风之玲：回复陈诗晗老师 2019年6月30日，A企业应收B企业货款为4 500万元。由于B企业资金周转发生困难，2019年12月31日，A企业对该笔应收账款计提了500万元的坏账准备。2020年1月1日，经双方企业协商进行债务重组，协议如下： （1）2000万元债务延期至2020年12月31日偿还（2）B企业向A企业定向发行200万股普通股股票（每股面值为1元，每股公允价值为4元）抵偿部分债务，A企业将收到的B企业股票作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算 （3）其余债务乙公司以下列资产偿还：①B企业以一项无形资产（符合免征增值税条件）抵偿部分债务，2020年1月1日。该无形资产的公允价值为600万元，原价为2000万元，已累计摊销1200万元，计提减值准备100万元，A企业取得后仍作为无形资产核算；②乙公司以一台设备抵偿部分债务。该设备的公允价值为200，原价为500万元，累计折旧280万元，未计提减值准备，A企业取得后仍作为固定资产核算。B企业向A企业开具的增值税专用发票上注明的价款为200万元，增值税税额为26万元。2020年1月1日A企业上述应收账款的公允价值为3626万元。假定不考虑货币时间价值和其他因素。要求：（2）计算B企业债务重组收益并编制B企业与债务重组有关的会计分录。

陈诗晗老师：回复风之玲你这里还应该考虑一个增值税的销项税额，26是要减掉的，这个也是属于税法上你需要支付的一个对象。

陈诗晗老师：回复风之玲这个还要剪一个26，你上面的回复里面。

王珊：回复彭国华老师 是不是错了，和答案不对

彭国华老师：回复王珊您好，因为看第二段没有明确说明4月5日那天完成重组手续，后面又有5.20完成股权转让手续，所以金融资产我这里用的是这天的公允价值

彭国华老师：回复王珊如果是要分开的话。无形资产入账价值为450*0.8+4=364 借无形资产364 借坏账准备48 贷应收账款400 贷投资收益12 借交易性金融资产106 借坏账准备12 贷应收账款100 贷投资收益18

彭国华老师：回复王珊如果统一在4月5日计算，并且债务重组生效日在5月20日 无形资产入账价值=450-100+4=354 5月20日会计分录，且当天投资收益=450-440+4-2=12 借无形资产354 借交易性金融资产104 借坏账准备60 贷应收账款500 贷投资收益12 贷银行存款6

威武的台灯：回复蒋飞老师 没听明白，固定资产清理是账面价值还是公允价值

蒋飞老师：回复威武的台灯是公允价值，类似不含税售价

威武的台灯：回复蒋飞老师 有销项税额 没有主营业务收入吗

威武的台灯：回复蒋飞老师 债权人怎么做账务处理

蒋飞老师：回复威武的台灯是的，没有主营业务收入（用固定资产清理代替了）

蒋飞老师：回复威武的台灯债权人做分录： 借固定资产 应交税费…应交增值税（进项税额） 贷应收账款

威武的台灯：回复蒋飞老师 为什么你们几个老师说的答案都不一样，到底怎么做

蒋飞老师：回复威武的台灯我是按会计准则给的答案。

?：回复邹老师 这样就能冲减了去年的费用吗

邹老师：回复?你好，是可以冲减去年的费用的

?：回复邹老师 补提的折扣要怎么做

邹老师：回复?你好，补计提折旧，借；以前年度损益调整，贷；累计折旧

蒋飞老师：回复小可爱2.变卖，债务重组时，记入“资产处置收益”

小可爱：回复蒋飞老师 非货币性资产交换呢，什么是正常清理，能具体解释下吗，不太理解

蒋飞老师：回复小可爱非货币性资产交换，不同于报废清理，是拿好的资产或设备与别人进行交换的。

小可爱：回复蒋飞老师 那计入资产处置损益吗

蒋飞老师：回复小可爱你好！ 是的。

：回复爱笑的流沙借固定资产贷银行存款 一般留5%残值，机器设备按十年折旧，可以从10月开始计提折旧。加速折旧要符合规定，外贸企业若符合规定也可以。

北城以念，何以为安？：回复袁老师 我说的是持有待售以后，因为不可抗力，又不再满足持有待售条件以后该如何处理？

袁老师：回复北城以念，何以为安？转为固定资产吧

Graciela：回复暖暖老师 那如果现实生活中应该怎么计量呢？

暖暖老师：回复Graciela现实中需要评估找机构