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坏账准备确认损失会计分录
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.82w
引用 @ 雯 发表的提问：
一般纳税人，实行小企业准则，无法收回的坏账，确认损失，借资产减值损失贷坏账准备，企业所得税汇算清缴，这部分损失能不能税前抵扣？
不能税前扣除，还有小企业会计准则没有坏账准备科目了吧
106楼
2023-01-30 19:53:58
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雯：回复朴老师 那应该是什么科目
2023-01-30 20:26:14
朴老师：回复雯小企业会计准则规定:“应收及预付款项的坏账损失应当于实际发生时计入营业外支出,同时冲减应收及预付款项。”不需计提坏账损失。
2023-01-30 20:53:13
雯：回复朴老师 我怎么看是不是小企业会计准则
2023-01-30 21:15:08
朴老师：回复雯看你们备案的制度
2023-01-30 21:27:24
雯：回复朴老师 我在填写纳税申报表时，税务自动核定适用的会计准则和会计制度是小企业会计准则
2023-01-30 21:44:39
朴老师：回复雯一个企业只能是一种，不能有两个，你看下你们是哪个
2023-01-30 21:57:57
雯：回复朴老师 把资产损失调增，那我是在填在资产减值准备金还是资产损失。
2023-01-30 22:26:06
朴老师：回复雯填资产损失税前扣除及纳税调整明细表，填资产损失
2023-01-30 22:50:19
雯：回复朴老师 资产损失税前扣除，其中无法收回的坏账是10000，固定资产损失100000，一共110000，只有10000，不能抵扣，张载金额10000元，税收金额为，0，调增金额10000元
2023-01-30 23:06:36
朴老师：回复雯是的，要对应调增的
2023-01-30 23:18:22
雯：回复朴老师 那固定资产用不用调增？
2023-01-30 23:37:09
朴老师：回复雯要的，你不是损失了？非正常损失对吧
2023-01-30 23:49:00
雯：回复朴老师 固定资产报废也要调增？
2023-01-31 00:12:11
朴老师：回复雯你要是以清单申报的方式向税务机关申报扣除了就不用，或者拍照留底备查 　国家税务总局公告2011年第25号：第三十条 固定资产报废、毁损损失，为其账面净值扣除残值和责任人赔偿后的余额。 　　国家税务总局公告2017年第54号公告，A105090填表说明：“资产处置收入”填报纳税人处置发生损失的资产可收回的残值或处置收益。所以要在该栏填写处置发生额进行调整。
2023-01-31 00:32:07
雯：回复朴老师 我没有收入，我是损失
2023-01-31 00:58:47
朴老师：回复雯处置的时候有发生处置支出吗
2023-01-31 01:20:07
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.89w
引用 @ 梦驻彼岸 发表的提问：
小企业会计准则，没有资产减值损失，做坏账的话分录怎么做？借：营业外支出，贷：坏账准备，借：坏账准备，贷:应收账款 对吗？，
接营业外支出贷应收账款就可以
107楼
2023-01-31 19:23:24
全部回复
庄老师
职称：高级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 4.78w
引用 @ ,,,,,,,,,,,, 发表的提问：
备抵法　1、借：信用减值损失－坏账损失1000000　　贷：坏账准备1000000　　　2、借：坏账准备5000　　　借：信用减值损失－坏账损失5000　　3、借：坏账准备5000　贷：应收账款5000　　　4、借：银行存款995000　　贷：应收账款995000　　　　老师这四个分录我还是不明白
你好， 　　　1、借：信用减值损失－坏账损失1000000　　贷：坏账准备1000000　，这个是计提坏账时分录， 　　　2、借：坏账准备5000　　　借：信用减值损失－坏账损失500０，这个是冲回多计提转回， 　　　3、借：坏账准备5000　贷：应收账款5000，这个是收回已核销的坏账， 　　　4、借：银行存款995000　　贷：应收账款995000　　
108楼
2023-01-31 19:42:32
全部回复
,,,,,,,,,,,,：回复庄老师 2、借：坏账准备5000　　　借：信用减值损失－坏账损失500０，这个是冲回多计提转回，老师这个分录我还是不懂，多计提转回的不是995000元吗？
2023-01-31 19:57:31
庄老师：回复,,,,,,,,,,,,比如，上年计提1万，今年计算只需要计提5000元，要冲回5000，借坏账准备5000　　　借：信用减值损失－坏账损失500０，
2023-01-31 20:07:41
,,,,,,,,,,,,：回复庄老师 老师，请帮忙看下，这　　借：坏账准备5000　　　借：信用减值损失－坏账损失500０　　我还是没搞懂什么意思？
2023-01-31 20:19:10
庄老师：回复,,,,,,,,,,,,你好，这个是冲回计提的坏账5000， 1月份发生坏账5000， 借坏账准备5000， 贷应收账款5000， 其他都收回，说明转回了， 　借：坏账准备5000 　　　借：信用减值损失－坏账损失500
2023-01-31 20:29:39
,,,,,,,,,,,,：回复庄老师 你好， 　　　1、借：信用减值损失－坏账损失1000000　　贷：坏账准备1000000　，这个是计提坏账时分录， 　　　2、借：坏账准备5000　　　借：信用减值损失－坏账损失500０，这个是冲回多计提转回， 　　　3、借：坏账准备5000　贷：应收账款5000，这个是收回已核销的坏账， 　　　4、借：银行存款995000　　贷：应收账款995000　　　　　　老师，请问这还是对的吗？
2023-01-31 20:52:25
,,,,,,,,,,,,：回复庄老师 老师，是不是实际发生坏账才要冲回？
2023-01-31 21:16:59
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ Travel 发表的提问：
计提坏账准备时，借：资产减值损失 贷：坏账准备 冲回时是不是做相反的分录啊
冲回是的 相反分录
109楼
2023-01-31 19:50:59
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Travel：回复玲老师 那坏账准备没有余额的话资产减值损失也不可能会有数据在期末的利润表反映了是吗
2023-01-31 20:14:17
玲老师：回复Travel损益类科目期末转入本年利润账户
2023-01-31 20:33:26
Travel：回复玲老师 我是说它计提了又冲回了，是不是年末利润表上就没有那一笔数
2023-01-31 21:01:53
玲老师：回复Travel是呀 就等于没有发生了
2023-01-31 21:14:57
何何老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,审计师,税务师
4.99
解题: 1.11w
引用 @ 学堂用户_ph599698 发表的提问：
(1)资料:①宏达公司对于坏账损失的核算采用备抵法，对于坏账准备的计提采用应收账款余额百分比法，估计综合坏账提取率为4%:②2x20年年末“应收账款”账户的余额为950万元，2x20年该公司“坏账准备”账户有年初贷方余额25万元:③2x21年，确认有30万元的坏账损失，年末“应收账款”账户的余额为1000万元。④2x22年度，2x21年确认的30万元坏账损失中有20万元收回，2x19年度应收账款”账户期末余额为800万元。 (2求:根据上述资料编制2x20年度2x21年度、2x22年度计提坏账准备，确认坏账损失、收回前期已注销的坏账的会计分录。
正在解答中，请稍等
110楼
2023-02-01 19:15:21
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月月老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 2.11w
引用 @ 小花 发表的提问：
借：坏账准备 50000 贷：应收账款 50000 借：资产减值损失—坏账准备 50000 贷：坏账准备 50000 老师资产减值损失—坏账准备 50000 这笔分录还用冲销吗 还是一直挂在账上
你好，这笔分录最后就是 借：资产减值损失 贷：应收账款 不会一直挂在帐上的。
111楼
2023-02-01 19:42:28
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小花：回复月月老师 资产减值损失最后咋转啊 要是不转出去不就是一直挂账上了吗
2023-02-01 20:15:58
月月老师：回复小花你好，资产减值损失会在利润表里面，会转到本年利润。
2023-02-01 20:37:54
小花：回复月月老师 月末是结转吗 借：本年利润5000 贷：资产减值损失5000 是这样吗
2023-02-01 20:54:38
月月老师：回复小花你好，是这样的，是对的。
2023-02-01 21:15:56
易 老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.96
解题: 11.29w
引用 @ 金池? 发表的提问：
核销坏账准备，就是冲减坏账准备的意思吗？分录是： 借：坏账准备 贷：信用减值损失 对吗？
是的没错， 是这样的
112楼
2023-02-01 19:50:59
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立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 魁梧的高山 发表的提问：
①宏达公司对于坏账损失的核算采用备抵法，对于坏账准备的计提采用应收账款余额百分比法，估计综合坏账提取率为4%:②2x20年年末“应收账款”账户的余额为950万元，2x20年该公司“坏账准备”账户有年初贷方余额25万元:③2x21年，确认有30万元的坏账损失，年末“应收账款”账户的余额为1000万元。④2x22年度，2x21年确认的30万元坏账损失中有20万元收回，2x19年度应收账款”账户期末余额为800万元。 (2求:根据上述资料编制2x20年度2x21年度、2x22年度计提坏账准备，确认坏账损失、收回前期已注销的坏账的会计分录。
同学你好 20年 借，信用减值损失13 贷，坏账准备13 21年 借，坏账准备30 贷，应收账款30 借，信用减值损失32 贷，坏账准备32 22年 借，应收账款20 贷，坏账准备20 同时 借，银行存款20 贷，应收账款20 借，坏账准备28 贷，信用减值损失28
113楼
2023-02-05 21:23:18
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辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 蘭 发表的提问：
1、企业计提坏账准备时: 借:资产减值损失--计提的坏账准备(按应减记的金额) 贷:坏账准备 2、冲减多计提的坏账准备时: 借:坏账准备 贷:资产减值损失--计提的坏账准备 3、企业发生坏账损失时: 借:坏账准备 贷:应收账款/其他应收款  4、已确认并转销的应收款项以后又收回时: 借:应收账款/其他应收款 贷:坏账准备 同时: 借:银行存款 贷:应收账款/其他应收款 这里是不是还得有一步冲减“坏账准备”
不用的，就是这样账务处理的
114楼
2023-02-05 21:28:44
全部回复
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 绵绵瓜瓞 发表的提问：
计提坏账损失和确认坏账损失可以同时做吗
可以同时做的，你期末计提坏账损失的时候，要在确认坏账损失后的坏账准备的余额，再计算要计提坏账损失的差额
115楼
2023-02-05 21:38:59
全部回复
来来老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 0.92w
引用 @ LuckyWQQ 发表的提问：
请问小企业会计准则下，坏账损失不需要坏账准备吗？
你好 是的 是发生损失直接做营业外支出 小企业会计准则就是比较简化 很多处理和税局的思路一样
116楼
2023-02-06 19:06:37
全部回复
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 学堂用户y4f8if 发表的提问：
06应收账款的减值新华公司有关应收账款业务资料如下：(1)该公司于2015年年末开始计提坏账准备，年末应收账款余额为627万元，经过减值测试，公司决定按5%计提坏准备。(2)2016年3月经过核实，应收甲公司5,775元和乙公司4,125元的两笔货款已无法收回，转为坏账损失。(3)2016年7月,该公司收到于3月已转销为坏账损失的甲公司账款5,775元。(4)至2016年12月31日，该公司应收账款共计998万元，经过减值测试，公司决定仍按5%计提坏账准备。要求：(1)编制2015年年末计提坏账准备的会计分录。(2)编制确认为坏账损失的会计分录。(3)编制收到已转销为坏账损失的应收账款的会计分录。(4)编制2016年年末计提坏账准备的会计分录。注意：根据应收账款计算出来的是坏账准备账户的余额，而在写会计分录时的金额，是坏账准备账户的发生额
同学你好 (1)编制2015年年末计提坏账准备的会计分录。 借，信用减值损失313500 贷，坏账准备313500 (2)编制确认为坏账损失的会计分录。 借，坏账准备9900 贷，应收账款一甲5775 贷，应收账款一乙4125 (3)编制收到已转销为坏账损失的应收账款的会计分录。 借，应收账款5775 贷，坏账准备5775 同时 借，银行存款5775 贷，应收账款5775 (4)编制2016年年末计提坏账准备的会计分录 借，信用减值损失189625 贷，坏账准备189625
117楼
2023-02-06 19:34:51
全部回复
何何老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,审计师,税务师
4.99
解题: 1.11w
引用 @ 学堂用户_ph599698 发表的提问：
06应收账款的减值新华公司有关应收账款业务资料如下：(1)该公司于2015年年末开始计提坏账准备，年末应收账款余额为627万元，经过减值测试，公司决定按5%计提坏准备。(2)2016年3月经过核实，应收甲公司5,775元和乙公司4,125元的两笔货款已无法收回，转为坏账损失。(3)2016年7月,该公司收到于3月已转销为坏账损失的甲公司账款5,775元。(4)至2016年12月31日，该公司应收账款共计998万元，经过减值测试，公司决定仍按5%计提坏账准备。要求：(1)编制2015年年末计提坏账准备的会计分录。(2)编制确认为坏账损失的会计分录。(3)编制收到已转销为坏账损失的应收账款的会计分录。(4)编制2016年年末计提坏账准备的会计分录。注意：根据应收账款计算出来的是坏账准备账户的余额，而在写会计分录时的金额，是坏账准备账户的发生额。
正在解答中，请稍等
118楼
2023-02-06 19:47:58
全部回复
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.71w
引用 @ 夏花秋叶 发表的提问：
已经确认并转销得应收账款又收回了，要不要做一笔分录借坏账准备 贷：信用减值损失
 你好 ；      不用哈； 直接做    1. 转回已经核销的应收账款,则做与核销时相反的会计分录: 借:应收账款 贷:坏账准备 2. 收回该笔应收款时的会计分录: 借:银行存款 贷:应收账款  
119楼
2023-02-07 18:30:33
全部回复
夏花秋叶：回复meizi老师 那前期计提时影响了损益得嘛
2023-02-07 18:59:27
meizi老师：回复夏花秋叶你好；  是的。之前计提是影响的  
2023-02-07 19:26:15
朱小慧老师
职称：注册会计师,初级会计师
4.99
解题: 1.21w
引用 @ 社会主义接班人 发表的提问：
新华公司有关应收账款业务资料如下 （1）该公司于2019年年末开始计提坏账准备年末应收账款余额为¥6,000,000，经过减值测试，公司决定按5%计提坏账准备. （2）2020年3月经过核实，应收甲公司¥5000和乙公司4000元的两笔贷款已经无法收回转为坏账损失 （3）2020年7月，该公司收到于3月已转销为坏账损失的甲公司账款5000元 （4）至2020年12月31日，该公司应收账款共计¥10,000,000经过减值测试公司决定着按5%计提坏账准备 要求： （1）编制2019年年末计提坏账准备的会计分录 （2）编制确认为坏账损失的会计分录 （3）编制收到已转销为坏账损失的应收账款的会计分录 （4）编制2020年年末计提坏账准备的会计分录。
您好，会计分录如下 1. 借：信用减值损失30000 贷：坏账准备30000 2. 借：坏账准备9000 贷：应收账款9000 3. 借：应收账款5000 贷：坏账准备5000 借：银行存款5000 贷：应收账款5000 4. 借：信用减值损失24000 贷：坏账准备24000
120楼
2023-02-07 19:00:31
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