微信用户：回复宋生老师 只有包装物出入，没有资金交易

宋生老师：回复微信用户你好！不是有押金吗？如果只有货物，没有金额，可以借发出商品 贷库存商品

蓉蓉假期：回复文静老师 谢谢老师！说的透的！我理一下头絮

文静老师：回复蓉蓉假期好的，同学，有问题再交流

蓉蓉假期：回复文静老师 文静老师最好了

文静老师：回复蓉蓉假期谢谢^O^，希望能够帮到你

以梦为马：回复宸宸老师 那那些逾期和未逾期是针对增值税的吗

宸宸老师：回复以梦为马都是针对消费税的。 下面几个点，您对比一下 包装物（押金） （1）包装物连同产品销售——包装物交消费税。 （2）只是收取押金（收取酒类产品的包装物押金除外），且单独核算又未过期的，此项押金则不应并入应税消费品的销售额中征税。 　　但对因逾期未收回的包装物不再退还的和已收取1年以上的押金，应并入应税消费品的销售额，按照应税消费品的适用率征收消费税。 （3）包装物既作价随同产品销售，又收取押金。 （4）对酒类产品生产企业销售酒类产品（黄酒、啤酒除外）而收取的包装物押金，无论押金是否返还与会计上如何核算，均需并入酒类产品销售额中，依酒类产品的适用税率征收消费税。

以梦为马：回复宸宸老师 我要如何区分他是不是连同包装物销售呢 他这道题里面又说另收取包装物押金

宸宸老师：回复以梦为马化妆品的押金一般都不用还的吧。其实就是直接跟化妆品一起销售的意思。

Sumay：回复宋生老师 老师，为什么是“其他应付款”科目呢；商品如果是消费税应税产品，这笔营业外收入是不是还会产生消费税？谢谢

宋生老师：回复Sumay您好！因为你当时收到押金是计入其他应付款啊。

Sumay：回复宋生老师 老师，这个包装物会产生消费税吗？

宋生老师：回复Sumay你好！一般是不会的。但是要看情况了。

Sumay：回复宋生老师 老师，哪种情况包装物要收取消费税啊？谢谢

宋生老师：回复Sumay你好！比如酒类的包装物。

明：回复安娜老师 啤酒押金逾期也不并入销售额吧，从量税

安娜老师：回复明不是并入销售额，是计算啤酒类别要用到，区分甲类和乙类的时候

明：回复安娜老师 收到老师

安娜老师：回复明好的，希望能帮助到你

天天酷跑：回复紫藤老师 那就有销项税对不，其他的有没有

紫藤老师：回复天天酷跑是的，就只有销项税额，

追逐我的明天。：回复玲老师 那酒类的包装物押金，无论是否返还，都要计入销售额是吗老师

玲老师：回复追逐我的明天。您好，这个需要分具体情况的

追逐我的明天。：回复玲老师 我是做题的时候看到解析，说的是非酒类产品，不随同产品销售、单独收取的包装物押金，在收取时不并入应税消费品的销售额

玲老师：回复追逐我的明天。您好，是的，不计入消费税的销售额，不缴纳消费税，

追逐我的明天。：回复玲老师 那三张都是对的

追逐我的明天。：回复玲老师 为什么出来的资产负债表显示是负数

玲老师：回复追逐我的明天。那您看一下，您应付职工薪酬，科目余额表的余额是多少？然后科目余额表平不平？

追逐我的明天。：回复玲老师 结账的时候都是平的 科目余额表在哪里看

玲老师：回复追逐我的明天。在您财务软件里有科目余额表，你点出来就可以看

追逐我的明天。：回复玲老师 老师 员工房子租金也需要先计提

玲老师：回复追逐我的明天。你好 不同的问题请重新提问

龙枫老师：回复学习爱我我爱学习包装物押金，相当于你把包装物借给别人，但是你又怕他把你包装弄坏了或者遗失了等，要求对方押点钱给你，若对方把包装弄坏了或者遗失了，这笔押金就给你了，若对方完好地返还了包装物，你要把押金退还给对方。（简单地说类似当铺的性质）。 分录如下： 收到押金： 借 库存现金 贷 其他应付款 退还押金： 借 其他应付款 贷 库存现金 若对方损坏包装物，企业没收这笔押金，类似出售了包装物，最后还要并把包装物成本结转到其他业务成本中去： 借 其他应付款 贷 其他业务收入 应交税费-应交增值税-销项税额 借 其他业务成本 贷 周转材料-包装物 包装物租金，是有偿地租给别人使用，就是说你把包装物给别人使用，别人每月或者其他一定时期，支付给你租金。 借 库存现金 贷 其他业务收入 应交税费-应交增值税-销项税额 其实简单地说押金是要退给别人，除非规定对方把你借出去的包装物损坏，没收押金的除外。 租金是你的收入，是对方付给你，是你借给别人，别人支付的使用费。

微信用户：回复朴老师 退回的包装物转换成资金抵扣了一部分货款，剩下的欠款客户再汇入银行

朴老师：回复微信用户对的 再汇入银行就行了

微信用户：回复朴老师 我是问这个过程会计分录要怎么做

朴老师：回复微信用户借银行 贷主营业务收入 贷销项 借银行 贷其他业务收入 贷销项 这样＼ 退的话 借应付负数 贷主营业务收入负数 贷销项负数

微信用户：回复朴老师 中间的交易只有登记，银行没有资金往来，累计一段时间才汇款

朴老师：回复微信用户那就挂往来就行了

Αγ：回复月月老师 可以写一下会计分录吗

月月老师：回复Αγ你好 借：其他应收款—押金 贷：银行存款