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会计中包装物押金记在哪里
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文静老师
职称：高级会计师,中级会计师,会计学讲师
4.99
解题: 1.33w
引用 @ Albert 发表的提问：
老师您好，想请教一下，中级职称考试里面，包装物押金收入是否计入所得税收入总额，另外逾期包装物押金收入是否计入所得税收入总额，非常感谢
同学，你好 　　根据《企业所得税暂行条例实施细则》第七条的规定，企业收取的包装物押金，凡逾期未返还买方的，应确认为收入，依法计征企业所得税。所谓“逾期未返还”，是指在买卖双方合同或书面约定的收回包装物、返还押金的期限内，不返还的押金。考虑到包装物属于流动性较强的存货资产，为了加强应税收入的管理，企业收取的包装物押金，从收取之日起计算，已超过1年（指12个月）仍未返还的，原则上要确认为期满之日所属年度的收入。
61楼
2023-01-02 13:24:51
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文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 萍 发表的提问：
包装物押金和包装物租金各是什么意思？
您好，押金是要退的，租金是不会退的
62楼
2023-01-02 13:36:00
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紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ LSCAi 发表的提问：
包装物的押金和包装物的租金有什么区别 包装物的租金是什么意思
一、包装物租金： 属于价外费用，在计算增值税和消费税时直接将包装物的租金换算为不含税的数额后作为计税依据计算增值税和消费税，也要作为计算所得税中的应税收入予以考虑。 二、包装物押金：增值税和消费税的处理是一致的（啤酒、黄酒除外） 1、单独记账的押金，1年以内且未逾期，不并入销售额征税。 2、逾期未收回包装物不再退还的押金，应按所包装货物的税率计算销售额征税。 3、除啤酒和黄酒外的其它酒类收取的包装物押金，无论是否返还及会计上如何核算，均并入当期销售额征税。
63楼
2023-01-03 19:50:55
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LSCAi：回复紫藤老师 包装物的租金通常是含税的还是不含税的
2023-01-03 20:11:19
紫藤老师：回复LSCAi包装物的租金通常是含税的
2023-01-03 20:36:04
LSCAi：回复紫藤老师 除啤酒 黄酒外的其他酒类收取的包装物押金，无论是否返还及会计上上如何核算，均并入当期销售额征税 是什么意思
2023-01-03 21:02:58
紫藤老师：回复LSCAi除啤酒 黄酒外的其他酒类收取的包装物押金，都要你计入收入纳税
2023-01-03 21:28:00
LSCAi：回复紫藤老师 押金类的除了啤酒 黄酒 其他的都并入销售额中算增值税消费税么
2023-01-03 21:44:09
紫藤老师：回复LSCAi押金类的除了啤酒 黄酒 其他的都并入销售额中算增值税消费税
2023-01-03 22:11:14
LSCAi：回复紫藤老师 那一年以内的未逾期和逾期未收回的是什么意思啊
2023-01-03 22:25:20
紫藤老师：回复LSCAi你好，一年之内收回，和一年之内不收回
2023-01-03 22:46:22
LSCAi：回复紫藤老师 这说的是啤酒黄酒还是其他的
2023-01-03 23:01:42
紫藤老师：回复LSCAi啤酒黄酒和其他的
2023-01-03 23:13:58
LSCAi：回复紫藤老师 啤酒黄酒不是不计入销售额中
2023-01-03 23:27:58
LSCAi：回复紫藤老师 一年之内收回 和一年之内不收回的是说的什么啊
2023-01-03 23:40:19
紫藤老师：回复LSCAi你好，一年之内收回押金，和一年之内不收回押金
2023-01-04 00:00:24
LSCAi：回复紫藤老师 你给我讲解黄酒啤酒的押金是什么意思
2023-01-04 00:17:53
LSCAi：回复紫藤老师 除啤酒 黄酒外的其他酒类收取的包装物押金，无论是否返还及会计上上如何核算，均并入当期销售额征税 这个到底什么意思
2023-01-04 00:40:42
紫藤老师：回复LSCAi啤酒、黄酒押金，1年以内，又未过期，不并入销售额征税。
2023-01-04 01:02:20
LSCAi：回复紫藤老师 那其他酒呢
2023-01-04 01:26:18
紫藤老师：回复LSCAi其他酒押金并入销售额征税
2023-01-04 01:53:33
龙枫老师
职称：注册会计师,国际税收协会会员
4.99
解题: 1.55w
引用 @ 然后呢n n n n n n 发表的提问：
啤酒黄酒包装物押金不是不计算消费税，为什么第5又含包装物押金
计算税额适用的时候是要考虑的
64楼
2023-01-03 20:13:12
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张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 香子 发表的提问：
问题一：其它应收款，其它应付款，其它业务收入 的使用范围分别有哪些 ？问题二：应收包装物租金，应付租入包装物的租金，应付包装物的押金，分别计入哪些会计科目 ？
1、其他应收款 核算企业除存出保证金、拆出资金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收保户储金、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保未到期责任准备金、应收分保保险责任准备金、长期应收款等经营活动以外的其他各种应收、暂付的款项。 2、其他应付款 核算企业除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应付股利、应付利息、应交税费、长期应付款等经营活动以外的其他各项应付、暂收的款项。 3、其他业务收入是指企业主营业务收入以外的所有通过销售商品、提供劳务收入及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的流入。如材料物资及包装物销售、无形资产转让、固定资产出租、包装物出租、运输、废旧物资出售收入等。 问题二： 1、其他应收款 2、其他应付款 2、其他应付款
65楼
2023-01-03 20:38:58
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权老师
职称：中级会计师
4.89
解题: 0.01w
引用 @ 可可 发表的提问：
老师您好，现在在看酒类包装物押金的部分，有些不明白，您是否方便帮忙写一下会计分录：1、销售白酒时收取包装物押金3000元。2、约定到期日退还押金3000元，收回包装。3、约定到期日没收押金3000元。谢谢！
1、借：银行存款 贷：其他应付款 2、借：其他应付款 贷：银行存款 3、借：其他应付款 贷：其他业务收入等
66楼
2023-01-04 19:14:17
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可可：回复权老师 其他应付款应该记多少，不是还要缴纳增值税吗，增值税怎么做，谢谢
2023-01-04 19:41:09
权老师：回复可可押金的增值税是3000除以（你们公司的税率+1），其他应付款的金额是3000-增值税，在增值税上，白酒的包装物押金收到就应该要确认收入，计算增值税的。
2023-01-04 19:58:36
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.81w
引用 @ 王艳 发表的提问：
老师请问：这两张，5小题，4小题，收取包装物押金，一个是另收取包装费，这意思不一样？
你好，不一样的，押金除了酒类逾期时计入价外费用 ，包装费收取时就计入价外费用核算
67楼
2023-01-04 19:32:06
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王艳：回复暖暖老师 酒类，除啤酒，黄酒，其他酒类收入包装物，也得按价外费交税，对吧？
2023-01-04 20:25:40
王艳：回复暖暖老师 这道题答案，怎么说家具属于非酒类产品，其单独计价的包装物押金在收取时，不做销售处理，逾期时，在做销售处理？
2023-01-04 20:35:56
暖暖老师：回复王艳是的，你说的是正确的
2023-01-04 20:48:19
暖暖老师：回复王艳是的，只有逾期时计入销售额！ 酒类除了啤酒和黄酒，其他是收取时直接计入
2023-01-04 21:05:03
王艳：回复暖暖老师 收取押金，和收取价外费用，不是一个意思，收取价外费用在收取时依履都都并入销售额，交税，对不对？
2023-01-04 21:30:05
暖暖老师：回复王艳是的，押金只有酒类除了啤酒黄金在收取时计入销售额
2023-01-04 21:59:22
王艳：回复暖暖老师 谢谢老师
2023-01-04 22:11:07
暖暖老师：回复王艳不客气，麻烦给于五星好评
2023-01-04 22:22:18
东老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 18.18w
引用 @ ciuykz 发表的提问：
白酒包装物押金，包装物租金是不是组成计税价格
包装物押金不算是组成计税价格的
68楼
2023-01-04 19:51:12
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ciuykz：回复东老师 白酒不是是否逾期都计入吗？
2023-01-04 20:22:11
东老师：回复ciuykz只是计税 并不计入组成计税价格
2023-01-04 20:38:33
小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ 学堂用户✪ω✪ 发表的提问：
啤酒消费税，从量，不包括包装物押金，为撒，这里包括了金属桶的押金?
你好，因为从量算押金金额也没用，不影响数量呀，什么金属桶你具体题目是什么
69楼
2023-01-04 20:09:00
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胡芳芳老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师,审计师
4.97
解题: 0.81w
引用 @ 美好的树叶 发表的提问：
编制领用包装物，收取押金，客户到期归还包装物的会计分录怎么做
同学你好 领用包装物 借：发出商品 贷：库存商品 收取包装物押金 借：银行存款 贷：其他应付款 归还 借:其他应付款 贷银行存款
70楼
2023-01-04 20:38:59
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小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 月半弯 发表的提问：
老师，这题中不是应该被没收的包装物押金3390被确认收入，为什么才销售白酒的包装物押金她2260元被确认收入，，如果包装物押金要确认收入，为啥啤酒的包装物押金3390元不确认收入 包装物押金不是6%的税吗？有点迷茫了，麻烦老师帮我解答下
您好，押金按价外费用处理，对于图片，是13%
71楼
2023-01-05 19:44:34
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月半弯：回复小林老师 不是包装物租金按照价外费用处理吗
2023-01-05 20:17:54
小林老师：回复月半弯您好，押金最后不退回，也按价外费用
2023-01-05 20:33:46
江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 0.4w
引用 @ 向日葵 发表的提问：
收到白酒包装物押金1000元，确认收入和收回包装物退还押金这两时段会计分录如何做？另确认包装物收入时还要结转成本吗？
白酒包装物押金的处理 会计处理 收到押金时， 借：银行存款 贷：其他应付款 收取时计算销项税和消费税： 借：其他应付款 贷：应交税费—应交增值税（销项税） 应交税费—应交消费税 如果期满不退，确认收入,那么相关的消费税计入营业税金及附加 借：其他应付款 押金－增值税－消费税部分 营业税金及附加 消费税部分 贷：其他业务收入 押金－增值税部分 如果到期退还，不能确认收入，相关的消费税不能计入营业税金及附加 借：其他应付款 押金－增值税－消费税部分 销售费用 增值税＋消费税部分 贷：银行存款 押金 税务处理 收取时就要征税，逾期不再征税。
72楼
2023-01-05 20:06:26
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向日葵：回复江老师 我也在网上搜索到这个答案，不太明白。但是 其他应付款 这个科目余额怎么办？我给你具体的数字了，写一个带数字的分录吧，这样更直接
2023-01-05 20:42:35
江老师：回复向日葵行，你等一下，我可以帮助你写一个分录，带数据的，你是想高度白酒的消费税是20%，还是低度白酒的10%的消费税呢?
2023-01-05 21:08:29
向日葵：回复江老师 低度吧，谢谢
2023-01-05 21:28:42
江老师：回复向日葵一、按一般纳税人白酒的增值税税率是13%，低度白酒消费税税率是10%。 1000元的含税收入，不含增值税的收入金额是：1000/1.13=884.96元，增值税是：1000-884.96=115.04元。消费税是：884.96*10%=88.50元。 二、白酒包装物押金的处理下，全部账务处理如下： 1、收到押金时的分录是： 借：银行存款 1000 贷：其他应付款——XX公司1000 二、收取时计算销项税和消费税： 借：其他应付款——XX公司 203.54 贷：应交税费—应交增值税（销项税额）115.04 贷：应交税费—应交消费税 88.5 三、如果期满不退确认收入,那么相关的消费税计入税金及附加 借：其他应付款——XX公司 796.46 借：税金及附加 88.5 贷：其他业务收入 884.96 四、如果到期退还，不能确认收入，相关的消费税不能计入税金及附加 借：其他应付款——XX公司 796.46 借：销售费用 203.54 贷：银行存款 1000 税务处理 收取时就要征税，逾期不再征税。
2023-01-05 21:53:05
向日葵：回复江老师 到期退还时，收人家1000只能退796.46？
2023-01-05 22:06:40
江老师：回复向日葵对方退也是退了1000元。 只是做账时做平其他应付款
2023-01-05 22:24:02
向日葵：回复江老师 那做退还押金帐时，帐上 其他应付款 是796.46，而附件上的是1000转帐单，这样合适吗？
2023-01-05 22:52:48
江老师：回复向日葵转款单是1000元给付押金的公司
2023-01-05 23:13:51
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.98
解题: 14.66w
引用 @ 桃子 发表的提问：
押金和包装物租金有什么区别
你好！押金是要退的，租金是不退的了
73楼
2023-01-05 20:23:30
全部回复
桃子：回复宋生老师 不管租入还是租出都是一样的吗
2023-01-05 20:37:04
宋生老师：回复桃子你好！是的。租入租出性质一样
2023-01-05 21:03:05
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 好好爱自己 发表的提问：
包装物的租金和押金，怎么处理分不清楚
你好，租金是不退还的；押金符合约定条件是需要退还的; 收取的租金时需要确认收入和增值税 收取的押金是确认其他应付款，将来不退还时再确认收入和增值税
74楼
2023-01-05 20:35:59
全部回复
小梅老师
职称：初级会计师
4.95
解题: 0.2w
引用 @ 大熊 发表的提问：
包装物押金不是不计入价款计算消费税吗，为什么这道题要把包装物押金算进去？
这个题应该有问题吧
75楼
2023-01-09 19:48:30
全部回复
大熊：回复小梅老师 下面这个单选题也是把押金并入价款缴纳增值税
2023-01-09 20:16:28
大熊：回复小梅老师 并入价款计算消费税
2023-01-09 20:34:05
小梅老师：回复大熊这个要看是什么的包装物
2023-01-09 20:50:20
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