萌哒哒的小萝卜：回复bamboo老师 那如果先开票，后收款呢？

bamboo老师：回复萌哒哒的小萝卜借 ：应收账款 贷 主营业务收入 应交税费--应交税增值税（销项税额） 借：库存现金、银行存款 贷：应收账款

萌哒哒的小萝卜：回复bamboo老师 那这种没收到钱需要缴税吗

bamboo老师：回复萌哒哒的小萝卜开了发票确认了收入 就要交税

风：回复邹老师 但是还有个期间损益结转完冲吗

邹老师：回复风你好，之前结转的损益不需要冲销 今年把以前年度损益调整结转到利润分配——未分配利润就是了

风：回复邹老师 老师，再确认下，之前的分录是不用冲红了是吧

邹老师：回复风你好，是的，之前的分录不需要红冲，只需要在今年做这个分录 借；应收账款 等科目 贷；以前年度损益调整——主营业务收入 ， 应交税费-应交增值税（金额是写反分录的两倍） 借；以前年度损益调整——主营业务收入 ，贷；利润分配——未分配利润

123：回复小文老师 老师 收入是5966 销项税额怎么算啊？

小文老师：回复123你们是一般纳税人？

123：回复小文老师 小规模的

小文老师：回复123那这样的话，销项税额就是5966/1.03*0.03。

小文老师：回复123你说的这个5966含税吧，含税就是那样算的

123：回复小文老师 ✖️0.03而不是0.01了是么？

小文老师：回复123抱歉抱歉，忘记了，现在还可以享受1%的优惠。

123：回复小文老师 那是不是就是5966/1.01×0.03

小文老师：回复123你好，那应该是5966/1.01*0.01的呀。

123：回复小文老师 好的 谢谢

123：回复小文老师 老师 这个1%优惠政策22年延续吗？出政策了吗

123：回复小文老师 如果有财务费用手续费 要在主营业务中扣除吗？

小文老师：回复1232022年的政策还还没出来哦

小文老师：回复123你这边税的财务费用是什么情况

Orange.Love：回复郭老师 那银行帐上的余额跟会计账上的余额不就不相等了吗？

郭老师：回复Orange.Love没有收到钱，借应收账款。

Orange.Love：回复郭老师 好的谢谢老师

郭老师：回复Orange.Love不用客气的，

微信用户：回复刘艳红老师 是小规模

刘艳红老师：回复微信用户如果是开的普票全都计到营业收入就可以

微信用户：回复刘艳红老师 没有开票，就是说不用计算增值税了？

刘艳红老师：回复微信用户是的，没开票就不用确定收入，不用交税

微信用户：回复刘艳红老师 这跟开票没有关系吧？不是从四月起不缴增值税了？

刘艳红老师：回复微信用户开了专票还是需要交税的

寂寞的皮带：回复朴老师 但是假如2020年收到40％部分，不确认收入，我在2021年在全部确认所有的收入吗？还是只确认剩下60%的收入

朴老师：回复寂寞的皮带你按照完工比例确认收入也可以

一抹新绿22：回复龙枫老师 管理类公司，是收取的服务费。如果我现在开具发票确认收入可以吗？

一抹新绿22：回复龙枫老师 根据开票时间作为现在的收入

龙枫老师：回复一抹新绿22你好，一般是钱用的时候才的

一抹新绿22：回复龙枫老师 没太看懂，老师能写清楚吗？

感谢经历：回复庄老师 庄老师：假如19年1月、3月、6月确认收入、成本，9月确认时按照累计确认收入、成本减6月累计确认收入、成本，还是减去1月、3月、6月的实际确认收入之和、成本之和？那个方法简便？

庄老师：回复感谢经历你好，直接按照6月份累计数

感谢经历：回复庄老师 庄老师：意思每次确认只减上次累计确认数～方便的，减去几次实际确认数比较麻烦是吗？每次确认收入、成本要保存留下来，相当于期初数、期末数，发生数是期末数减去期初数是吗？

感谢经历：回复庄老师 庄老师：这块我不透理解，你那儿确认收入、成本的表格吗？麻烦发一份

庄老师：回复感谢经历你好，我发个完工百分比的计算方法，你参考一下， 完工百分比的计算方法； 当期确认的合同收入=合同总收入*完工进度-以前期间累计已确认的收入； 当期确认的合同费用=合同预计总成本*完工进度-以前期间累计已确认的合同费用； 当期确认的合同毛利=当期确认的合同收入-当期确认的合同费用 注：在计算最后一年的合同收入和合同费用时，应采用倒挤的方式处理，以避免出现误差。具体计算公式如下： 最后一年的合同收入=总收入-以前年度确认过得收入； 最后一年的合同费用=总成本-以前年度累计已确认的成本； 最后一年的合同毛利=最后一年的合同收入-最后一年的合同费用 甲造船企业签订了一项总金额为5 800,000元的固定造价合同，为乙客户承建一搜船舶，合同完工进度按照累计实际发生的合同成本占成本合同预计总成本的比例确定。工程已于09年2月开工，预计11年8月完工，最初预计的工程成本为5500,000元；至10年底，由于材料价格上涨等因素调整了预计总成本，预计工程总成本为6 000,000元。该造船企业于11年6月提前两个月完成了造船计划，工程质量优良，客户同意支付奖励款200，000元。建造该搜船舶的其他有关资料如下表所示； 年份 09年 10年 11年 累计实际发生的成本 1540,000 4800,000 5950,000 预计完成合同尚需发生的成本 3960,000 1200，000 应结算合同价款 1740,000 2960，000 1300,000 实际收到价款 1700,000 2900,000 1400,000 09年（1）实际发生的合同成本 借：工程施工--船舶--合同成本 1540,000 贷：原材料、应付职工薪酬、机械作业 1540，000 （2）应收结算的合同价款 借：应收账款---乙客户 1740,000 贷：工程结算 1740,000 （3）实际收到的合同价款 借：银行存款 1700，000 贷：应收账款--以客户 1700，000 （4）确认和计量当年的合同收入和合同费用 09年的完工进度=1540,000/1540,000+3960,000=28% 09年确认的合同收入=5800,0000*28%=1624,000 09年确认的合同费用=5500,000*28%=1540,000 09年确认的毛利=1624,0000-1540,000=84,000 借：工程施工---合同毛利 84,000 主营业务成本---船舶 1540,000 贷：主营业务收入 1624,000 10年（1）实际发生的合同成本 借：工程施工---船舶---合同成本 3360,000 贷：原材料、应付职工薪酬、机械作业 3360,000 （2）应收结算的合同价款 借：应收账款--乙客户 2960,000 贷：工程结算 2960,000 （3）实际收到的合同价款 借：银行存款 2900,000 贷：应收账款 2900,000 （4）确认和计量当年的合同收入和费用 10年的完工进度=4800，000/4800,000+1200,000=0.8 10年确认的合同收入=5 800,000*80%-1624,000=3016,000 10年确认的合同费用=6000,000*80%-1540,000=3260,000 借：主营业务成本--船舶 3260,000 贷：主营业务收入 3016,000 工程施工--合同毛利 244,000 10年应确认的合同预计损失=（当期期末预计总的成本-合同总收入） *（1-完工百分比）=（6000,000-5800,000）*（1-80%）=40,000 借：资产减值损失 40,000 贷：存货跌价准备 40，000 11年 （1）实际发生的合同成本 借：工程施工---船舶---合同成本 1150,000 贷：原材料，应付职工薪酬，机械作业 1150,000 （2）应收结算的合同款 借：应收账款--乙客户 1300,000 贷：工程结算 1300,000 （3）实际收到的合同价款 借：银行存款 1400,000 贷：应收账款 1400,000 11年确认的合同收入=5800,000-3016,000-1624,000+200,000=136,0000 11年确认的合同费用=5950,000-4800,000=1150,000 11年确认的合同毛利=136,0000-1150,000=210,000 借：主营业务成本--船舶 1150,000 工程施工---合同施工 210,000 贷：主营业务收入 1360,000 （5）11年工程全部完工，应将“存货跌价准备”相关余额冲减“主营业务成本”同时，将“工程施工”科目的余额与“工程结算”科目的余额相对冲： 借：存货跌价准备--船舶 40,000 贷：主营业务成本--船舶 40,000 借：工程结算--船舶 6000.000 贷：工程施工 5950,000 工程施工--合同毛利 50,000

感谢经历：回复庄老师 谢谢，庄老师

庄老师：回复感谢经历应该的，祝你学习快乐，进步