肖婷：回复方亮老师 图片

肖婷：回复方亮老师 分录

肖婷：回复方亮老师 老师，分录已经上传了，麻烦您看下

方亮老师：回复肖婷老师没有看明白您写的分录，请您用文字清晰、完整的描述一下错误的原因。

肖婷：回复方亮老师 是这样的，之前的会计把16年4季度工资造错了，按照3季度的工资计提且发放的，但是后面人员异动了，所以工资错了，本来16年4季度只要发20500，不涉及个税，个税系统里面也没有个税缴纳，都是按照没有交税的基数申报的，再做17年汇算的时候要调整，第二个分录社保也多缴纳了，把个人部分的社保全部做到公司管理费用了，第三个分录把应计入营业外收入的冲掉财务费用了

肖婷：回复方亮老师 也就是说 第一个分录按道理应该是 借：管理费用20500 贷：应付职工薪酬 20500 借：应付职工薪酬20500 贷：其他应付款-社保 1500 银行存款 19000 第二个分录： 借：管理费用-社保（单位） 2105 其他应收款-社保 826.59 贷：银行存款 2931.59 第三个分录： 借：银行存款 0.02 贷：营业外收入 0.02

肖婷：回复方亮老师 上面分录是去年正确的分录 但是前面会计做成了图片上左边的分录 我调整写在右边了 不知道是不是正确的，求解答

方亮老师：回复肖婷1、财务费用金额比较小不用调整。 2、分录正确。

凤娃：回复邹老师 谢谢

邹老师：回复凤娃不客气，祝你学习愉快，工作顺利。

夕颜：回复吴月柳 我提问：老师。去年的会计科目写错了，现在冲回，已经跨年了，怎么通过以前年度损益调整进行调整？

吴月柳：回复夕颜如果是调减利润，就是借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整，如果是调增就反过来

Aaron：回复庄老师 能不能说详细点，是负数还是正数，请用具体数字举例可以吗，谢谢

Aaron：回复庄老师 没看懂

Aaron：回复庄老师 还有如何挂往来呢？因为和几个月工伤保险都是抵扣以前月份，准备以后每个月做账时也做冲减

Aaron：回复庄老师 您在吗？请解答一下好嘛

庄老师：回复Aaron你好，1、计算退还工伤保险，借应付职工薪酬－－工伤保险1000，贷以前年度损益调整1000， 2、借以前年度损益调整1000，贷利润分配－－未分配利润750，应交税费－－应交所得税250， 3、每个计提时工伤保险，借管理费用－－工伤保险500，贷应付职工薪酬－－工伤保险500， 4、缴交时每个月抵100，借应付职工薪酬－－工伤保险500-100，贷银行存款400

Aaron：回复庄老师 你这样在分录中依然没有反应出每个月抵扣情况

Aaron：回复庄老师 我是说挂往来

庄老师：回复Aaron你好，要挂往业来也可以， 1、计算退还工伤保险，借其他应收款－－工伤保险1000，贷以前年度损益调整1000， 2、借以前年度损益调整1000，贷利润分配－－未分配利润750，应交税费－－应交所得税250， 3、每个计提时工伤保险，借管理费用－－工伤保险500，贷应付职工薪酬－－工伤保险500， 4、缴交时每个月抵100，借应付职工薪酬－－工伤保险500，贷银行存款400，其他应收款－－工伤保险100

Aaron：回复庄老师 为什么挂往来时不一借一贷应付职工薪酬

庄老师：回复Aaron你好，挂往来最后冲掉往来就可以

映山红：回复郭老师 那现在咋个处理以前年度损益了

郭老师：回复映山红你好，用利润分配来代替就可以的。

映山红：回复郭老师 好的，谢谢

郭老师：回复映山红不用客气，工作愉快。