暖暖老师：回复犹豫的寒风盘盈时 借固定资产 贷以前年度损益调整

暖暖老师：回复犹豫的寒风固定资产出售 借固定资产清理 累计折旧 贷固定资产 借银行存款 贷固定资产清理 应交税费-应交增值税-销项税 借固定资产清理 贷资产处置损益（可能借方）

张乐老师：回复海之蓝没有入账价值，可以找评估事务所评估一下。

海之蓝：回复张乐老师 1元入账行吗，因为学校也拆掉了？

张乐老师：回复海之蓝请把情况说的具体一点，谢谢！

春风化雨：回复邹老师 老师 你说的这两个科目小企业会计制度都没有

邹老师：回复春风化雨准则规定是这样处理的

紫藤老师：回复◎Y/※/D★固定资产报废通过“固定资产清理”科目核算。分步骤叙述如下 1、转入清理 借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产 2、发生的清理费用 借：固定资产清理 贷：银行存款 3、收回出售固定资产的残料价值 借：银行存款 贷：固定资产清理 4、清理净损益的处理 固定资产清理完成后，“固定资产清理”科目借方余额转入到“营业外支出--处置非流动资产损失”科目，如是贷方余额转入“营业外收入”科目。

查倩：回复方老师 我看到盘盈，有的书上还有 借以前年度损益调整 贷应交税费 应交所得税 盈余公积，请问为什么呢，举个例子能解释一下

方老师：回复查倩如果以前年度有盈利交了所得税是要考虑的。

l̶o̶v̶ღ：回复meizi老师 存货清查 (1)盘盈 借:原材料 贷:待处理财产损溢 (2)盘盈批准后 借:待处理财产损溢 贷:管理费用 (3)盘亏 借:待处理财产损溢 贷:原材料 (4) 一般经营损失 借:管理费用. 贷:待处理财产损溢 (5) 非常经营损失 借:营业外支出 贷:待处理财产损溢 (6) 盘亏过失人赔偿 借:其他应收款 贷:待处理财产损溢 (7)收款时 借:库存现金 贷:其他应收款 (8) 残料入库 借:原材料 贷:待处理财产损溢 销售时和正常销售一样处理就可以 借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税(销项税金)

l̶o̶v̶ღ：回复meizi老师 这样写可以吗

meizi老师：回复l̶o̶v̶ღ嗯是的 原材料销售出去 计入其他业务收入去处理

A?Dove：回复钟存老师 什么意思

钟存老师：回复A?Dove哪个是什么意思呢？

A?Dove：回复钟存老师 分别进什么科目？

钟存老师：回复A?Dove哦哦，明白了，你问的是 盘盈盘亏分别进什么科目 固定资产 存货 现金 固定资产：第一，固定资产盘盈的处理。企业在财产清查中盘盈的固定资产，作为前期差错处理。盘盈的固定资产通过“以前年度损益调整”科目核算。会计分录如下： 借：固定资产 贷：以前年度损益调整--营业外收入。 借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交所得税 借：以前年度损益调整-所得税费用 贷：利润分配 借：利润分配 贷：盈余公积 第二，固定资产盘亏的处理。企业在财产清查中盘亏的固定资产，通过“待处理财产损溢——待处理固定资产损溢”科目核算，盘亏造成的损失，应当计入当期损益，通过“营业外支出——盘亏损失”科目核算。会计分录如下： 借：待处理财产损益 累计折旧 固定资产减值准备 贷：固定资产 借：营业外支出 贷：待处理财产损益 固定资产盘盈 存货： （一）存货的盘盈 企业在财产清查中盘盈的存货，根据“存货盘存报告单”所列金额，编制会计分录如下： 借：原材料 周转材料 库存商品等 贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 盘盈的存货，通常是由企业日常收发计量或计算上的差错所造成的，即正常损失，其盘盈的存货，可冲减管理费用，按规定手续报经批准后，会计分录如下： 借：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 贷：管理费用 （二）存货的盘亏 企业对于盘亏的存货，根据“存货盘存报告单”编制会计分录如下： 借：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 贷：原材料 周转材料 库存商品等

A?Dove：回复钟存老师 谢谢老师

钟存老师：回复A?Dove不客气，祝您工作顺利