水中花：回复王雁鸣老师 可以现在直接做掉吗？

王雁鸣老师：回复水中花您好，可以现在直接做掉的。

水中花：回复王雁鸣老师 分录是借：资产处置投益4163.2 贷：固定资产清理4163.2，这样对

王雁鸣老师：回复水中花您好，这样不对，资产处置损益金额，还要扣除450元减去增值税的部分金额。

水中花：回复王雁鸣老师 发票是免税

王雁鸣老师：回复水中花您好，如果是免税的话，就是，借：资产处置损益4163.2 贷：固定资产清理4163.2。

zmj：回复玲老师 你好，我还想问一下什么情况下会产生固定资产减值准备？

玲老师：回复zmj你好，只有当固定资产2113存在减值迹象时才5261计提准备。 根据资产4102减值准则的规定，资产存在1653减值迹象的，应当估计其可收回金额，然后将所估计的资产可收回金额与其账面价值相比较，以确定资产是否发生了减值，以及是否需要计提资产减值准备并确认相应的减值损失。 国际会计准则委员会第16号准则规定，当固定资产允许重估时，其价值按重估日的公允价值减去按重估价值计算的累计折旧的余额来表述。若重估发生增值，增值不计入当期损益而列为所有者权益中的单独一项——“重估价盈余”，若发生重估减值，作为费用计入当期损益；若过去已有重估增值并曾贷记重估价盈余，以后再重估时出现重估减值，则先用重估价盈余来抵补，即借记重估价盈余。 　　 我国可以允许一部分高新技术企业对固定资产定期或不定期重估。重估时，固定资产的价值可参照国际会计准则委员会第16号准则，按固定资产重估日的公允价值减去按重估价值计算的累计折旧的余额来确定。然后根据谨慎性原则的要求，采用“账面价值与公允市价孰低”的原则计价。若重估发生增值，则不作任何处理；若重估发生减值，按减值部分的金额借记“固定资产减值损失”，贷记“固定资产减值准备”。 在计提固定资产减值准备时，应注意以下几个问题： 　　 第一，固定资产的减值准备应按照个别项目计算确定。 　　 第二，如果计提减值准备的固定资产因企业兼并等原因法定评估增值而存有计入资本公积准备项目的，则计提的减值准备应先冲减原该项固定资产的资本公积准备项目，不足冲减部分确认为当期的固定资产减值损失。 　　 第三，已确认损失的固定资产的价值又得以恢复，应在原已确认的固定减值损失的数额内转回。这里的“已确认的固定资产减值损失的数额内转回”，是指“固定资产减值准备”科目的贷方实有余额。如果已确认损失的固定资产的价值又得以恢复，应首先转回原计入损益的减值，差额部分再恢复原冲抵的资本公积准备项目。 　　 第四，固定资产在重估价后，提取累计折旧不应受到影响，企业仍按重估前采用的折旧方法和固定资产的历史成本计提折旧。

为你而加油：回复轶尘老师 好的，谢谢老师，当时老板要入这么多，我也没办法，没几天就300卖掉啦

轶尘老师：回复为你而加油不客气。如果帮到你，请打五星好评。

lxw：回复郭老师 贷方不用写应交增值税3%吗，少的1%如何做分录呢

郭老师：回复lxw你好，不用单独做了，如果你这样做的话，你差额还得放到固定资产清理里面。

阿拉小静：回复李老师 以前交营业税，营改增以后就交增值税吗，这个是销项税，也可以抵扣吗？

李老师：回复阿拉小静一般纳税人可以抵扣

千山：回复现亮老师 借：银行存款 2092.8 累计折旧 1296 贷：固定资产 3000 应交税费一应交增值税（销项税额) 172.8 资产处置损益 216 这样对么？

现亮老师：回复千山可以，但是我认为还是分开，更难清楚明了，需要专门设置“固定资产清理”这个账户进行（挂账）核算。这样，便于了解清理情况。

yy：回复meizi老师 如果没有收到钱就是借 应收账款吗

meizi老师：回复yy你好 嗯是的 挂应收账款就行了

yy：回复meizi老师 还用做一笔其他业务收入的分录吗

meizi老师：回复yy你好不需要的。 你上面已经做账了

yy：回复meizi老师 是做了损益就做完了吗？不用再做其他分录了吧

meizi老师：回复yy你好 是的 月末要把 借本年利润贷资产处置损益

暖暖老师：回复汪玲考研成功上海有房死磕借固定资产清理3000 贷银行存款3000

暖暖老师：回复汪玲考研成功上海有房死磕借银行存款113000*1.09=123170 贷固定资产清理113000 应交税费-销项税123170-113000=10170

暖暖老师：回复汪玲考研成功上海有房死磕借资产处置损益115000+3000-113000=5000 贷固定资产清理5000

汪玲考研成功上海有房死磕：回复暖暖老师 不含税售价113000直接计入固定资产清理么

暖暖老师：回复汪玲考研成功上海有房死磕是的，这个直接计入固定资产清理

5fsshz：回复郭老师 应交税费，增值税 这个我怎么计提出来？

郭老师：回复5fsshz你好，是一般纳税人，零九年之后买来的 一般计税的 按照收到的钱除以1.13乘以13%。

5fsshz：回复郭老师 老师，上面的分录都是同一个月做吗？

郭老师：回复5fsshz对的是的，都在一个月里面。

5fsshz：回复郭老师 我们是小规模,我们是小规模

郭老师：回复5fsshz你好，小规模的开普通发票，现在免税的，没有应交税费，如果开专票3%。

5fsshz：回复郭老师 就是我们要开发票出去？小规模的税费怎么计算？又如何在电子税务局上操作交税？

郭老师：回复5fsshz普通发票免税专票3%，这个没有收到吗？

郭老师：回复5fsshz这个具体的是什么固定资产，试车的还是设备的？

5fsshz：回复郭老师 设备设备设备设备设备

5fsshz：回复郭老师 主要是没开票，我们是普票的。

郭老师：回复5fsshz印花税万分之三，在财产和行为综合申报里面有印花税，按照购销合同来缴纳 所得税根据利润 增值税的如果开的是普通发票，你的季度销售额在45万以内的在敌视栏填写，超过的在第12栏填写。

郭老师：回复5fsshz如果开的是专票，在销售固定资产单独的里面填写。

5fsshz：回复郭老师 个人拍走的，可以开票给个人吗？

郭老师：回复5fsshz可以的，可以这么做的。

5fsshz：回复郭老师 老师，不好意思，我搞错了，是一般纳税人，不能开票，没票的了，准备注销的

郭老师：回复5fsshz你看一下购买的时间。

5fsshz：回复郭老师 老师，最后是这样做吗？

5fsshz：回复郭老师 老师，我们做无票收入

郭老师：回复5fsshz你好，对的是的是这么做。

baby^灵-开始接单了：回复小林老师 是在18年销售的 账面一直没有处理过 当时进项没有抵扣过

小林老师：回复baby^灵-开始接单了您好，那您的处理是正确的。但严格要求，您应当调整以前年度损益。不是在当期确认。

baby^灵-开始接单了：回复小林老师 好的 老师 是不是每个固定资产处理最后都要经过资产处置损益 有一些小金额的固定资产 已经计提折旧完也没在继续使用。是不是也按这个流程来 除去第一步收入

小林老师：回复baby^灵-开始接单了您好，这个是最标准的流程，您也可以简化。是资产处置收益。

baby^灵-开始接单了：回复小林老师 老师 我车子的那个分录最后一个资产处置收益金额是不是写错了。金额是不是5393.2

小林老师：回复baby^灵-开始接单了您好，是的，最终的固定资产清理余额为零。

baby^灵-开始接单了：回复小林老师 那如果没有固定资产清理科目 是不是不用结转资产处置收益呢

小林老师：回复baby^灵-开始接单了您好，正规操作是要通过固定资产清理科目过度，除非金额为零。

baby^灵-开始接单了：回复小林老师 金额是零 当初固定资产没有计提净残值 然后就提完了

小林老师：回复baby^灵-开始接单了您好，这个也是可以的。