顺心的唇彩：回复小黎老师 一般会有什么风险的？如果用工程结算科目的话，也是要月末转入主营业务收入吧？

小黎老师：回复顺心的唇彩你好，风险是不能及时确认收入缴纳税费

于颖惠：回复江老师 工程施工不是成本类科目么，到时直接转到工程结算成本里为啥计存货？我的意思是建账的时候工程施工在谁的科目下面写

江老师：回复于颖惠成本也是存货，如生产成本，最后也是

于颖惠：回复江老师 嗯，知道了，那工程施工这个一级科目写在总账目录谁的科目下面

江老师：回复于颖惠就是一级科目，不存在在哪个科目的下面

于颖惠：回复江老师 老师你没明白我的意思，我是说在写总账目录的时候资产类例如现金，下面是银行存款，这个工程施工写在哪里？

江老师：回复于颖惠工程施工科目的代码是：5401；属于资产类科目，属于成本科目（细化是成本一级科目）

朴老师：回复自我归人真账实操里面有科目

自我归人：回复朴老师 那个项目下面，找不到

自我归人：回复朴老师 哪

朴老师：回复自我归人上面的分类里面有下载这个分类，点一下下载，就转到下载中心了

自我归人：回复朴老师 不明白

朴老师：回复自我归人https://www.acc5.com/download/ 这是下载中心，这里面有

朴老师：回复自我归人劳务公司科目资产类：库存现金、银行存款、应收账款、其他应收款、低值易耗品、包装物、固定资产、累计折旧。 负债类：短期借款、应付账款、应付职工薪酬、应交税费、其他应交款 权益类：实收资本、资本公积、盈余公积、本年利润、利润分配 成本类：劳务成本、工程施工、工程结算、机械作业 损益类：主营业务成本、主营业务收入、营业税金及附加、所得税费用、管理费用、财务费用、营业外支出、营业外收入 等等

朴老师：回复自我归人把最后损益类的营业税金及附加换成税金及附加

小企鹅海外购：回复meizi老师 利息开票开的是材料名称

meizi老师：回复小企鹅海外购你好 需要开具体的利息发票的话 因为你要单独列支利息支出

小企鹅海外购：回复meizi老师 利息开的材料发票怎么做会计科目

meizi老师：回复小企鹅海外购你好 如果是开的材料发票的话 那么你们就要把利息一起计入材料费里面去 不单独做利息支出

兮mm。：回复王雁鸣老师 老师，用的软件的话，是在工程施工科目下添加么？

王雁鸣老师：回复兮mm。您好，5402 工程结算 一、本科目核算企业（建造承包商）根据建造合同约定向业主办理结算的累计金额。 二、本科目应当按照建造合同进行明细核算。 三、企业向业主办理工程价款结算时，按应结算的金额，借记“应收账款“等科目，贷记本科目。 合同完工时，将本科目余额与相关工程施工合同的“工程施工”科目对冲，借记本科目，贷记“工程施工”科目。 四、本科目期末贷方余额，反映企业尚未完工建造合同已办理结算的累计金额。 另外，“工程结算”科目在资产负债表中应作为“工程施工”科目的抵销科目，因为工程结算科目核算企业（建造承包商）根据建造合同约定向业主办理结算的累计金额。企业向业主办理工程价款结算，按应结算的金额，借记“应收账款”等科目，贷记本科目。合同完工时，应将本科目余额与相关工程施工合同的“工程施工”科目对冲，借记本科目，贷记“工程施工”科目。 总之，工程结算和工程施工您可以看做是过渡科目，最后工程完工时要将两个科目结平所以对冲。工程施工大于工程结算的差额列示为流动资产，工程施工小于工程结算的差额列示为流动负债。工程施工和工程结算一般对冲后如果工程施工有余额，在资产负债表存货项目反映，如果工程结算科目有余额，则在预收款项项目列示。

兮mm。：回复王雁鸣老师 @王雁鸣老师:好的，谢谢老师了。

王雁鸣老师：回复兮mm。您好，不客气。

小企鹅海外购：回复朴老师 工程施工-合同成本-材料费，结转时怎么做会计分录

小企鹅海外购：回复朴老师 还是最后工程竣工决算后，再做结转

朴老师：回复小企鹅海外购后面等确认收入后，结转成本时，借；主营业务成本，贷：工程施工-合同成本-材料费等科目。

小企鹅海外购：回复朴老师 开出发票时:借:应收帐款，贷:工程结算，销项税。同时做，借，主营业务成本，贷:工程施工-合同成本等以下明细科目，可以这样做吗？

小企鹅海外购：回复朴老师 这个确认收入是指什么时候呢？

朴老师：回复小企鹅海外购按照完工程度开发票的时候

Luck Fairy：回复王晶老师 那也就是说建筑施工企业成本通过工程施工成本反应，不通过主营业务成本反应?

王晶老师：回复Luck Fairy先通过工程施工，最后结转入主营业务成本

Luck Fairy：回复王晶老师 我启用账套之前直接把工程施工结转到本年利润里了 现在都启用账套了，改不了了

王晶老师：回复Luck Fairy那就不用改了，知道就行，没什么大问题