某企业2018年01月购入一台100万元的设备（为了方便计算，本案例不考虑各种税费的因素），会计上按照直线法计提折旧，折旧年限为5年（假设2019年计提折旧20万），残值为0。该设备在税法上允许税前一次性扣除。企业所得税税率为25%。会计处理如下：（单位：万元）    01    2018年购进设备时：    借：固定资产 100    贷：银行存款 100    02    2018年计提折旧：    借：管理费用—折旧费 20    贷：累计折旧 20    03    纳税调整：2018年会计上计提折旧20万元，但在税法上2018年可以税前一次性扣除100万元，这就导致了企业在以后2019-2022年度相对多缴税，形成了应纳税暂时性差异，应确认为递延所得税负债。    金额为：（100-20）*25%=20    借：所得税费用 20    贷：递延所得税负债 20    04    以后在2019-2022各年度中的，我们每年都会涉及税会差异的调整，递延所得税负债也会随着折旧的完成而最终结平。相关的递延所得税处理：    20*25%=5    借：递延所得税负债 5    贷： 所得税费用 5 

固定资产处置的具体会计分录有： 1、出售、报废和毁损的固定资产转入清理时： 借：固定资产清理 (转入清理的固定资产账面价值) 累计折旧(已计提的折旧) 固定资产减值准备(已计提的减值准备) 贷：固定资产 (固定资产的账面原价) 2、发生清理费用时： 借：固定资产清理 贷：银行存款 3、计算交纳税金时： 借：固定资产清理 贷：应交税费-应交增值税(销项税) 4、收回出售固定资产的价款、残料价值和变价收入等时： 借：银行存款 原材料等 贷：固定资产清理 5、应由保险公司或过失人赔偿时： 借：其他应收款 贷：固定资产清理 6、固定资产清理后的净收益： 借：固定资产清理 贷：营业外收入-处理固定资产净收益 7、固定资产清理后的净损失： 借：营业外支出-非常损失 (属于生产经营期间因为自然灾害等非正常原因造成的损失) 营业外支出-处理固定资产净损失(属于生产经营期间正常的处理损失) 贷：固定资产清理

你好，筹建期固定资产 借固定资产 进项税额 贷：银行存款 折旧 借：成本费用 贷：累计折旧

您好 请问是固定资产清理么

你好，对的是的是一样的。

你好，按照规定，固定资产购入还是计入固定资产，只是这个固定资产的价值，可以一次性在税前扣除而已，存在税务会计差异的

同学你好 (1)计算宏达公司该项设备2×15年一2×19年每年的年折旧额(列出计算过程) 15年=800000*40%=320000 16年=（800000-320000）*40%=192000 17年=（800000-320000-192000）*40%=115200 18年，19年=（800000-320000-192000-115200-40000）/2 (2)编制宏达公司计提该设备2×15年年折旧额的会计分录。 借，制造费用320000 贷，累计折旧320000

借：营业外支出6000 贷：固定资产清理6000

借：固定资产 贷：实收资本 税务上主要是看是否取得专票

你好 借；固定资产清理 累计折旧 贷；固定资产 借；银行存款 贷；固定资产清理 应交税费 借；营业外收支 贷；固定资产清理