红叶：回复郭老师 老师：我的版本跟你不一样的

红叶：回复郭老师 没有个人中心的

郭老师：回复红叶我登录的电脑的 你用的那个

红叶：回复郭老师 老师：没有看到个人中心

红叶：回复郭老师 老师：我是手机

郭老师：回复红叶手机个人中心 或者我的里面找下

红叶：回复郭老师 老师：我怎么删除这个截图？

红叶：回复郭老师 找过，没找到

郭老师：回复红叶这个问答里面没有嘛 可以删除 我们给你找技术老师就可以

红叶：回复郭老师 好的，请帮我删除掉，谢谢。

郭老师：回复红叶好的 我已经告诉技术老师 明天上班应该就可以了 这个点已经下班了

红叶：回复郭老师 好，谢老师了。

郭老师：回复红叶你刚才问我的那个问题里面能看到吗？

草莓：回复朴老师 朴老师，一个新成立的公司，现在业务不多，昨天采购了一批不锈钢卷，我们现在的产品好多都是委托其他公司加工，有时材料会自己购买，就像这个一样，买了115公斤的不锈钢卷，已经切分了，给了加工企业6块，先做模具用也就是试模，模具做好之后，剩下的材料也会给他用来加工生产品。这个过程我们单位都需要怎么样准确的记账呢？首先是入原材料对吧？出库他们没走手续就告诉我拿走了6块，这个出库我怎么记录呢？记录什么科目，是不是必须要有具体的数量和金额来记账？必须要求他们出库单写上数量 金额，我根据出库单金额记录原材料贷方就可以是吧。

草莓：回复朴老师 老师我现在就是不知道这个情况下我记账的步骤，必须有哪些？我们现在就是自己没加工，但是会买材料，也有场地厂房。目前主要是代加工试模具及产品。我怎么记账更准确。产品生产完毕，收回来我们在发货给客户。

朴老师：回复草莓购入先计入原材料然后再做委托加工的，加工完入库就可以了，出库的话走出库单挂往来，要有数量金额式的

草莓：回复朴老师 内账也是要这样做对吧？

草莓：回复朴老师 走出库单，挂往来是什么意思呢老师？

朴老师：回复草莓对的，内账也是这样做。就是往来款

草莓：回复朴老师 具体涉及什么科目呢老师？

草莓：回复朴老师 出库的时候，具体分录

朴老师：回复草莓这个你确定是收入就做 借应收 贷主营业务收入 贷销项 然后结转成本 不确定就单独记一下库存，不做账

草莓：回复朴老师 他这个就是领用材料加工产品，这个怎么做？

朴老师：回复草莓那就计入制造费用

草莓：回复朴老师 不计入生产成本吗？还是二者都可以？

朴老师：回复草莓都可以，看你用什么

草莓：回复朴老师 好的老师谢谢老师

朴老师：回复草莓满意请给五星好评，谢谢

小白：回复江老师 老师，您好，还是刚刚的学员，就是想问下，如果疫情期间，公司酒平价或者降价处理怎么办呢

江老师：回复小白按实际的销售金额做账务处理，平价销售，由于税率降低，实际上不含税收入的金额是大于不含税的成本金额的。

小白：回复江老师 没有明白你讲的意思。就是企业这边由于受疫情影响 还能降价处理回笼资金，不可以么？

江老师：回复小白企业这边由于受疫情影响 还能降价处理回笼资金，可以，这个是特殊时间的销售政策

小白：回复江老师 因为我们企业不是销售酒的，之前附带做的，现在不做了，想把一批库存酒处理了。含税价钱68万，由于今年的情形，，我可以按照68万直接处理掉么？

江老师：回复小白可以直接将库存酒进行变卖销售处理。

小白：回复江老师 那可以按照68万含税价格进来的，然后68万销售给别人，可要领导附个说明什么的？

江老师：回复小白这个不用附说明，附了说明也不影响税务要求补税的事实。

小白：回复江老师 老师什么意思？怎么还是需要补税？

江老师：回复小白这个属于平价销售，就是收入等于成本，可能涉及到税务稽查时，按市价进行核定收入，要求企业补交增值税及增值税的附加税。

小白：回复江老师 税务会稽查到么？

江老师：回复小白这个就是未知数了，运气差时，喝凉水都塞牙。

小白：回复江老师 就是我最起码 含税价68万，我68*（1加13%）销售可照呢？

江老师：回复小白是的， 这个是最低的要求销售金额

小白：回复江老师 这个应该不存在税务风险了吧？那内部招待用酒除了进项税额转出，即使内部开出库单据的话，定价不存在其他什么的吧？可要按照这个定价，还是开具内部出库单的时候不需要定价？

江老师：回复小白招待用酒，改变用途，这个作为商品销售，按市场价值进行销售，正常会有溢价部分

小白：回复江老师 老师刚刚领导说我算错了，含税价68万进来，定价应该是68/1.13的成本价乘以5%再乘以1.13才对

江老师：回复小白68/1.13*(1%2B5%)*1.13=68*(1%2B5%)=71.4万元进行销售，就可以了。加价5%

1515601416：回复钟存老师 2000不也是账面价值吗

钟存老师：回复1515601416题目没有告诉按照半年计提坏账的话 一般年度中间不调整

1515601416：回复钟存老师 好的，谢谢

钟存老师：回复1515601416不客气 祝您工作顺利 事事顺心

葛晓婷：回复江老师 老师看一下

江老师：回复葛晓婷你直接说问题：我马上就可以告诉你。你说的万分之二，这个是一般是核定征收企业，交个人所得税，按收入的万分之二计算生产经营所得的个人所得税。

葛晓婷：回复江老师 你好老师，是这样，C借用A的资质，通过A给B开发票，如果A给B开10万发票，C给A开10万发票，税率都一样，假设没有产生任何多余的成本，那A还会产生企业所得税和增值税么，A说需要向C收取1%的企业所得税和3%的税负率，说是根据企业整体的情况来的.合理么

江老师：回复葛晓婷这个是借用公司资质经营的事项，如果是不借用资质，可能C无法接到某项工程业务。 在借用资质的情况下，肯定双方协商如何收管理费或税费。 存在就是合理的。周瑜打黄盖，一个愿打一个愿挨。 至于这个收管理费和收税费，这个没有具体的标准，就是双方协商的数据。 理论上讲，按你说的，这个是不存在企业所得税，以及增值税税负率。 但应该存在印花税，就是建筑施工工程承包经营合同的印花税，税率是万分之三。

葛晓婷：回复江老师 A公司说是根据他们企业整体的一个税负率来收取的还有企业所得税，都是整体的不是说单纯指某这个工程，没有收取相应的管理费，只是单纯的收取税费，这个老师你清楚么

江老师：回复葛晓婷这个就是借用经营资质产生的对方需要收的款项，对方不能让你们白用公司资质，就是这样的。至于所说的单纯的税费，因为开10万元的收入，以及开了10万元的成本，没有利润，就不存在交企业所得税。你说呢。收入减成本就是0

葛晓婷：回复江老师 老师，对方说虽然表面上没有利润，没有损失，但是其实增加了他们的税负率，给A公司带来了风险

江老师：回复葛晓婷是的，就是这样的。因此对方会收管理费

葛晓婷：回复江老师 那到底是增加了对方的税负率了么？一进一出也没影响啊，我始终想不明白，但是对方说的振振有词。2，还有关于这个税负率，是不是企业不产生增值税，就没有税负率了呢

江老师：回复葛晓婷已经说了，是没有增加对方的税负率。 是的。就是这样的。你只能说借用了公司的资质，要收管理费，不信的话，如果对方这样说，你就是交税的完税凭证，你提供一个，或者是银行与此业务相关的扣税提供一下。就是说都是专用发票的情况下，是不会增加税负率的。 如果是你给对方开具的是普通发票，对方无法抵扣进项税的情况下，才会增加增值税的税负率。

葛晓婷：回复江老师 完税证明也是对方企业整体的经营，之后的一个划款扣除，肯定不是说因为这个工程产生的税率，对方就是说是根据整个企业的总体经营情况来计算的。那这样一进一出给对方公司带来什么影响了么，会引起税务预警么类似的

江老师：回复葛晓婷这也是管理服务业的收款理由，不是实际交的税，对方不赚钱也不会为你们服务，是不是这样呢

葛晓婷：回复江老师 但是双方领导是好友，说的很清楚，除了该交的税费不收取任何的管理费。现在就想知道一个工程对方收取了4个点所谓的税费，话上说的很好听没有管理费。那所谓的收取的税负率是不是就是间接性的管理费

江老师：回复葛晓婷这个就是管理费，你知道就好了。 即使是好朋友，也是存在利在中间维护关系的。

葛晓婷：回复江老师 知道了老师，还有个问题想问一下老师，就是餐饮费是规定不能超过收入的多少啊

江老师：回复葛晓婷这个没有具体的规定，只是说小规模纳税人季度收入超过30万元需要交税。

葛晓婷：回复江老师 老师，开发票餐饮费或是招待费多了不是得税前扣除么

江老师：回复葛晓婷开餐饮发票或者是招待费支出，在企业所得税税前列支标准，就是无法全额扣除。扣除比例是发生额的60%，与收入的千分之五，取最小值在企业所得税税前列支，实际发生额与在税前列支的金额，之间的差额部分是调增应纳税所得额，补交企业所得税。