Ella：回复陈诗晗老师 感觉老师你答错了呢。售后租回，课本上关于这两种的分录。你意思是课本上的是错？

陈诗晗老师：回复Ella没理解你的意思。 经营租赁跟融资租赁的售后租回 如果只是单独的经营租赁，那么是不用转出的，经营租赁本就不属于你的东西。 如果是融资租赁需要，融资租赁因为本质是分期购买设备。 售后租回是属于租赁处理。

Ella：回复陈诗晗老师 你能找到教材吗？找不着，那算了吧。

陈诗晗老师：回复Ella很抱歉，没有帮到你。祝你学习愉快。

sunny：回复立红老师 噢，购买时的管理费，手续费和预估保费，我也计入固定资产成本中，这样没什么问题

sunny：回复立红老师 噢，购买时的管理费，手续费和预估保费，我也计入固定资产成本中，这样没什么问题

sunny：回复立红老师 噢，购买时的管理费，手续费和预估保费，我也计入固定资产成本中，这样没什么问题

sunny：回复立红老师 噢，购买时的管理费，手续费和预估保费，我也计入固定资产成本中，这样没什么问题

sunny：回复立红老师 噢，购买时的管理费，手续费和预估保费，我也计入固定资产成本中，这样没什么问题

sunny：回复立红老师 噢，购买时的管理费，手续费和预估保费，我也计入固定资产成本中，这样没什么问题

sunny：回复立红老师 噢，购买时的管理费，手续费和预估保费，我也计入固定资产成本中，这样没什么问题

立红老师：回复sunny你好，这些是需要计入固定资产成本的。

sunny：回复立红老师 我的长期应付款只是还的本金，那么利息的发票怎么做账

立红老师：回复sunny你好，利息费是计入您上面分录的借方，科目是未确认融资费用 等到支付时 借，财务费用 贷，未确认融资费用

sunny：回复立红老师 1-还的本金是不是，借长期应付款，待，银存，2.利息的分录是，借，未确认融资费用，待长期应付款，每月还款时，是，借，财务费用，贷，未确认融资费用，那么计入长期应付款利息中的那部分需要在做一笔分录吗

立红老师：回复sunny你好 1-还的本金是不是，借长期应付款，待，银存，——是的 2.利息的分录是，借，未确认融资费用，待长期应付款，每月还款时，是，借，财务费用，贷，未确认融资费用，——是的 那么计入长期应付款利息中的那部分需要在做一笔分录吗——借，未确认融资费用，待长期应付款，就是这笔分录

sunny：回复立红老师 我可不可以把利息不计入未确认融资费用，每个月收到利息的发票，我直接，借财务费用，贷，银行存款，因为我们是小企业会计准则

立红老师：回复sunny你好，可以，是可以的。，

sunny：回复立红老师 知道了，谢谢，相当于第一次发的那个凭证就可以，

立红老师：回复sunny你好，是的，是这样的。不客气的，祝您学习愉快

sunny：回复立红老师 老师，昨天有一个问题忘问了，如果按照上面的分录，那么利息就通过长期应付款核算，直接贷银行存款，这样没有什么问题吧

立红老师：回复sunny你好，您是说支付时 借，长期应付款 贷，银行存款么

sunny：回复立红老师 支付利息时直接借财务费用贷银行存款，不通过长期应付款科目核算可以吧

立红老师：回复sunny你好，是的，支付利息时 借，财务费用 贷，银行存款

sunny：回复立红老师 知道了，谢谢，意思是可以不通过长期应付款核算了

立红老师：回复sunny你好，是的，是这样的。不客气的，祝您学习愉快

溪溪：回复小洪老师 分期付款的，付一期租金收一张租金发票

溪溪：回复小洪老师 你意思是来一张发票就记一张固定资产吗

小洪老师：回复溪溪你好，这个融资租赁分期付款要涉及到未确认的融资费用，那个借固定资产-融资租赁，应交增值税-进项税，贷预付账款

溪溪：回复小洪老师 先把固定资产入账，借固定资产-入账租赁 ，未确认融资费用，应交增值税-进项税 贷长期应付款

小洪老师：回复溪溪你好，入账的时候，借固定资产-融资租赁，应交增值税-进项税 贷长期应付款那个未确认融资费用单独处理，非常麻烦，也是cpa一大难点

溪溪：回复小洪老师 这个进项税什么时候抵扣啊

小洪老师：回复溪溪你好，取得发票认证的时候可以抵扣

溪溪：回复小洪老师 应交增值税-进项税 这个数是放在待抵扣进项税额吗

小洪老师：回复溪溪你好，是的，对了你有空可以去学一下那个未确认融资的处理， 这个比较难，但是企业经常涉及到这个对你有帮助

溪溪：回复小洪老师 然后收到后期每收到一张租金发票，分录都是：借应交增值税 -进项税 贷 应交增值税-待抵扣进项税

小洪老师：回复溪溪你好，分录这样做是正确的。我刚才跟你说的那个你有时间去看看

溪溪：回复小洪老师 那我票面中的租金怎么处理

小洪老师：回复溪溪你好，租金要待摊，未确认融资费用，我刚才就跟你说这个了

溪溪：回复小洪老师 未确认融资费用摊销时，借财务费用，贷未确认融资费用 。跟租金也不是一对一的关系啊

小洪老师：回复溪溪你好，因为租金有一个资金成本的概念在里面，货币时间价值问题

溪溪：回复小洪老师 我知道摊销未确认融资费用是有公式的

小洪老师：回复溪溪你好我给你一个融资租赁的账务处理你先看看。融资租赁的做账比较麻烦，租赁开始日： 借：固定资产——融资租入固定资产（租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值孰低） 未确认融资费用 贷：长期应付款——应付融资租赁款（最低租赁付款额） 首付款之外的手续费、律师费、差旅费、印花税、购置税等，计入租入资产价值： 借：固定资产——融资租入固定资产（初始直接费用） 贷：银行存款等 每次付款时， 借：长期应付款——应付融资租赁款 贷：银行存款 借：财务费用 贷：未确认融资费用 过程中正常计提折旧，到最后 借：累计折旧 贷：固定资产——融资租入固定资产

溪溪：回复小洪老师 我知道啊老师。我就是不明白从开始到结束进项税额放在哪，怎么处理

小洪老师：回复溪溪你好我跟你说了在进项税认证那一刻就可以抵扣

小洪老师：回复溪溪在那一刻抵扣所有的税款

溪溪：回复小洪老师 还有，资产负债表中，为什么长期应付款的余额正好差了未确认融资费用的数，这样就导致了资负表借贷不平

溪溪：回复小洪老师 哦哦，上面所说的待抵扣进项税额 和 增值税申报表中的期末留抵税额 是一回事吗

小洪老师：回复溪溪因为它是一种很特殊的类似于分期付款销售，这种以后会形成递延所得税的问题而这个递延资产刚好可以去填这个长期应付款的余额从而作平报表

小洪老师：回复溪溪等过段时间我从cfa教你这个填充余额不平的方法，这个融资租赁后续处理比较复杂，不是几句话就可以解释清楚的希望你谅解

,,,,,,,,,,,,：回复陈诗晗老师 老师，就是收到票据了。但总看到有几个科目有余额，是不是还要做转出呀

,,,,,,,,,,,,：回复陈诗晗老师 老师，请问一下，购买保养固定资产的液压油记入什么科目呀？

陈诗晗老师：回复,,,,,,,,,,,,这个保养固定资产的机油可以放到这个管理费用处理，要转出要后面陆续转出。

,,,,,,,,,,,,：回复陈诗晗老师 老师，请问转出的分录怎么做呀？

陈诗晗老师：回复,,,,,,,,,,,,借财务费用贷未确认融资费用。

逗比先森：回复黄老师 就是说会计入在建工程科目，或是管理费用

黄老师：回复逗比先森入在建工程核算

实操学堂：回复小云老师 比如我们公司500万买入设备，然后出租给对方，租期5年，我们每月收取50万租金，到期设备所有权属于对方。这个能做简单点吗

小云老师：回复实操学堂借：融资租赁固定资产 借：应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 借:长期应收款 银行存款 贷:主营业务收入 应交税费

葶葶如盖：回复邹老师 我公司是出租方

邹老师：回复葶葶如盖你好 租金收入借；银行存款等科目 贷；其他业务收入等科目 应交税费 借；其他业务成本 贷；累计折旧

葶葶如盖：回复邹老师 融资租赁的分录怎么做呢？

邹老师：回复葶葶如盖你好，是出租方还是承租方

AA会计学堂-希老师：回复邹老师 权责发生制不做成复合会计分录吗？

邹老师：回复AA会计学堂-希老师你好，权责发生制情况下需要做两笔分录 一笔收款，一笔确认一个月的租金收入

AA会计学堂-希老师：回复邹老师 昂 那大多数情况下是做简单会计分录 一借一贷吗？

邹老师：回复AA会计学堂-希老师你好，不一定，是需要看业务发生情况，才知道是一借一贷，还是一借多贷或者多借一贷，或者多借多贷的

纯真的大地：回复小菲老师 手续费和租金都计入固定资产吗

小菲老师：回复纯真的大地同学，你好 嗯嗯，是的