程阿梦。：回复王超老师 那我怎么可以看到这笔钱是因为什么预提的吗？

王超老师：回复程阿梦。因为是用了预提费用这个科目啊

程阿梦。：回复王超老师 那我也不知道这笔费用是因为什么预提的。我可以直接冲减吗？

王超老师：回复程阿梦。你只看到这笔会计分录而已，需要看到完整的会计凭证才可以知道具体是什么业务的

程阿梦。：回复王超老师 主要是这个是3月份的。然后3月份的时候公司没有会计。找的记账公司做的。没有做会计凭证。所以我也不知道这个具体是什么业务。

王超老师：回复程阿梦。那这个业务只能靠猜了

程阿梦。：回复王超老师 怎么猜？那现在怎么办呢？不管他。还是直接在账上冲减？

王超老师：回复程阿梦。你这个业务具体是什么内容，那只能是靠猜来账务处理了，不管你怎么做，都可能是正确的

程阿梦。：回复王超老师 我可以把他放到后面几个月再弄吗？这个月就先不管他。我先结账报税先。可以吗？

王超老师：回复程阿梦。可以的，你们等过几天，知道这笔业务具体是什么内容，再进行处理会比较好

程阿梦。：回复王超老师 这笔预提费用会对我申报所得税有什么影响吗？

王超老师：回复程阿梦。没有啊，因为这个费用主要是影响资产负债表的

程阿梦。：回复王超老师 那就放着把。等过段时间我弄清楚了这笔费用是什么再说。

王超老师：回复程阿梦。这是可以的，不影响你报税的

王子文：回复林夕老师 这个上面

林夕老师：回复王子文你好同学： 看到这个题目，知道考查的是什么了。 其他综合收益，还有另外一个名字，非经常性利得或损失。 这里其实换一下说法同学就理解了。 “可能会产生投资收益或其他综合收益。”

王子文：回复林夕老师 非同控不产生其他综合收益，只有合营联营企业权益法下才产生其他综合收益

林夕老师：回复王子文你好同学： 有个比较深一些，比较复杂一些的知识点可能会涉及到。 甲有两项投资，对乙持股30%；对丙持股60%。 在编制非同一控制下企业合并的合并报表中，甲和丙纳入合并范围，同时将其看为一个整体。 而这个整体，持有乙30%股权，这部分还会继续沿用原来的权益法核算。【这样还是会在合并报表中出现长期股权投资，以及投资收益与其他综合收益的】 这个在注会对知识点挖掘比较深的知识点会涉及。同学如果是备考中级，了解一下这种情形就可以啦~

k1：回复海棠老师 那一般纳税人跟小规模纳税人有什么区别

海棠老师：回复k1增值税税率不同，小规模季度45万以内免增值税，所得税相差不大

香蕉嚓茶：回复宇飞老师 算现值的时候，折现的利率是资本成本率这个10%么

宇飞老师：回复香蕉嚓茶嗯，是的，就是用这个10%

莫 漠 默：回复老江老师 您的意思是说它从其他业务成本转入到无形资产中，所以不计入营业成本里，是这意思吗？

老江老师：回复莫 漠 默符合资本化条件的支出要资本化呀，不能费用化了

luckyld：回复朴老师 老师，那长期借款的账面价值事随着摊销的过程不断增加的吗？直到增加到100万？

朴老师：回复luckyld是的，就是这个意思哦

luckyld：回复朴老师 长期借款-利息调整每期摊销时数字是变化的吗？还是平均分摊20万？

朴老师：回复luckyld就是平均分摊20万的意思

luckyld：回复朴老师 老师，摊余成本在实际工作中的应用常见吗？

朴老师：回复luckyld你好，这个基本用不到的

luckyld：回复朴老师 老师，您讲的很好，我基本理解了。还想问个问题，递延所得税资产和递延所得税负债究竟该怎么理解，麻烦老师能便于理解的，最好能从本质上理解的讲一下。

朴老师：回复luckyld递延所得税资产是指对于可抵扣暂时性差异，以未来期间很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限确认的一项资产。而对于所有应纳税暂时性差异均应确认为一项递延所得税负债，但某些特殊情况除外。 递延所得税资产和递延所得税负债是和暂时性差异相对应的，可抵减暂时性差异是将来可用来抵税的部分，是应该收回的资产，所以对应递延所得税资产。 递延所得税负债是由应纳税暂时性差异产生的，对于影响利润的暂时性差异，确认的递延所得税负债应该调整“所得税费用”。例如会计折旧小于税法折旧，导致资产的账面价值大于计税基础，如果产品已经对外销售了，就会影响利润，所以递延所得税负债应该调整当期的所得税费用。 如果暂时性差异不影响利润，而是直接计入所有者权益的，则确认的递延所得税负债应该调整资本公积。例如可供出售金融资产是按照公允价值来计量的，公允价值产升高了，会计上调增了可供出售金融资产的账面价值，并确认的资本公积，因为不影响利润，所以确认的递延所得税负债不能调整所得税费用，而应该调整资本公积。

luckyld：回复朴老师 虽然没全看明白，但是我会继续努力的，谢谢老师的耐心讲解。

朴老师：回复luckyld不用客气，满意请给五星好评，谢谢

加油过中级：回复许老师 哦，意思约定的价格是多少其实无所谓，因为没真卖出钱。实际算成本时还是按成交当天的市价计算成本。是这样理解吗？

许老师：回复加油过中级嗯嗯，是这个意思的哦

加油过中级：回复许老师 那如果真的定向发行了，收取真金白银的话，是按约定价格收款吧？

许老师：回复加油过中级如果是真的，不是为了交换股权的话，是的哦。这样的话，才能和收到的银行存款，对上哈

加油过中级：回复许老师 老师，这个题目里面未售出的部分应该划分到其他权益工具投资里去吧？那么贷差不是进留存收益吗？ 最后怎么又把这部分算到投资收益里去了？

许老师：回复加油过中级这题的话，可能是认为答案其他权益工具投资的分录，写的不对。这个差额，也是记入投资收益。 但是，存在争议，有的说，是转入未分配利润的。 看过好多官方教材，这个处理，要不相互矛盾，要不避而不谈。 这就是，所谓的新会计制度改革。。。。。一点意义也没有，最失败的一次改革。。。。。