SS昔年：回复庄老师 公积金必须挂在企业名下才能交个人不能自己交吗？

庄老师：回复SS昔年你好，这个一般是在公司名下，各承担50%

hielo一。*：回复克江老师 没有计提个人公积金和社保的，如何做会计分录啊？因为是补交的

克江老师：回复hielo一。*在补交的时候，按照正常计提就行

Zmj：回复蒋老师 可是社保公积金是当月扣的，九月份我们14号就已经缴纳了，那9月份底再补计提？

Zmj：回复蒋老师 还是说直接计提做管理费用不入职工薪酬?

蒋老师：回复Zmj你缴纳的时候冲减相应的应付职工薪酬和其他应收应付就行了，计提9月还是按属于9月份工资社保公积金计提，就算你是明年再发工资，还是按9月份该有的数据计提的，这个就是权责发生制

Zmj：回复蒋老师 那这样社保就是当月计提当月缴纳了？ 因为海南这里社保是当月申报当月缴纳税款的 老师，是不是这样的，我九月1号就先计提，然后9月中旬扣款的时候就缴纳？ 但是我九月份工资是十月份才发的

蒋老师：回复Zmj因为计提是个权责发生制的问题，所有属于9月份的都要在9月计提，而和你什么时候缴纳和发放没有任何关系，你缴纳、发放按你正常的做就行了

Zmj：回复蒋老师 社保我可以就是不计提吗？ 直接做费用缴纳税款这样可以吗

蒋老师：回复Zmj还是要计提的呢，就是你计提了9月社保，我给你举个例子吧 借：管理费用-社保（单位部分） 2000 贷：应付职工薪酬-社保 2000 缴纳社保缴纳2500，单位2000，个人500 借：应付职工薪酬-社保 2000 其他应收款-个人社保 500 贷：银行存款 2500

蒋老师：回复Zmj这是工资完整分录，公积金同社保处理。你只要按这个模式来做就行了，缴纳根据缴纳的分录，计提根据计提的分录 1.计提工资 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——工资 2.计提社保（企业部分） 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——社保 3.次月发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款——社保(个人部分) 应交税费——应交个人所得税 库存现金／银行存款或现金 4.上交杜保 借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 其他应收款——社保(个人部分) 贷：银行存款或现金 5.上交个人所得税 借：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款或现金

Zmj：回复蒋老师 我还是不明白就是社保我当月计提当月缴纳会有什么问题吗？ 我的意思就是9月14号我做缴纳了，但是9月30号才计提吗？

蒋老师：回复Zmj可以的啊，你可以先交纳，9月30再计提啊

Zmj：回复蒋老师 如果不计提直接按缴纳做费用了会有什么影响吗

蒋老师：回复Zmj这样子不利于你了解社保为员工代扣了多少，到时候冲减社保是否又有差异等，这个主要是为了方便查询社保的往来账。

郭老师：回复陆累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除 本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额 其中：累计减除费用，按照个税起征点5000元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。