晴川历历：回复宋生老师 如果工程施工企业使用的会计科目与其他企业不一样的话，那资产负债表和利润表和其他企业是一样的吗？请问工程施工-合同成本完工后具体转到哪个科目里呢？

宋生老师：回复晴川历历您好！合同完工时，xxx合同段工程结算科目余额与相关工程施工合同的“工程施工”科目对冲 借：工程结算——xxx合同段 贷：工程施工——合同成本——xxx合同段 工程施工——合同毛利——xxx合同段 根据确认当期合同收入，结转成本。 　　借：主营业务成本 　　　　工程施工——合同毛利——XXX合同段 　　　贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税

晴川历历：回复宋生老师 老师好，请问上边分录中的主营业务成本等于工程施工-合同成本吗？

宋生老师：回复晴川历历您好！是的。

拼搏的树叶：回复朴老师 工程结算和工程施工到工程完工不是要对冲吗？那科目余额为零了，怎么结转到成本和收入呢

拼搏的树叶：回复朴老师 还有一个工程施工合同毛利怎么用？

朴老师：回复拼搏的树叶是的，先把毛利算出来，然后再结转收入与成本

拼搏的树叶：回复朴老师

拼搏的树叶：回复朴老师 象这个毛利算出来了，那主营业务收入和成本的数据从哪来

朴老师：回复拼搏的树叶成本加上毛利就是你的收入

拼搏的树叶：回复朴老师 工程结束，有工程施工和工程结算二个科目有余额，对冲一下，工程施工合同毛利也出来了，那现在只有一个合同毛利有余额了，结成本和收入的主营业务收入和主营业务成本数据从哪里结转来的？

朴老师：回复拼搏的树叶5401 工程施工 一、本科目核算企业（建造承包商）实际发生的合同成本和合同毛利。 二、本科目应当按照建造合同，分别“合同成本”、“间接费用”、“合同毛利”进行明细核算。 三、工程施工的主要账务处理 （一）企业进行合同建造时发生的人工费、材料费、机械使用费以及施工现场材料的二次搬运费、生产工具和用具使用费、检验试验费、临时设施折旧费等其他直接费用，借记本科目（合同成本），贷记“应付职工薪酬”、“原材料”等科目；发生的施工、生产单位管理人员职工薪酬、固定资产折旧费、财产保险费、工程保修费、排污费等间接费用，借记本科目（间接费用），贷记“累计折旧”、“银行存款”等科目。 月末，将间接费用分配计入有关合同成本时，借记本科目（合同成本），贷记本科目（间接费用）。 （二）根据建造合同准则确认合同收入、合同费用时，借记“主营业务成本”科目，贷记“主营业务收入”科目，按其差额，借记或贷记本科目（合同毛利）。 （三）合同完工时，将本科目余额与相关工程施工合同的“工程结算”科目对冲，借记“工程结算”科目，贷记本科目。 四、本科目期末借方余额，反映企业尚未完工的建造合同成本和合同毛利。 5402 工程结算 一、本科目核算企业（建造承包商）根据建造合同约定向业主办理结算的累计金额。 二、本科目应当按照建造合同进行明细核算。 三、企业向业主办理工程价款结算时，按应结算的金额，借记“应收账款“等科目，贷记本科目。 合同完工时，将本科目余额与相关工程施工合同的“工程施工”科目对冲，借记本科目，贷记“工程施工”科目。 四、本科目期末贷方余额，反映企业尚未完工建造合同已办理结算的累计金额。 另外，“工程结算”科目在资产负债表中应作为“工程施工”科目的抵销科目，因为工程结算科目核算企业（建造承包商）根据建造合同约定向业主办理结算的累计金额。企业向业主办理工程价款结算，按应结算的金额，借记“应收账款”等科目，贷记本科目。合同完工时，应将本科目余额与相关工程施工合同的“工程施工”科目对冲，借记本科目，贷记“工程施工”科目。 总之，工程结算和工程施工您可以看做是过渡科目，最后工程完工时要将两个科目结平所以对冲。工程施工大于工程结算的差额列示为流动资产，工程施工小于工程结算的差额列示为流动负债。工程施工和工程结算一般对冲后如果工程施工有余额，在资产负债表存货项目反映，如果工程结算科目有余额，则在预收款项项目列示。

朴老师：回复拼搏的树叶工程施工，就是公司在这个项目上共投入了多少钱，也就是成本， 工程结算，就是公司向业主累计收取多少金额的款

拼搏的树叶：回复朴老师 工程施工科目等同于主营业务成本吗？

朴老师：回复拼搏的树叶如果是自营项目,工程施工的当期发生额等于当期确认的主营业务成本 如果是挂靠联营工程,只收取管理费的,主营业务成本等于主营业务收入减工程施工--合同毛利的金额.这个就和工程施工的金额 没任何关系了.

拼搏的树叶：回复朴老师 那要不要用主营业务收入和主营业务成本这二个科目了？

朴老师：回复拼搏的树叶你好，这两个要用的哦

鱼忆七秒 ´ ▽ `：回复邹老师 老师，不用记入工程施工科目么

邹老师：回复鱼忆七秒 ´ ▽ `你好，增值税是不构成工程施工的成本的

茶茶：回复笑笑老师 记入工程施工的哪个科目？因为是工程施工企业，没有用开发成本科目

笑笑老师：回复茶茶@茶茶:您好：不好意思，我以为是开发企业呢，这个是工程项目而造成的还是什么原因，单从判断赔偿款应记入营业外支出。

茶茶：回复笑笑老师 好像施工企业经常有这样的赔偿款，可以记入成本？如果记成本，记到哪个科目？

笑笑老师：回复茶茶@茶茶:如果是像房地产涉及可以记入开发成本－前期工程费。如果是施工企业记入成本可记入“工程施工－间接费用”

茶茶：回复笑笑老师 间接费用如果结转，转到哪个科目？

笑笑老师：回复茶茶您好： 期末将已完工工程实际成本从“工程施工”转入“工程结算”账户

积极的小海豚：回复朴老师 是的

朴老师：回复积极的小海豚借应交税费-已交个税 贷银行

积极的小海豚：回复朴老师 但是如果我申报个人所得税时，都没有要交个税，那已交个税不就会出现借方有余额了吗？

朴老师：回复积极的小海豚这个可以抵成本的

积极的小海豚：回复朴老师 是怎么样抵扣成本？

朴老师：回复积极的小海豚如果属于公司负担的个人所得税,可以按企业所得税作分录. 提取时 借:所得税--个人所得税 贷:应交税金--个人所得税 结转时 借:本年利润 贷:所得税--个人所得税 缴纳时 借:应交税金--个人所得税 贷:现金等

欣喜的摩托：回复小黎老师 老师，报税之前是不是应该先抄税

小黎老师：回复欣喜的摩托您好，是的 报税之前要先抄税

紧张的咖啡豆：回复小洪老师 工程未完工，还没有收入。

小洪老师：回复紧张的咖啡豆你好，那就放在工程施工科目里面不要结转

紧张的咖啡豆：回复小洪老师 那资产负债表在哪里体现呢，现在不平

小洪老师：回复紧张的咖啡豆你好这个单独列支跟制造业的库存商品差不多