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会计差错更正会计处理方法
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郑裕期
职称：注册会计师
4.99
解题: 0.2w
引用 @ 舒心的期待 发表的提问：
1.甲公司为上市公司，该公司内部审计部门在对其2015年度财务报表进行内审时，对以下交易或事项的会计处理提出疑问： 经董事会批准，甲公司2015年10月10日与乙公司签订一项不可撤销的销售合同，将一项专利的所有权转让给乙公司。合同约定，专利权转让价格为500万元，乙公司应于2016年1月10日前支付上述款项；甲公司应协助乙公司于2016年1月20日前完成专利权所有权的转移手续。 甲公司专利权系2010年10月达到预定用途并投入使用，成本为1 200万元，预计使用年限为10年，无残值，采用直线法摊销，至2015年10月10日签订销售合同时未计提减值准备。 2015年度，甲公司对该专利权共摊销了120万元，相关会计处理如下：借：管理费用 120 　贷：累计摊销 120 要求：判断甲公司会计处理是否正确；如不正确，简要说明理由，并编制更正有关会计差错的会计分录（有关会计差错更正按当期差错处理，不要求编制结转损益的会计分录）。
不正确，甲公司2015年10月10日与乙公司签订一项不可撤销的销售合同，此刻开始该无形资产是持有待售状态，从当月起无需计提摊销了。甲公司多计提了3个月的摊销。 借 累计摊销 1200/10*3/12=30 贷 管理费用 1200/10*3/12=30
241楼
2023-03-29 19:20:59
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.82w
引用 @ 陪你考证的初级班主任 发表的提问：
生产企业盘亏盘盈处理方式 购货磅差处理会计科目
同学你好 计入待处理财产损溢 2.磅差算正常损耗，可以一起计入存货成本。
242楼
2023-04-02 20:05:36
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武老师
职称：注册会计师
4.93
解题: 0.73w
引用 @ 粗心的早晨 发表的提问：
上年底本年利润没有转入利润分配−未分配利润中，今年能转吗，是按会计差错更正吗
是的，你这个属于会计的差错更正的，同学
243楼
2023-04-02 20:19:07
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bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.32w
引用 @ 2018一场金色的雨 发表的提问：
请问会计科目错误，反结过帐，更正过会计科目，汇算清缴需要调整调减吗
您好 请问您年报是根据调整后还是调整前的
244楼
2023-04-02 20:45:18
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2018一场金色的雨：回复bamboo老师 是18年的科目错误的
2023-04-02 20:56:46
2018一场金色的雨：回复bamboo老师 现在还没有进行调整
2023-04-02 21:19:44
bamboo老师：回复2018一场金色的雨涉及到损益类科目么 怎么调整的
2023-04-02 21:45:34
2018一场金色的雨：回复bamboo老师 科目已经更改过了，财务报表本身并没有更改
2023-04-02 22:08:58
bamboo老师：回复2018一场金色的雨那不变动财务报表 也不会涉及到汇算清缴
2023-04-02 22:33:45
2018一场金色的雨：回复bamboo老师 老师这两个需要吗
2023-04-02 22:52:42
bamboo老师：回复2018一场金色的雨您调整的营业外收入科目的金额有没有在112月的资产负债表体现
2023-04-02 23:03:29
2018一场金色的雨：回复bamboo老师 图一是修改前的
2023-04-02 23:26:15
2018一场金色的雨：回复bamboo老师 有体现
2023-04-02 23:45:14
2018一场金色的雨：回复bamboo老师 与12月份营业外收入一样
2023-04-03 00:03:22
2018一场金色的雨：回复bamboo老师 与12月份利润表中营业外收入本年数相同
2023-04-03 00:18:42
bamboo老师：回复2018一场金色的雨那现在年报您按照12月财务报表填写的 汇算清缴不用调减
2023-04-03 00:30:00
董老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.99
解题: 0.61w
引用 @ 雨菲 发表的提问：
老师，请问下日后事项活会计差错更正，什么时候调交税所得税，什么时候调递延所得税？
影响损益，调整所得税；如果以前期间涉及暂时性差异，同时调递延所得税
245楼
2023-04-02 21:11:59
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雨菲：回复董老师 有些题里面即调整应交所得税，有调整递延所得税
2023-04-02 21:58:15
董老师：回复雨菲那就是两个都涉及，比如预计负债的确认
2023-04-02 22:23:10
答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ GL 发表的提问：
老师您好！更正凭证错误比如负债类科目借方300更正为贷方时是直接记在贷方还是在借方红字？这两种更正方法，会导致余额表本期发生数不一样，以哪个为准？
你好 一般都是直接借方红字
246楼
2023-04-09 19:42:45
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GL：回复答疑苏老师 如果冲红借贷方都是红字的话，余额表本期发生额也是负数，可以吗？老师
2023-04-09 20:23:28
答疑苏老师：回复GL你好 这样的是可以的
2023-04-09 20:41:21
GL：回复答疑苏老师 谢谢老师，2019.1-3月份是代理记账做账的，我现在拿回来了，应交税费这个科目他们是每个月都结转进销项到未交增值税的，现在有一个进项税额在借方没有结转，未交增值税是借方负数，我想调到转出未交增值税这个科目，怎么调整过来老师，现在应交税费是借方负数2000，进项借方65，未交增值税1035
2023-04-09 20:51:56
答疑苏老师：回复GL你好 你把进项结转到转出未交增值税 借 应交税费 应交增值税 转出未交增值税 贷 应交税费 应交增值税 进项税额
2023-04-09 21:20:24
GL：回复答疑苏老师 进项在借方不可以吗老师，年底再结转进项，现在未交增值税在借方负数，我想把它结转为0，怎么转？
2023-04-09 21:47:54
GL：回复答疑苏老师 未交增值税现在是借方1035
2023-04-09 22:04:47
答疑苏老师：回复GL你好 为什么结转为0 是什么原因出现借方余额的
2023-04-09 22:19:37
GL：回复答疑苏老师 是进项税额结转到未交增值税借方的，
2023-04-09 22:42:58
答疑苏老师：回复GL你好 一般进项税额多的话 就是结转到转出未交增值税 这样你直接放借方就可以了 不用结转
2023-04-09 23:07:55
王瑞老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.96
解题: 0.94w
引用 @ 甜蜜的冬天 发表的提问：
分公司合并报表会计处理方法
你好，合并报表需要母公司或总公司编制，分公司会计政策和总公司不一致的按总公司调整，不需要编制合并报表处理
247楼
2023-04-09 19:51:11
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小锁老师
职称：注册会计师,税务师
4.98
解题: 10.41w
引用 @ 漂亮的小熊猫 发表的提问：
营业外支出最终会计处理方法
您好，营业外支出最终是转到本年利润的哈
248楼
2023-04-09 19:56:59
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许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ 自在 发表的提问：
发票税率开错对方己入帐，未跨年，如何更正处理
这个的话 ，你们给对方开红票 再按正确税率 重新开票的
249楼
2023-04-10 17:15:09
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 没有如果 发表的提问：
我前任会计直接这样更正以前年度凭证，没有做预算会计，现在我做了几个更正法，哪个是对的
你好，同学。你这跨年了，第二种对的
250楼
2023-04-10 17:31:42
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没有如果：回复陈诗晗老师 好的，谢谢你了
2023-04-10 17:51:05
没有如果：回复陈诗晗老师 不对不对，我财务会计的科目错了，我把以前年度盈余调整当成是累计盈余的明细科目了，那我财务会计应该用累计盈余还是以前年度盈余调整
2023-04-10 18:15:14
陈诗晗老师：回复没有如果累计盈余-以前年度 处理。
2023-04-10 18:43:39
没有如果：回复陈诗晗老师 亲，你的意思是在累计盈余下面设明细科目吗？可是以“前年度盈余调整“这个科目又是干嘛用的呢？
2023-04-10 19:09:46
陈诗晗老师：回复没有如果是的，现在新准则，累计盈余调整就可以了。 累计盈余 以前年度 累计盈余 本年 加以区分
2023-04-10 19:34:31
没有如果：回复陈诗晗老师 现在新的准则不就是单独加了“以前年度盈余调整”科目，但这个科目不是累计盈余的明细啊
2023-04-10 20:01:24
陈诗晗老师：回复没有如果以前年度盈余调整只是一个过度科目，他最后 是要结转到累计盈余里面的。
2023-04-10 20:25:00
没有如果：回复陈诗晗老师 好的，谢谢，那这个科目不是鸡肋吗？也就是我也可以用这个科目，也可自己在累计盈余下设明细科目
2023-04-10 20:36:37
陈诗晗老师：回复没有如果是的，你直接通过以前年度盈余科目过度，然后结转累计盈余
2023-04-10 20:48:20
没有如果：回复陈诗晗老师 亲，我是做在了以前年度盈余调整里但年末结转后为什么没有转到累计盈余，预算会计那边也没有直接转到财政拨款结转－累计结转里面，
2023-04-10 21:05:17
陈诗晗老师：回复没有如果你的分录直接调整到累积盈余，也是可以的，这并不影响你的报表数据，
2023-04-10 21:31:52
陈诗晗老师：回复没有如果以前年度损益调整只是一个过渡科目 你准则有你就用，没有就不用，并不影响。
2023-04-10 21:46:17
陈诗晗老师：回复没有如果你预算会计直接调整到了财政拨款结转，这是合理的
2023-04-10 21:59:30
没有如果：回复陈诗晗老师 哦！好的，谢谢了，
2023-04-10 22:17:16
陈诗晗老师：回复没有如果客气，祝你工作愉快
2023-04-10 22:47:00
汪晨老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.98
解题: 2.2w
引用 @ 提子饼干 发表的提问：
跨年的会计分录发现错误，还能直接红充更正吗？
你好，不涉及损益，可以直接红冲更正的。
251楼
2023-04-10 17:53:58
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.8w
引用 @ 现代的芒果 发表的提问：
您好，发现去年会计分录的科目填错了，怎么更正？
你好，错误的分录是什么？正确的分录应当是？
252楼
2023-04-11 16:33:45
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 从容的小刺猬 发表的提问：
行政单位去年会计科目填错了 今天要怎么更正
您好，一般情况下，先把给错误分录红冲，再做正确的分录。
253楼
2023-04-11 16:48:46
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从容的小刺猬：回复王雁鸣老师 去年的算以前年度的吧 今年要调的话 还是红字冲吗？
2023-04-11 17:27:45
王雁鸣老师：回复从容的小刺猬您好，如果不涉及收入支出的话，或者金额较小的话，可以红冲的，如果涉及收入支出，金额较大的话，可以使用以前年度盈余调整 科目代替收入支出科目，来红冲和做正确分录的。
2023-04-11 17:48:56
从容的小刺猬：回复王雁鸣老师 比如 去年做的是 借:其他应付款 贷:零余额账户用款额度
2023-04-11 18:14:14
从容的小刺猬：回复王雁鸣老师 本来是要做 借:经费支出 贷:零余额
2023-04-11 18:33:40
王雁鸣老师：回复从容的小刺猬您好，可以先做，借:其他应付款 ，负数，贷:零余额账户用款额度，负数，再做，借:经费支出，或者以前年度盈余调整， 贷:零余额。
2023-04-11 18:50:43
从容的小刺猬：回复王雁鸣老师 第一个用负数?不是用红字?
2023-04-11 19:06:00
王雁鸣老师：回复从容的小刺猬您好，负数，就是红字的意思。
2023-04-11 19:26:48
从容的小刺猬：回复王雁鸣老师 好的
2023-04-11 19:39:10
王雁鸣老师：回复从容的小刺猬您好，好的，祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加用心，谢谢。
2023-04-11 20:08:15
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 笑点低的野狼 发表的提问：
政府购买服务政府方的会计处理方法
借业务活动费 贷财政补助收入 借事业支出 贷财政补助预算收入
254楼
2023-04-11 17:13:26
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.8w
引用 @ 奶酪 发表的提问：
会计科目少记用补充登记法还是红字更正法？
你好，会计科目正确，金额少记就补充登记就是了
255楼
2023-04-11 17:28:49
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奶酪：回复邹老师 那少写一个会计科目呢？本来是多借一贷，然后少写了变成了一借一贷呢？
2023-04-11 17:49:24
邹老师：回复奶酪你好，少写了一个科目，那之前一个科目金额是多记了，那这种情况就需要红冲，然后做正确的分录 或者做一笔调整分录
2023-04-11 18:03:15
奶酪：回复邹老师 老师，是小括号四
2023-04-11 18:18:21
邹老师：回复奶酪你好，因为没有做利息的分录，所以补充登记就是了
2023-04-11 18:31:13
奶酪：回复邹老师 好的，谢谢老师，那老师括号3，筹建期间的开办费计入什么科目
2023-04-11 18:54:03
邹老师：回复奶酪你好，计入管理费用——开办费科目核算
2023-04-11 19:17:17
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