一次性税前扣除固定资产，使得固定资产的账面价值大于计税基础，所有导致递延所得税资产增加。 可供出售金融资产公允价值增加，也是使得资产的账面价值大于了计税基础。账面价值是以公允价值计量的，但是税法上不认公允价值的变动。所有账面价值大于计税基础。当期应纳税所得额调减，未来调增，形成了一项递延所得税负债（即未来要多交税）

这个如果是贷方发生额表示款项退回，或资产减少

你好 在哪里看到的呢 

你好，通俗地说就是贷款，借钱。

同学您好，甲公司原先2020年1月1日，购入5%股权时，做交易性金融资产核算，当时的分录为： 借：交易性金融资产   100    贷：银行存款   100 2020年12月31日支付366万元后，改成实施重大影响，则作为长期股权投资核算，那么原先确认的交易性金融资产应该终止确认，因此贷记“交易性金融资产   100”，终止确认时，交易性金融资产的公允价值122和账面价值之差，确认“投资收益   22”，还有一个付出的对价366万元，所以贷记“银行存款   366万元”，合计“借记：长期股权投资   488”，此时甲公司总共取得乙公司20%的股权且实施重大影响，长期股权投资初始确认成本488万元要和被投资公司乙公司可辨认净资产公允价值份额去比较，经比较可知，488万元<乙公司可辨认净资产公允价值份额（2500*20%=500万元），因此需要调整长期股权投资的初始确认成本，其差额确认营业外收入（500-488=12万元），因此本题选B（488%2B12=500万元）

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(债权)对应科目是其他债权投资;以摊余成本计量的金融资产其对应科目是债权投资.

其他货币资金时由公司银行存款转换的，比如美元需要银行存款换币

你好，可能是有留抵税额

你好，同学。 比如固定资产折旧，会计采用直线法，税法采用双倍余额递减法。 那么在会计口径是不是会计的账面就会大于税法。 那么多的这一部分，在后面是不是会减少，通过折旧最后减少，到最终时间两者的价值一样的。

非集成的处理就是各个部门的信息是独立的散乱的，不能在一个平台上交互传递和反馈