喆?：回复税剑法盾 有没有相关规定或者依据？

税剑法盾：回复喆?您好，财会（2016）23号文相关规定。

香蕉嚓茶：回复陈诗晗老师 老师，在预计负债增加或者减少的时候要调整固定资产，（这里不包括利息），调整后的固定资产因为金额变动会影响折旧的计提，预计负债的变动也会影响财务费用的计提对吧。

陈诗晗老师：回复香蕉嚓茶是的，这里可以这样理解的

香蕉嚓茶：回复陈诗晗老师 谢谢老师，每次都是您回答我。

香蕉嚓茶：回复陈诗晗老师 老师，我图粉色部分，当期损益指的是哪个科目？

陈诗晗老师：回复香蕉嚓茶这要看你这固定资产是用于哪里，就用相关的科目。

香蕉嚓茶：回复陈诗晗老师 老师，我还有个问题问您，其他人解释的我不懂，首先金融资产按照业务模式，和合同现金流量的特征进行分类，1、以摊余成本计量的金融资产，2、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益金融资产3、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，书中对业务模式说了，3种，1.收取合同现金流量的业务模式2.收取合同现金流量和出售金融资产3.既不是1也不是2模式，公允价值计量的，而是交易性，属于公允价值计量且其变动计入当期损益。又说了合同现金流量特征，它和业务模式的联系是什么，或为比如说属于第一个业务模式收入合同现金流量，就要通过合同现金流量特征的测试么？

陈诗晗老师：回复香蕉嚓茶1，摊余成本，也就是收取合同现金流量模式 2，这里是属于收取合同现金流量和出售金融资产 3，不属于上面两类的其他

香蕉嚓茶：回复陈诗晗老师 老师，单独把合同现金流量特征拿出来解释，想说的是，符合合同现金流量特征，要通过合同现金流量收本收息的测试么？

陈诗晗老师：回复香蕉嚓茶可以这样理解。 你这里就三种模式，你分别确定一和二，其他的都是属于三

香蕉嚓茶：回复陈诗晗老师 明白了，老师，谢谢，困扰了我一天的问题。

陈诗晗老师：回复香蕉嚓茶不客气，祝你学习愉快。好评一下。

香蕉嚓茶：回复陈诗晗老师 没问题，我以后可以邀请您答疑么

陈诗晗老师：回复香蕉嚓茶可以的，您找我就是，有时间看到就回复 。

香蕉嚓茶：回复陈诗晗老师 老师，以公允价值计量且其变动计入当期损益，里面有益[债]，益[股]，那么益债它不是收取合同现金流量也不是出售，那么是也是为了交易么？

陈诗晗老师：回复香蕉嚓茶交易目的，这是属于第三种模式

积极的荔枝：回复答疑苏老师 固定资产是以前年度购买的。 借费用 借固定资产 贷什么？

答疑苏老师：回复积极的荔枝你好 借费用负数就是贷方的意思。

积极的荔枝：回复答疑苏老师 固定资产入账金额是按重置后的金额入还是按原价

答疑苏老师：回复积极的荔枝你好 已经是以前你年度的了，为什么要调整？这个按原值调整，不过还需要补提折旧。

积极的荔枝：回复答疑苏老师 审计那边要求的，之前的会计直接入了当期费用，协会帐上没有固定资产。 法人离任审计就提出要我们调帐。 借固定资产 贷管理费 借管理费 贷折旧 是这样吗？

答疑苏老师：回复积极的荔枝你好 是的 是这样的 ，不过一般管理费用在贷方的话，就放借方负数。

积极的荔枝：回复答疑苏老师 好的谢谢 老师您平台有没有实务做账的课程可以学习的。

答疑苏老师：回复积极的荔枝你好 不客气 课堂里有实操的课程，不过不一定是这个行业的，同学可以课堂首页输入关键字搜索下。

萌哒哒的小萝卜：回复邹老师 每个月都要计提折旧吗？

邹老师：回复萌哒哒的小萝卜你好，低于5000的可以一次性计提折旧

Miranda：回复江老师 工作中

Miranda：回复江老师 请问具体会计分录需要怎样做呢

江老师：回复Miranda一、借：累计折旧 借：固定资产清理 贷：固定资产 二、销售变卖固定资产 借：银行存款（或库存现金） 贷：其他业务收入 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 三、结转成本 借：其他业务成本 贷：固定资产清理 四、交增值税，做收入时是按3%计算增值税，减免税1%，交2%的增值税 借：应交税费——应交增值税（减免税费） 贷：营业外收入——减免税费