陈诗晗老师：回复旋大大支付钱的时候，你就把这个进项税额体现出来就可以了。

旋大大：回复陈诗晗老师 这样的话会不会导致长期应付款有挂账，冲不平

陈诗晗老师：回复旋大大那就要看你后面开的这个进项税额的发票。是包含在之前的，这个长期应付款之类，还是没有包含。如果说你之前这个长期应付款本身就是一个含税的金额，那么如果说是这种情况的话，你就要冲减你的固定资产的成本。

旋大大：回复陈诗晗老师 是的，前期由于是小规模纳税人，所以这个长期应付款是含税的。那我后期改为一般纳税人时，收到的专票，这样做 借 长期应付款 应交税费-应交增值税-进项税额 贷银行存款 ，然后再根据我的进项税额的金额 借 长期应付款 贷 固定资产吗？

陈诗晗老师：回复旋大大那你这个进项是有这一部分，是要冲接你的固定资产成本，因为你之前入账的成本是按照含税金额接入的，实际上你有一部分增值税可以抵扣，所以说你之前的固定资产的成本记多了。

旋大大：回复陈诗晗老师 是的，冲减固定资产成本是按进项税额的金额，然后借长期应付款，贷固定资产吗

陈诗晗老师：回复旋大大借，长期应付款 贷，银行存款 借，应交税费 贷，固定资产

旋大大：回复陈诗晗老师 金蝶上面操作的话可以直接贷固定资产吗，还是要怎么操作呢

陈诗晗老师：回复旋大大在固定资产的使用的固定资产卡片吗？还是没有用卡片。就是固定资产模块儿，你用了没有。

旋大大：回复陈诗晗老师 用了固定资产卡片的

陈诗晗老师：回复旋大大那你这个也不能这个样子处理。你能够确定，后面你还需要开的这个进项税额的金额有多少吗？就是说，这个金额你能够一次性确定吗？

旋大大：回复陈诗晗老师 可以的，因为每期的开票金额是本金加上利息。我只要按照原有的发票，最后几个月的金额一起统计出来一次性是可以冲减的。

陈诗晗老师：回复旋大大额，你可以考虑把这个固定资产卡片之前的这个卡片给他清理掉，重新按照正确的金额录一个固定资产卡片，然后再调整你这个差额的这一部分的进项税额。

旋大大：回复陈诗晗老师 之前的卡片是16年时候入的，难道我要反结账去改这个？

陈诗晗老师：回复旋大大直接现在做清理 处理，把这个设备清理掉，不用了，重新用现在的价值做一个新的。

小虹虹：回复邹老师 老师，上个月先付款时，借:长期应付款 贷:银行存款，到这个月才收到发票然后怎么做

邹老师：回复小虹虹付款计入预付账款 取得发票 借；长期应付款 应交税费（进项税额） 贷； 预付账款

孔圆圆：回复邹老师 这个固定资产的总金额怎么算？就是车身价？

邹老师：回复孔圆圆你好，租赁资产的入账价值应为租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者，加上初始直接费用。

BOBO：回复邹老师 的计提 借：制造费用   　　贷：累计折旧   注意：折旧期间，如果能够合理确定租赁期满时承租人将会取得租赁资产所有权，应以租赁开始日租赁资产的使用寿命作为折旧期间；如果无法合理确定租赁期满时承租人能够取得租赁资产的所有权，则应以租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短者作为折旧期间。折旧总额，如果没有承租人或与其有关的第三方对资产的担保余值，则应计折旧总额为固定资产的入账价值；如果有承租人或与其有关的第三方对资产的担保余值，则应计折旧总额为固定资产的入账价值扣除该担保余值后的余额

邹老师：回复BOBO你好，你这个是融资租赁，而不是经营租赁的规定

BOBO：回复邹老师 如果双方没有签合同协议，双方属于委托管理的话。视为相当经营租赁?

邹老师：回复BOBO你好，是的，没有特殊说明，按经营租赁处理的

宋美丽：回复许老师 固定资产起初入账价值是怎么确定的

宋美丽：回复许老师 这个怎么做分录

许老师：回复宋美丽这个的话 是根据固定资产的公允价值或者分期付款 折现计算出来的哦

宋美丽：回复许老师 后期摊销未确认的融资费用怎么算

许老师：回复宋美丽这个的话 是根据 约定的利率 用长期应付款-未确认融资费用的余额 计算的哦

Fighting：回复朴老师 应付短期租赁方式租入的办公楼，不是计入长期待摊费用吗

Fighting：回复朴老师 为什么这一题短期租入固定资产租金计入其他应付款？

朴老师：回复Fighting收到了发票没有支付的哦

Fighting：回复朴老师 老师你回答清楚一些哦？为什么都是短期租入固定资产？应该用什么科目？

朴老师：回复Fighting只要题目没有明确说明是融资租赁一般都是长期待摊费用

带泪的鱼：回复邹老师 小规模纳税人出租固定资产税率是多少

邹老师：回复带泪的鱼你好，小规模纳税人出租固定资产（假如是动产），是按1%