努力努力奋斗：回复马老师

努力努力奋斗：回复马老师 就是这道题，不明白为什么-3

马老师：回复努力努力奋斗这个就是字面的理解 期初账面余额10万，一月里发生了两笔 关于坏账的业务 ：1.收回已确认转销的应收账款15万也就是借应收账款 15 贷 坏账准备 15 借银行存款15 贷 应收账款15 2.期末转回坏账准备三万 也就是 借资产减值准备-3 贷坏账准备-3 所以坏账准备=10+15-3=22 应收账款账面价值=账面余额-坏账准备=88 这种题细心看字眼呢 稍有不注意就要入了文字陷阱

努力努力奋斗：回复马老师 第2点不对吧，应该是借坏账准备，贷资产减值准备吧？

马老师：回复努力努力奋斗你难道看不到我用的是负数-3表示吗？？？

努力努力奋斗：回复马老师 如果是贷坏账准备的话，那就是+3了

努力努力奋斗：回复马老师 好吧，死脑筋了

马老师：回复努力努力奋斗说的是期末转回坏账准备，不是计提坏账准备

努力努力奋斗：回复马老师 借贷关系知道了，可是老师你为什么用的-3，而不是3，转回坏账准备，坏账准备不是增加了3吗？

马老师：回复努力努力奋斗坏账准备余额贷方，转回是借方，我用贷方负数表示了啊

sister：回复邹老师 那不是坏账准备和资产减值损失不匹配了吗？坏账准备减少了，而资产减值损失仍然有这么多，资产减值损失这个科目是什么意思？反映的什么？

邹老师：回复sister你好，资产减值损失已经结转到本年利润了

钱钱：回复袁老师 老师，以前年度损益调整是什么类科目，具体应该放在科目余额表哪一类中，谢谢！

袁老师：回复钱钱结转到未分配利润科目里面去的

小U：回复邹老师 计提时：也有头个分录 借：资产减值损失 贷：坏账准备，最后剩下这个分录 之后的分录都冲销了，

邹老师：回复小U你好，有余额，期末按应收账款减去坏账准备的贷方余额填写 因为坏账准备是应收账款的备抵科目

小U：回复邹老师 可是那个坏账不是已经收回来了吗？应收账款也因此减少了

邹老师：回复小U你好，是的，准则规定就是这样处理，你只需要在报表的时候按正确 的填写就是了

旧日的足迹：回复bamboo老师 会计学堂老师给到的资料却是，借:管理费用

bamboo老师：回复旧日的足迹这是以前的会计科目 最新的会计准则是计入信用减值损失 应收账款属于金融资产,根据《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》(2017年)应用指南，金融资产减值准备所形成的预期信用损失应通过“信用减值损失”科目核算。因此，企业执行《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》(2017年)后，其发生的坏账准备应通过“信用减值损失”科目核算，不再通过“资产减值损失”科目核算。 企业应当在资产负债表日计算金融工具预期信用损失。如果该预期信用损失大于该工具当前减值准备的账面金额，企业应当将其差额确认为减值损失，借记“信用减值损失”科目，根据金融工具的种类，贷记 “坏账准备”等科目。

饱满的短靴：回复玲老师 但是这个图片里系统显示不对啊

玲老师：回复饱满的短靴你这个分录是对的，系统有什么提示？

饱满的短靴：回复玲老师 没有，只能看到它是错的，那如果要写的话，刚刚已经是正确的不用再加二级科目了是吧

玲老师：回复饱满的短靴你发的。提问的分录就对。不用设置明细科目。

李：回复紫藤老师 请问不用做借坏账准备，贷信用减值损失这一步了吗，这样的话坏账准备贷方不就多了吗

紫藤老师：回复李收回已确认并转销的坏账准备，那说明以前就计提了，不用做借坏账准备，贷信用减值损失这一步了

李：回复紫藤老师 好的

紫藤老师：回复李加油哈，如果你对我的解答满意可以评个五星哦！

李：回复紫藤老师 就是说期末重新计算并调整坏账准备就可以了对吧

紫藤老师：回复李对的，你的理解是正确的

张壹老师：回复@哆啦A梦你好,分录及明细如下

痴情的柜子：回复李霞老师 不对吧，借：减值损失 5500 贷：坏账 5500 借坏账 5500 贷：其他应收 5500

李霞老师：回复痴情的柜子你好，是按你第一个做的。再给你发信息之前，我又特意核对了一下。

痴情的柜子：回复李霞老师 你再看下啊老师

李霞老师：回复痴情的柜子哦，那你看了确实和我不一样，要不然你以你那个为准吧，因为我给你发信息之前，我又特意在网上又查看了一遍，确实是喝你这个是相反的。

痴情的柜子：回复李霞老师 那到底哪个是对的，我查了好几个网页，都是这样啊

李霞老师：回复痴情的柜子嗯，我觉得他俩都是同时计提的，因为他俩这两个凭证呀，一般咱都是同时做的。

成就的身影：回复林老师 我财务软件里没有资产减值损失这个科目呀

林老师：回复成就的身影坏账准备可有

海贝：回复meizi老师 是的，金额太大能冲营业外支出吗？

meizi老师：回复海贝你好；   直接做的； 可以做的  

海贝：回复meizi老师 来年汇算清缴的时候要不要做调整呀？

meizi老师：回复海贝 你好； 看你什么原因坏账的； 描述下   

海贝：回复meizi老师 就是几年积累下来的，每次从账户支出备用金，又没票回来冲

meizi老师：回复海贝 你好；   那  你这个没法税前扣除的； 调增哈   

文老师：回复百川还有一笔借 银行存款 2000 贷应收账款 2000

文老师：回复百川我说不要的那笔，是你做反了，应该是借 坏账准备2000 贷 资产减值损失2000

百川：回复文老师 文文老师： 计提时：借：资产减值损失-计提的坏账准备 2000 贷：坏账准备2000 实际发生坏账时： 借：坏账准备2000 贷：应收账款2000 这样的分录会不对吗？真不懂啊，请指教

文老师：回复百川这是对的

火星上的酒窝：回复阎老师 这个月想调整，怎么调整？

阎老师：回复火星上的酒窝借：坏账准备，贷：信用减值损失。