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固定资产处置收入会计分录
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王磊博老师
职称：注册会计师,初级会计师,CMA
4.94
解题: 0.07w
引用 @ 助教老师 发表的提问：
处置固定资产的时候是不是还要分情况的？比如处置报废毁损的固定资产是不是还是计入营业外收入过支出？但是处置无形资产就全部计入资产处置损益不区分情况了？
属于生产经营期间正常的处置损益，借：资产处置损益 贷：固定资产清理 属于自然灾害等非正常原因造成的损失 借：营业外支出——正常损失 贷：固定资产清理 或者相反的分录 在教材116有相应的表述
46楼
2022-12-24 21:14:58
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文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 小米 发表的提问：
我是说处置固定资产简易计税的税差1%是计入营业外收入？？固定资产清理是计入资产处置损益？
您好，是的，固定资产清理的余额转资产处置损益
47楼
2022-12-25 20:11:49
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小米：回复文老师 简易计税的税差1%是计入营业外收入？还是其他收益？
2022-12-25 20:36:34
文老师：回复小米这是计入营业外收入的
2022-12-25 20:51:09
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.81w
引用 @ 要加油的慧慧 发表的提问：
处置固定资产取得的净收益，如何区分计入营业外收入还是资产处置损益科目？
你好，报废净损益计入营业外收支， 出售或者置换计入资产处置损益
48楼
2022-12-25 20:26:50
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家权老师
职称：税务师
4.97
解题: 19.92w
引用 @ 愤怒的招牌 发表的提问：
固定资产处置申请表，已提折旧月数18原值6000，累计折旧1706.4，有效使用年限5，月折旧额94.8，净值4293.6，使用部门:销售部门，会计分录怎么做？
借：固定资产清理1706.4       累计折旧4293.6 贷：固定资产6000 变卖开票 借：银行存款 贷：固定资产清理       应交税费-增值税-销项 结转清理余额 借：营业外支出 贷：固定资产清理 或 借：固定资产清理 贷：营业外收入
49楼
2022-12-25 20:43:26
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李霞老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 3.28w
引用 @ 淇淇麻 发表的提问：
固定资产处置损失凭证 和固定资产处置收入凭证？
您好，处置的时候咱是 借固定资产清理，借累计折旧贷固定资产 ，借银行存款贷固定资产清理，贷应交税费。 固定资产清理的差额转入资产处置损益，然后再转入营业外收入或营业外支出。
50楼
2022-12-25 20:56:27
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淇淇麻：回复李霞老师 固定资产清理的差额转入资产处置损益，然后再转入营业外收入或营业外支出。凭证分录麻烦发我一下
2022-12-25 21:21:07
李霞老师：回复淇淇麻你好，你现在的话，你可以这样做啊，要么借资产处置损益贷固定资产清理，要么借固定资产清理贷资产处置损益，然后反方向借营业外支出贷资产处置损益及资产处置损益贷营业外收入。
2022-12-25 21:33:33
淇淇麻：回复李霞老师 老师您好 另外想问一下 收到处置固定资产的钱之后 如何给对方开票？
2022-12-25 22:02:22
李霞老师：回复淇淇麻你好，你直接把你这个固定资产的名称开在发票上就行，然后填上你的金额、税额。
2022-12-25 22:13:18
淇淇麻：回复李霞老师 税率这块 一般纳税人是按照几个点给对方开票？
2022-12-25 22:27:47
李霞老师：回复淇淇麻您好，您给详细说一下这个固定资产当时买的时候勾选认证了吗？嗯，你给我想一下，说一下情况我才能告诉你。
2022-12-25 22:52:27
淇淇麻：回复李霞老师 是的 当时是13个点的勾选认证的
2022-12-25 23:18:33
李霞老师：回复淇淇麻你好，那你现在只能按照13个点儿往外开发票
2022-12-25 23:29:48
淇淇麻：回复李霞老师 那我入账的账目收入 和 税务系统申报数据是否有出入
2022-12-25 23:48:56
李霞老师：回复淇淇麻你好，不会的呀，你正常销售的时候，做凭证的时候是按13个点儿，咱开发票的时候也是13个点儿，报税的时候也是13个点。
2022-12-26 00:06:48
淇淇麻：回复李霞老师 然后反方向借营业外支出贷资产处置损益及资产处置损益贷营业外收入 这块的收入是 差额净利润 不是票面收入
2022-12-26 00:23:58
李霞老师：回复淇淇麻你好，那一块儿是所得税，但是咱增值税得按照票面。
2022-12-26 00:34:53
淇淇麻：回复李霞老师 固定资产处置的时候的营业外收入呢
2022-12-26 01:03:14
李霞老师：回复淇淇麻营业外收入呢，就相当于增加了利润，咱就缴纳所得税了。
2022-12-26 01:27:18
淇淇麻：回复李霞老师 好的 谢谢！
2022-12-26 01:38:36
李霞老师：回复淇淇麻祝您生活愉快开心快乐
2022-12-26 01:53:18
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ f(x) 发表的提问：
什么情况下固定资产计入资产处置损益，什么情况下，计入营业外支出，还有固定资产清理，，固定资产清理和资产处置损益之间存在的分录怎么写？
你好 固定资产出售、报废、毁损等通过固定资产清理核算，出售损益计入资产处置损益；报废、毁损的损失计入营来外支出 固定资产清理和资产处置损益之间存在的分录怎么写？ 出售收益 借：固定资产清理 贷：资产处置损益 如果是损失是分录相反。
51楼
2022-12-25 21:11:59
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f(x)：回复立红老师 营业外支出和资产处置损益怎么区别啊，损失通过营业外吗，最后有收益通过资产处置吗？
2022-12-25 21:28:38
f(x)：回复立红老师 那无形资产是不是不管损失还是收益都通过资产处置损益啊？
2022-12-25 21:52:42
立红老师：回复f(x)你好，如果是出售就是损益计入资产处置损益；报废、毁损的损失计入营来外支出 那无形资产是不是不管损失还是收益都通过资产处置损益啊？——出售的损益计入资产处置损益
2022-12-25 22:12:02
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.8w
引用 @ 小白之路 发表的提问：
无形资产处理损益计入资产处置损益？固定资产处置损益计入营业外收入？
都是计入待处置资产损益
52楼
2022-12-26 20:05:47
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小白之路：回复邹老师 待处置资产损益？？？ 可是资产已经转让出去了，获得了转让收益，为什么还有“待”
2022-12-26 20:32:04
邹老师：回复小白之路你好，获得了转让收益先计入待处置财产损益贷方，然后结转到本年利润
2022-12-26 20:57:13
小白之路：回复邹老师 资产处置损益和待处理财产损益有什么区别，教学视频中是用的资产处理损益？学税法的时候，固定资产处理又是计入营业外收入。而且不作为广宣费等的基数？
2022-12-26 21:24:00
邹老师：回复小白之路你好 待处置资产损益是固定资产，无形资产处置过程所使用的科目 而待处理财产损益是材料，商品盘盈或盘亏所使用的科目 固定资产处理不计入收入，不作为广告费计算基数 的
2022-12-26 21:48:29
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.93w
引用 @ 招财猫 发表的提问：
老师 开出固定资产处置发票一张 没有收到款项 请问会计分录怎么做？
借固定资产清理、 累计折旧 贷固定资产 借、应收账款贷固定资产清理应交税费、应交增值税销项， 然后把固定资产清理余额结转到资产处置损益。
53楼
2022-12-26 20:34:47
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招财猫：回复郭老师 老师  那不做营业外收入吗？
2022-12-26 20:51:01
招财猫：回复郭老师 固定资产清理 数值怎么算？
2022-12-26 21:18:44
郭老师：回复招财猫你好，第二个分录的固定资产清理，看你发票上的金额。
2022-12-26 21:37:15
郭老师：回复招财猫第一个固定资产清理，用你的固定资产原值减去累计折旧。
2022-12-26 21:58:43
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 徐萍 发表的提问：
事业单位处置未提足折旧的固定资产有处置收入怎么做分录
你好，收到钱的时候 借 银行存款 贷 应缴财政专户 上交的时候 借 应缴财政专户 贷 银行存款
54楼
2022-12-26 20:46:34
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.8w
引用 @ 慧子 发表的提问：
厂里处置固定资产，原值是9万5，累计折旧了30835.28，卖了37500元，不开票，怎么做会计分录
借 ；固定资产清理 累计折旧 30835.28 贷；固定资产 95000 借；银行存款 37500 贷；固定资产清理 借；营业外支出 贷；固定资产清理
55楼
2022-12-26 21:08:59
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慧子：回复邹老师 谢谢
2022-12-26 21:35:14
邹老师：回复慧子不客气。祝你工作顺利
2022-12-26 21:47:16
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.93w
引用 @ 月 发表的提问：
请问固定资产处置，卖掉的收入是计入营业外收入吗？是可以卖给公司或者个人吧？分录给一下，谢谢
你好，借固定资产清理累计折旧，贷固定资产， 借银行存款，贷固定资产清理应交税费， 然后把固定资产清理余额结转到营业外收支， 可以销售给企业，也可以销售给个人。
56楼
2022-12-27 20:32:02
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王瑞老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.96
解题: 0.94w
引用 @ 关莹莹 发表的提问：
处置已使用的固定资产会计分录不会做，新购入一台车100000.没计提折旧 购入做分录借:固定资产100000贷:非流动基金_固定资产100000借:事业支出_设备购置100000贷:银行存款100000现在这台车不用卖了含税30000元做分录如下:借：待处置财产损益 （资产处置价值）100000贷：固定资产 100000借:非流动基金_固定资产100000贷:待处置财产损益（资产处置价值）100000收到变价收入借：银行存款30000贷：待处置财产损益（处置净收入） 30000借：应交国库款 70582.52贷：带处置财产损益（二级科目是什么？）70582.52借:待处置财产损益（二级科目是什么）582.52贷:应交税额_增值税减免税582.52借:应交税费_增值税减免税582.52贷:其他收入582.52这样做对么？
按处置净收入借：待处置财产损益（处置净收入） 30000 贷：应交国库款 30000 上缴时借：应交国库款 30000 贷：银行存款30000 免税入营业外收入
57楼
2022-12-27 20:38:41
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王瑞老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.96
解题: 0.94w
引用 @ 关莹莹 发表的提问：
处置已使用的固定资产会计分录不会做，新购入一台车100000.没计提折旧 购入做分录借:固定资产100000贷:非流动基金_固定资产100000借:事业支出_设备购置100000贷:银行存款100000现在这台车不用卖了含税30000元做分录如下:借：待处置财产损益 （资产处置价值）100000贷：固定资产 100000借:非流动基金_固定资产100000贷:待处置财产损益（资产处置价值）100000收到变价收入借：银行存款30000贷：待处置财产损益（处置净收入） 30000借：应交国库款 70582.52贷：带处置财产损益（二级科目是什么？）70582.52借:待处置财产损益（二级科目是什么）582.52贷:应交税额_增值税减免税582.52借:应交税费_增值税减免税582.52贷:其他收入582.52这样做对么？
按处置净收入借：待处置财产损益（处置净收入） 30000 贷：应交国库款 30000 上缴时借：应交国库款 30000 贷：银行存款30000 免税入营业外收入
58楼
2022-12-27 21:03:24
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关莹莹：回复王瑞老师 老师，能把处置的所有完整分录做出来么，带数的，谢谢老师
2022-12-27 21:41:06
王瑞老师：回复关莹莹你好，截止到应交国库科目前你的会计处理都是正确的
2022-12-27 22:01:34
关莹莹：回复王瑞老师 收到变价收入 借：银行存款30000 贷：待处置财产损益（处置净收入） 30000 借：待处置财产损益（处置净收入）30000 贷：应交国库款30000 到这是都对的吧，然后就是582.52的免税这笔怎么做分录 <div><br></div>
2022-12-27 22:18:28
王瑞老师：回复关莹莹你好，增值税减免可以不做账务处理
2022-12-27 22:28:51
晓宇老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师
4.99
解题: 0.89w
引用 @ 贝然然 发表的提问：
处置固定资产净收益计入营业外收入吗？还是资产处置损益呢？
您好，同学，企业处置固定资产取得收益是应计入“资产处置损益”科目。
59楼
2022-12-27 21:08:59
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贝然然：回复晓宇老师 好的，谢谢老师
2022-12-27 21:40:58
晓宇老师：回复贝然然不用客气，请帮老师点击5星好评哦
2022-12-27 21:52:58
英老师
职称：中级会计师
4.96
解题: 0.42w
引用 @ 会计学堂金牌答疑-周老师 发表的提问：
处置固定资产借库存现金，贷固定资产清理，应交税费。处置固定资产收入填表时把这部分收入填在哪里
同学好，填写增值税纳税申报表附列资料（一）第一行
60楼
2022-12-28 20:11:04
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会计学堂金牌答疑-周老师：回复英老师 老师，这部分收入在利润表里怎么填
2022-12-28 20:29:32
会计学堂金牌答疑-周老师：回复英老师 处置固定资产计入固定资产清理科目了
2022-12-28 20:49:26
英老师：回复会计学堂金牌答疑-周老师在利润表的营业外收入或资产处置损益项目
2022-12-28 21:11:33
会计学堂金牌答疑-周老师：回复英老师 老师新政后企业所得税，10000*0.04*0.25*0.2=20元对吗？核定征收
2022-12-28 21:28:26
英老师：回复会计学堂金牌答疑-周老师所得税是按你最终的企业应纳税所得额，单个的项目是计算不了的
2022-12-28 21:53:52
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