陪你考证的初级班主任：回复紫藤老师 我目前已有的数据有建筑面积，套内建筑面积，分摊面积，以及总的占地面积 那我以上已知的数据哪个是呢 或者以上已知的数据如何计算

紫藤老师：回复陪你考证的初级班主任依据《城镇土地使用税暂行条例》第三条规定，土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。 　　一般来说计税面积确认依据如下：（1）持有土地使用权证的，以证书记载的土地面积为准；（2）尚未取得前款所列土地使用权证书，但持有其他土地使用证明材料的，以《建设用地规划许可证》或者土地权属文件上载明的土地面积为准；（3）缺少土地权属、面积资料的，由纳税人自行申报，并经主管地方税务机关核定的土地面积为准；对于多层建筑物，土地使用税的应税面积，以产权证上注明的占地面积为准；产权证上未注明占地面积的，按以下公式计算：（拥有或使用的建筑面积/总建筑面积）*总占地面积。

Zora：回复邹老师 二级明细写什么？

邹老师：回复Zora土地使用税

做最好的me：回复bamboo老师 印花税已缴纳，分录是

bamboo老师：回复做最好的me借：税金及附加-印花税 贷：银行存款

牟宸译：回复冉老师 18万是退回来的，所以冲了税，以后每个月还是正常要交3万的

冉老师：回复牟宸译退回来的话， 借银行存款 贷税金及附加

牟宸译：回复冉老师 老师，缴费的时候是借应交税费土地使用税，贷银行存款的

冉老师：回复牟宸译你好，是，缴纳的时候是这个分录的

牟宸译：回复冉老师 老师，计提的时候是借管理费用土地使用税，贷应交税费土地使用税，是不是以前都做错了呀？

冉老师：回复牟宸译你好，是错了，应该是税金及附加的

牟宸译：回复冉老师 老师，税金及附加贷方是应交的吧？退回来的话也是贷方，那不是应该交的更多了么？

冉老师：回复牟宸译税金及附加贷方是应交的

冉老师：回复牟宸译退回来，就是之前计提多了，冲回去税金及附加

牟宸译：回复冉老师 哦我明白了老师

冉老师：回复牟宸译好的，学员，祝你周末愉快

易：回复陈诗晗老师 2月交付土地出让金，签订合同，2月就可以按住宅用地计提，不用再按工业用地计提了是吗？新取得的土地必须是从次月缴纳，还是有区别的是吧

陈诗晗老师：回复易是的，2月之前按工业处理，2月后按住宅处理。 有区别，你这不属于新取得。

易：回复陈诗晗老师 只有新取得的，合同没有特殊规定，就从次月缴纳，中途变更的，当月按新面积计提，有相关文件支持嘛

陈诗晗老师：回复易文件我没办法提供文件号给你。记不清楚了。你打电话12366让他提供文件号给你。

易：回复陈诗晗老师 好的，谢谢老师

陈诗晗老师：回复易不客气，祝你工作愉快。

易：回复陈诗晗老师 老师，请问之前我们的成本已经结转完了，工业用地转住宅用地交的契税，出让金，要想结转到之前年度，是否需要走以前年度损益科目，如何做账呢？

易：回复陈诗晗老师 老师在吗

陈诗晗老师：回复易这个不影响，这个是属于你后面发生的新的经济业务。直接按照现在的科目去处理，不用通过以前年度损益调整。

易：回复陈诗晗老师 不通过以前损益的话，做土地增值税汇算，成本就不对了，要是做在之前年度，借:开发产品贷：开发成本，结转时候，借：以前年度损益调整，贷：开发产品，对吗

陈诗晗老师：回复易如果说你要通过以前年度损益调整的话，你就需要这个样子处理，但是你这个是后面才转的，不是属于新的经济业务。

易：回复陈诗晗老师 这么做账是没问题的是吗？主要不知道账做的对不对，科目借贷方有没有问题

陈诗晗老师：回复易我说通过以前年度损益调整的话，你这个分录没有问题。

陈诗晗老师：回复易如果你不通过以前年度损益调整，你只需要把你以前年度损益调整科目换成现在正常的科目就可以了。

秋牡丹：回复王雁鸣老师 完工销售的怎样扣除

王雁鸣老师：回复秋牡丹同学你好，扣除已销售房屋的占地面积=(已销售房屋的建筑面积÷开发项目房屋总建筑面积)×总占地面积

随缘（不加群，感谢！）：回复玲老师 没有约定的呢？

玲老师：回复随缘（不加群，感谢！）那就是房东交 房东不交税局可能会找你企业交

随缘（不加群，感谢！）：回复玲老师 对，税局找的我们，那我们该不该交？

玲老师：回复随缘（不加群，感谢！）房东不交就你企业交 要交

依梦：回复小云老师 借，税金及附加，贷银行存款对吗老师

小云老师：回复依梦如之前没有计提过就是的

依梦：回复小云老师 好的，谢谢老师

小云老师：回复依梦不客气，满意请五星好评，谢谢