老师 已经计提了

郭老师：回复tian tian那你看下那个科目还有余额 明细账

tian tian：回复郭老师 老师，我还是没有搞明白，比如这个例表应交税金是负数，这说明了是什么原因呢？

郭老师：回复tian tian借方大雨贷方了 借应交税费贷银存会出现这个情况

Li：回复朱小慧老师 公允价值是多少？账面余额的差额又是多少呢？账面余额怎么还会有差额呢？能举个例子

朱小慧老师：回复Li说的是公允价值减去账面价值的余额，不是账面价值的余额

朱小慧老师：回复Li公允价值120，账面价值是100 借：交易性金融资产-公允价值变动20 贷：公允价值变动损益20

Li：回复朱小慧老师 交易性金融资产成本的账面价值啊？还是哪个账面价值啊？根本不明白

朱小慧老师：回复Li举例 2021年1月1日交易性金融资产买入是100，2021年6月30日公允价值是120，2021年公允价值是110 2021年交易性金融资产-成本是100 2021年6月30日形成会计分录 借：交易性金融资产-公允价值变动20 贷：公允价值变动损益20 2021年12月 借：公允价值变动损益10（120-110） 贷：交易性金融资产-公允价值变动10

朱小慧老师：回复Li你问得那句话的意思是 6月30日120和100的差额记入公允价值变动损益 12月30日120和110的差额记入公允价值变动损益