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期货套期保值业务会计处理
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龙枫老师
职称：注册会计师,国际税收协会会员
4.99
解题: 1.55w
引用 @ So what、 发表的提问：
企业筹建期发生的费用是在开办费还是长期待摊？税务和会计上的处理有差异吗？
你好，最好是开办费用的，基本没有差异的
226楼
2023-03-27 18:35:59
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So what、：回复龙枫老师 我看之前好多老师都说 计入长期待摊...
2023-03-27 18:59:55
龙枫老师：回复So what、一般是管理费用开办费的
2023-03-27 19:10:38
So what、：回复龙枫老师 等到有第一笔收入的时候 从开办费用结转出来是吧
2023-03-27 19:37:36
So what、：回复龙枫老师 那开办费下的三级科目是自己随便设嘛？还是有固定的？
2023-03-27 20:03:03
龙枫老师：回复So what、对的，可以开工后记入长期待摊费用的啊，随便设置的
2023-03-27 20:30:18
So what、：回复龙枫老师 开工后一笔全部转入长期待摊费用？然后再从长期待摊费用里，每月摊销到管理费用的什么科目？
2023-03-27 21:00:13
龙枫老师：回复So what、可以是开办费就可以的，也可以不用转的
2023-03-27 21:16:34
明明老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.98
解题: 0.02w
引用 @ 向阳花开0211 发表的提问：
关于超市月末存在过期存货的问题，老师给出的是按盘亏处理，既然是过期的存货，为什么不能按全额计提减值准备处理
同学，你好，过期商品是由于管理不善造成，相当于亏损，属于非正常损失，计入待处理财产损益，做营业外支出
227楼
2023-03-28 17:15:25
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辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 1130359790 发表的提问：
供货商对本公司年会资助后期直接从货款里扣除，应该怎么做账务处理？
借：应付账款 贷：银行存款 营业外收入（资助金额）
228楼
2023-03-28 17:33:58
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立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 陈鹏 发表的提问：
附有追索权的应收票据贴现的会计处理： 企业向银行贴现时： 借：银行存款 财务费用 贷：短期借款 票据到期时，承兑人的银行存款账户不足支付，则贴现企业账务处理为： 借：短期借款 贷：银行存款 借：应收账款 贷：应收票据 我的疑惑是企业贴现时出现的“财务费用”在承兑人的银行账户不足支付时如何处理？
你好，财务费用是持票人向银行在进行贴现时，贴现银行扣除的贴现息，与以后是否有能力付款没有关系，
229楼
2023-03-28 17:43:30
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刘之寒老师
职称：税务师
4.98
解题: 0.24w
引用 @ 细腻的过客 发表的提问：
1.计算 (1)计算当月不得免征和抵扣税额: (2)计算当月应纳税额和期末留抵税额; (3) 计算当月免抵退税额; (4)计算当月应退税额; (5)计算当月免抵税额。 2.会计处理 (1)购进货物的会计处理: 的佳货物的会计处理: (2)国内销售货 (3)出口销售的会计处理 (4)不得免征和抵扣税8 (5)出口退称的会计处理: 6)结转下期继续抵扣税貌。
一、 1、不得免征和抵扣税额=30*6*(13%-10%)=5.4； 2、当月应纳税额=200*13%-(45.5-5.4)-8=-22.1，期末留抵税额=22.1-18=4.1。 3、当月免抵退税额=30*6*10%=18； 4、当月应退税额=18； 5、当月免抵税额=0。 二、 1、借：原材料 350 应交税费-应交增值税（进项税额）45.5 贷：银行存款 395.5 2、借：银行存款 226 贷：主营业务收入 200 应交税费-应交增值税（销项税额） 26 3、借：应收账款-美元 180 贷：主营业务收入 180 4、借：主营业务成本 5.4 贷： 应交税费-应交增值税（进项税额转出）5.4 5、借：应收出口退税款 18 贷：应交税费-应交增值税（出口退税）18 6、期末留抵税额不需处理，体现在“应交税费-应交增值税”余额。
230楼
2023-03-28 18:08:59
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小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ 称心的红牛 发表的提问：
A小企业2020日用银行存款购入公司当天发行的 年期债券，购入的债券面值为300 000元，票利率为8%，支付金额为308 000元。另以存款支付交易费1000元，该债券每月月末付息一次，最后一次偿还本金。请做出以下会计处理。(企业购入债券的会计处理；)（持有期间每月月末的会计处理；)（持有期间每月实际收到利息的会计处理。)（债券到期收回本息的会计处理。）
借债权投资309000 贷银行存款309000 借应收利息24000 贷投资收益24000 借银行存款24000 贷应收利息24000 借银行存款300000 贷债权投资300000
231楼
2023-03-29 18:38:31
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玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ y_meng 发表的提问：
你好，老师，有一批商品过期报废，公司要求按新企业会计准则做账务处理，请教老师按新企业会计准则怎么处理？
你好 借 待处理财产损益  贷库存商品 借管理费用  贷 待处理财产损益 
232楼
2023-03-29 18:46:51
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y_meng：回复玲老师 需要进项转出吗？ 领导说走资产减值损失，我对这个科目有点陌生，请教一下老师账务处理流程
2023-03-29 19:25:35
玲老师：回复y_meng你好 资产减值损失，不涉及这个科目的  有进项要转出的   借 待处理财产损益  贷库存商品 进项转出 借管理费用  贷 待处理财产损益 
2023-03-29 19:41:26
y_meng：回复玲老师 好的，谢谢老师
2023-03-29 19:52:50
玲老师：回复y_meng不客气 不客气，问题解决，请好评。
2023-03-29 20:13:11
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.79w
引用 @ ABC的风格 发表的提问：
银行转期货怎么进行账务处理
借；其他货币资金 贷；银行存款 你好，可以做这个账务处理
233楼
2023-03-29 19:02:59
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蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 学堂用户245xvr 发表的提问：
某化妆品企业为增值税一般纳税人，2019年4月拟对一批自己生产的即将过保质期的冷背呆滞存货（化妆品）进行处理，有两个备选方案： 1、拟将该批化妆品在保质期内对外捐赠（非公益性捐赠）； 2、拟将该批化妆品保存至保质期后做正常商品损耗处理。 该批化妆品的生产成本为100万元，平均售价为120万元，历史上最高售价为150万元。以上价格均为不含增值税。增值税税率为13%，消费税税率为30%，企业所得税税率为25%。 计算税金并做会计处理
你好！ 方案1. 借营业外支出100+120*0.13=115.6 贷库存商品100 应交税费120*0.13=15.6 借税金及附加120*0.3=36 贷应交税费120*0.3=36 方案2. 借管理费用100 贷库存商品100
234楼
2023-04-02 19:49:13
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.79w
引用 @ 考拉???? 发表的提问：
请问购进的货品后期退货，税务怎么处理？
你好，退货需要由销售方开具负数发票，购进的一方做进项负数处理就是了
235楼
2023-04-02 20:13:48
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考拉????：回复邹老师 销售方已开，有付数抵扣联，我直接抵扣就可以了是？
2023-04-02 20:28:48
邹老师：回复考拉????你好，你单位不是抵扣，而是做进项负数才是的
2023-04-02 20:50:16
考拉????：回复邹老师 请问怎么处理？因为在申报系统出现这笔税
2023-04-02 21:13:00
邹老师：回复考拉????你好，按正数进项减去负数进项之后的金额做进项税额填写申报
2023-04-02 21:35:08
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.82w
引用 @ 魔幻的帽子 发表的提问：
老师你好，请问政策性种植业农业保险购买保险和理赔的整套账务处理是怎样的？
同学你好 计入生产成本就行了 收到理赔 借银行 贷其他应收款
236楼
2023-04-02 20:23:33
全部回复
小洪老师
职称：CMA,财务分析,cfa一级和二级
4.98
解题: 1.66w
引用 @ 玩命的奇迹 发表的提问：
证券和期货的账务处理一样吗
你好，都是金融工具一眼的
237楼
2023-04-02 20:41:31
全部回复
轶尘老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 4.13w
引用 @ 薄荷 发表的提问：
销售货物产生增值税销项税额，期末应该怎么进行会计处理，具体的会计分录怎么做？ 小规模纳税人，月销售额没有超过10万元，产生增值税，但是不需要缴纳，应该怎么进行增值税账务处理？
（1）销售货物或提供应税劳务。企业销售货物或提供应税劳务(包括将自产、委托加工或购买的货物分配给股东、投资者)，按照实现的销售收入和按规定收取的增值税额： 借：应收账款／应收票据／银行存款 贷：应交税费——应交增值税(销项税额) 主营业务收入／其他业务收入 同时结转成本。 借：主营业务成本 贷：库存商品 小规模纳税人，月销售额没有超过10万元产生增值税，但是不需要缴纳， 应该将增值税转到营业外收入里面
238楼
2023-04-02 20:56:59
全部回复
薄荷：回复轶尘老师 老师你好，期末应该怎么结转增值税呢？账务处理怎么做？
2023-04-02 21:25:31
轶尘老师：回复薄荷3.月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目。 对于当月应交未交的增值税， 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费——未交增值税 次月申报缴纳上月应交的增值税： 借：应交税费——未交增值税 贷：银行存款
2023-04-02 21:37:12
薄荷：回复轶尘老师 好的，谢谢老师
2023-04-02 21:54:13
轶尘老师：回复薄荷不客气 如果帮到你 请打五星好评
2023-04-02 22:17:14
小小霞老师
职称：初级会计师
4.98
解题: 0.88w
引用 @ 攀岩小羊_ph680287 发表的提问：
1.新成立企业如何账务处理？（企业用的小企业会计准则） 2.筹建期间产生的银行转账手续费如何账务处理？
你好， 　新成立公司的费用属于企业在筹建期内的开办费，开办费指企业在企业批准筹建之日起，到开始生产、经营(包括试生产、试营业)之日止的期间(即筹建期间)发生的费用支出，包括筹建期人员工资、办公费、差旅费、印刷费、注册登记费以及不计入固定资产和无形资产购建成本的汇兑损益和利息支出。 　　1、适用《企业会计制度》的企业，筹建期内发生费用时，会计分录为： 　　借：长期待摊费用——开办费 　　       贷：银行存款 　　企业筹建期后，进行开办费的摊销，会计分录为： 　　借：管理费用——开办费 　　       贷：长期待摊费用——开办费 　　2、适用《企业会计准则》《小企业会计准则》的企业，筹建期间的开办费应计入“管理费用”科目核算。发生费用支出时： 　　借：管理费用—开办费 　　       贷：银行存款 　　月末结转期间费用时： 　　借：本年利润 　　       贷：管理费用—开办费
239楼
2023-04-09 18:26:04
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攀岩小羊_ph680287：回复小小霞老师 财务手续费也记管理费用开办费？
2023-04-09 18:37:46
攀岩小羊_ph680287：回复小小霞老师 是不是也可以按照税法规定所有产生的管理费用计入长期待摊按三年摊销
2023-04-09 19:03:47
小小霞老师：回复攀岩小羊_ph680287你这个是在开办期间是可以的。不过开办期间发生的金额都不大的话，可以不去摊销
2023-04-09 19:32:58
攀岩小羊_ph680287：回复小小霞老师 大概200万左右
2023-04-09 19:44:08
小小霞老师：回复攀岩小羊_ph680287那这个是需要去进行摊销的呢
2023-04-09 19:57:41
攀岩小羊_ph680287：回复小小霞老师 那所有费用我先记长待，等筹建期结束我按三年开始摊销可以吗？还是一定要在记长待的次月开始摊销
2023-04-09 20:23:21
小小霞老师：回复攀岩小羊_ph680287你好，你可以所有费用我先记长待，等筹建期结束按三年开始摊销
2023-04-09 20:36:12
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ ningrong 发表的提问：
疫情期间，小微企业免征的社保费用，如何做财务处理？
你好，如果已在扣款又退回的计入营业外收入，如果没有扣款，冲减计提时的费用就可以。
240楼
2023-04-09 18:48:41
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ningrong：回复立红老师 比如4、5月份都免征，是否就不需要计提了？已计提的费用未扣款，会计分录怎么写？
2023-04-09 19:18:18
立红老师：回复ningrong你好，是的， 免税不需要再计提了， 已计提的费用未扣款，做计提时的负数分录 借：管理费用等 负数 借：应付职工薪酬 负数
2023-04-09 19:33:40
ningrong：回复立红老师 免征的社保费用，不用结转营业外收入吗？国税有相应的文件吗？
2023-04-09 20:01:02
立红老师：回复ningrong你好，如果是已经扣款又退回的，是计入营业外收入，没有扣款的直接冲费用就可以
2023-04-09 20:16:04
ningrong：回复立红老师 谢谢
2023-04-09 20:28:30
立红老师：回复ningrong不客气的，祝您学习愉快！
2023-04-09 20:53:45
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