L????：回复宋艳萍老师 我们是客户不是服务商

L????：回复宋艳萍老师 合同履行检测服务义务

L????：回复宋艳萍老师 开出的发票是增值税专用发票金额是合同价

宋艳萍老师：回复L????就是供应商给你们的付款优惠 借:应付账款 9700 财务费用-350 贷:银行存款 9700-350=9350

L????：回复宋艳萍老师 有进项税的

L????：回复宋艳萍老师 收到发票怎么做

宋艳萍老师：回复L????你们开发票时挂的应付账款，是含税价 那就把分录的9700改成你们的含税价

L????：回复宋艳萍老师 但是实际入账的检测费只有9350

L????：回复宋艳萍老师 因为我们没开机的原因，有一台机器没检测所以就扣减了那项费用金额350

宋艳萍老师：回复L????之前没挂往来的话，发票金额开了9700，发票金额大于实际金额9350，那按实际金额入账，与付款一致就可以了。

L????：回复宋艳萍老师 但是拿到的是专票这样入账没影响吗

宋艳萍老师：回复L????专票不行，因为涉及抵扣。只能重开发票了

蒋飞老师：回复6正在履行，记入成本 已履行，记入损益

6：回复蒋飞老师 不是很明白，为什么正在履行入成本 ，已履行记损益 能否举两个实例

蒋飞老师：回复6比如为客户提供产品 产品完工未发货记入库存商品（未履行发货义务，记入产品成本） 发货后，义务已履行，结转记入主营业务成本（损益类科目）

海棠老师：回复能干的书包通俗来讲，可以单独确认收入，不受其他影响。

勇敢坚强：回复玲老师 单项履约义务怎么判定

玲老师：回复勇敢坚强新准则第九条规定，合同开始日，企业应当对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行，然后，在履行了各单项履约义务时分别确认收入。 【提示】履约义务，是指合同中企业向客户转让可明确区分商品的承诺。履约义务既包括合同中明确的承诺，也包括由于企业已公开宣布的政策、特定声明或以往的习惯做法等导致合同订立时客户合理预期企业将履行的承诺。企业为履行合同而应开展的初始活动，通常不构成履约义务，除非该活动向客户转让了承诺的商品。 (一)属于某一时段内履行履约义务 新准则十一条规定，满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务;否则，属于在某一时点履行履约义务: 1、客户在企业履约的同时即取得并消耗企业履约所带来的经济利益。 此条件比较容易理解，比如劳务派遣到另一家公司提供保安服务、代理服务、租赁服务、常年法律服务等大部分劳务行为，均符合此条件。 2、客户能够控制企业履约过程中在建的商品。 这种情形比较少，主要是在客户控制的地方建造的，比如房地产开发企业委托建筑公司建造的不动产而发生的建筑劳务。 3、企业履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且该企业在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。 【提示1】具有不可替代用途，是指因合同限制或实际可行性限制，企业不能轻易地将商品用于其他用途。 【提示2】有权就累计至今已完成的履约部分收取款项，是指在由于客户或其他方原因终止合同的情况下，企业有权就累计至今已完成的履约部分收取能够补偿其已发生成本和合理利润的款项，并且该权利具有法律约束力。 【案例1】甲公司按照A客户的要求制作了一件特殊商品，该商品具有特定用途，除A客户可以使用外，其他单位或个人无法使用。A客户应当根据制作进度分期支付费用，则该业务符合某一时段内履行履约义务的规定。 【案例2】乙房地产开发公司预售房产，并在交房前陆续收到房款。房屋预售阶段，客户已经拿到了房号，这样由于合同的限制，该商品具有不可替代性，乙公司不能轻易地将该商品用于其他用途。该业务符合某一时段内履行履约义务的规定，可以在预售之后，按照履约进度确认收入。 (二)属于某一时点内履行履约义务 本准则采用排除法，如果不符合某一时段内履约义务的情形，就属于某一时点履行的履约义务。 (三)某一时段内履行的履约义务的收入确认方法 对于在某一时段内履行的履约义务，企业应当在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。这时候应当考虑商品的性质，采用以下方法确定恰当的履约进度: 1、产出法 产出法是根据已转移给客户的商品对于客户的价值确定履约进度。 2、投入法 投入法是根据企业为履行履约义务的投入确定履约进度。 根据以上方法还是无法确定履约进度时，企业已经发生的成本预计能够得到补偿的，应当按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。 【案例】2017年3月丙公司承揽一项建筑工程，根据合同的约定总价款1000万元，但成本如果超过1000万元，则甲方仅支付成本价。5月30日已发生成本700万元，但由于天气原因，预计将要发生的成本无法合理估计。从以上可以看出无法确定履约进度，但已经发生的成本预计能够得到补偿，丙公司应当按照已经发生的成本金额确认收入。 (四)某一时点内履行的履约义务的收入确认方法 对于在某一时点履行的履约义务，企业应当在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在确定商品控制权转移时，企业应当考虑下列迹象: 1、企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。 2、企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。 3、企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。 4、企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。 5、客户已接受该商品。 6、其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

charles：回复小林老师 甲公司与乙公司签订一份提供 SAAS 服务合同，使用期限 12 个月，每年收取 12 万元的使用费，允许乙公司登陆其平台，并使用各种功能，12 个月后如果使用需要继续交费。 就是这种模式，网上说的是在时段履行的义务

小林老师：回复charles您好，这个是时段履约义务

charles：回复小林老师 是因为提供平台的原因吗·

小林老师：回复charles您好，因为您这一段期间提供服务，没有区别

喵帕斯L：回复文老师 这个我懂，但是我的疑问是第一题合同总价10万，未履约50%，按金2万，算责任是2*2*50%=2万；但是第二题合同总价100万，按金30万，未履约60%，算责任是先退30万，再退100*20%*60%=12万，合计负担责任42万。同样是算退按金责任，为什么有两种不同算法，我是这里不懂。

喵帕斯L：回复文老师 如果第一题按第二种算法应当是先退2万按金，再罚按金的50%1万，合计负担3万责任才对啊。

喵帕斯L：回复文老师 第二题如果按第一题算法算责任，首先超出20%部分的10万按金无效是必须退回的，然后20*2*60%=24万，合计负担10%2b24=34万。

文老师：回复喵帕斯L第一题是定金责任，只是定金 第二题是返还的金额，这里是包含了定金及罚金

创合立成-小泥：回复朴老师 谢谢老师，您回复的是老会计准则分录。 建筑劳务公司，不启用建筑业新会计准则吗？我建帐套启用的新准则 如果是新会计准则，以上业务分录应该怎么做呢？

朴老师：回复创合立成-小泥同学你好 http://www.360doc.com/content/19/0226/20/6605763_817738228.shtml 那你就用这个哦

十月：回复陈老师 工人自行申报，企业有权索要完税凭证对吗老师

陈老师：回复十月是的，因为你们有代扣代缴的义务 税务局一般只会查企业有没有做规范 个人哪管得到吗

十月：回复陈老师 明白，但是对方不想我们申报代扣代缴，需要我们提供相关税法条文证据，谢谢老师

陈老师：回复十月因为代扣的税高 不想交而已 他们个人也不懂得到时候怎么去退税 记得帮我好评哟

L????：回复小云老师 对公走账的

L????：回复小云老师 收到的是增值税专用发票

L????：回复小云老师 合同价9700实际支付9350，合同义务已经结束，发票价是9700

小云老师：回复L????我知道，我就是在回复你按9350入账即可，优惠减少了成本

L????：回复小云老师 入账实际费用是不含税，那进项税呢

小云老师：回复L????你按发票金额抵扣进项，这个350在你不含税金额里减就行了

L????：回复小云老师 350应该是含税价

L????：回复小云老师 实际含税金额是9350

小云老师：回复L????同学，我知道你的业务情况，你前面说的很清楚了，直接在不含税里减350就行了

L????：回复小云老师 你这样减实际发生的费用就不对了啊

小云老师：回复L????同学，这个相当于给予的折扣，实际工作中就是可以这样做的，你要是实在担心那就按标准做法去要求对方重新开票吧