小鱼儿：回复立红老师 资产 负债 所有者权益 成本呢

立红老师：回复小鱼儿同学你好 1） 资产类：库存现金，银行存款，其它货币资金，应收票据，应收账款，坏账准备，预付账款，其它应收款，材料采购，原材料，包装物，低值易耗品，材料成本差异，委托加工材料，自制半成品，产成品，固定资产，累计折旧，固定资产清理，在建工程，无形资产，待处理财产损益 2） 负债类：，短期借款，应付账款，预收账款，其它应付款，应付工资，应付福利费，应交税金，应付利润，其它应交款，预提费用，长期借款，应付债券，长期应付款，递延税项 3） 所有者权益类，实收资本，资本公积，盈余公积，利润分配 4） 成本类，生产成本，制造费用等，

白水：回复袁老师 暂付工程款属于吗

白水：回复袁老师 你好老师 暂付工程款属于其他流动负债吗

袁老师：回复白水属于　　　　　　　　　　　　　　　　

紫色忧郁1980：回复庄老师 全包括吗？

紫色忧郁1980：回复庄老师 待抵扣进项税呢？包括吗？

庄老师：回复紫色忧郁1980你好，待抵扣进项税这个是二级，应交税费－－待抵扣进项税

庄老师：回复紫色忧郁1980比较全面的， 一、会计科目及专栏设置 增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目。 （一）增值税一般纳税人应在“应交增值税”明细账内设置“进项税额”、“销项税额抵减”、“已交税金”、“转出未交增值税”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等专栏。其中： 1．“进项税额”专栏，记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产而支付或负担的、准予从当期销项税额中抵扣的增值税额； 2．“销项税额抵减”专栏，记录一般纳税人按照现行增值税制度规定因扣减销售额而减少的销项税额； 3．“已交税金”专栏，记录一般纳税人当月已交纳的应交增值税额； 4.“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏，分别记录一般纳税人月度终了转出当月应交未交或多交的增值税额； 5．“减免税款”专栏，记录一般纳税人按现行增值税制度规定准予减免的增值税额； 6．“出口抵减内销产品应纳税额”专栏，记录实行“免、抵、退”办法的一般纳税人按规定计算的出口货物的进项税抵减内销产品的应纳税额； 7．“销项税额”专栏，记录一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产应收取的增值税额； 8．“出口退税”专栏，记录一般纳税人出口货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产按规定退回的增值税额； 9．“进项税额转出”专栏，记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣、按规定转出的进项税额。 （二）“未交增值税”明细科目，核算一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额，以及当月交纳以前期间未交的增值税额。 （三）“预交增值税”明细科目，核算一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等，以及其他按现行增值税制度规定应预缴的增值税额。 （四）“待抵扣进项税额”明细科目，核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证，按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。包括：一般纳税人自2016年5月1日后取得并按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，按现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额；实行纳税辅导期管理的一般纳税人取得的尚未交叉稽核比对的增值税扣税凭证上注明或计算的进项税额。 （五）“待认证进项税额”明细科目，核算一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。包括：一般纳税人已取得增值税扣税凭证、按照现行增值税制度规定准予从销项税额中抵扣，但尚未经税务机关认证的进项税额；一般纳税人已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额。 （六）“待转销项税额”明细科目，核算一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，已确认相关收入（或利得）但尚未发生增值税纳税义务而需于以后期间确认为销项税额的增值税额。 （七）“增值税留抵税额”明细科目，核算兼有销售服务、无形资产或者不动产的原增值税一般纳税人，截止到纳入营改增试点之日前的增值税期末留抵税额按照现行增值税制度规定不得从销售服务、无形资产或不动产的销项税额中抵扣的增值税留抵税额。 （八）“简易计税”明细科目，核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务。 （九）“转让金融商品应交增值税”明细科目，核算增值税纳税人转让金融商品发生的增值税额。 （十）“代扣代交增值税”明细科目，核算纳税人购进在境内未设经营机构的境外单位或个人在境内的应税行为代扣代缴的增值税。 小规模纳税人只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，不需要设置上述专栏及除“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”外的明细科目。

紫色忧郁1980：回复庄老师 新会计准则是不是把待抵扣进项税额计入其他流动资产呀

庄老师：回复紫色忧郁1980你好，是的，是这样处理的，

萍：回复冉老师 那之前我好像听讲初级职称课程的老师说:主营业务成本和其他业务成本也是费用？

冉老师：回复萍你好，这个是成本项，那个老师可能说的是费用大项，有这种说法，不过很少见，其实准确应该说总支出，总支出包括费用，成本

萍：回复冉老师 好的，那营业外支出和所得税费呢？

冉老师：回复萍你好，这不在费用，成本范围内

萍：回复冉老师 属于其他支出是吗？

冉老师：回复萍其他支出是其他业务成本，

萍：回复冉老师 您刚才不是说其他业务成本属于成本类吗？

冉老师：回复萍你好，成本包括，主营业务成本，其他营业成本，房地产企业，多用的是叫做其他营业支出

冉老师：回复萍刚才说的这个其他支出是其他业务成本不够严谨，应该说其他业务支出是其他业务成本

萍：回复冉老师 好的，那营业外支出和所得税费用属于哪一类，之前学实操老师给我的资料将这两项划分为:其他支出类

冉老师：回复萍你好，可以说其他支出，不过你慢慢学的更多，接触更多实操后。发现，更侧重说营业外支出，所得税费用，

萍：回复冉老师 就是说可以单独分类这两个会计科目，是吗？

冉老师：回复萍是的，这两个科目，报表上都是单独列式的

肖肖：回复小洪老师 为啥成本费用，不放入损益类科目？

小洪老师：回复肖肖费用放损益类，成本要随着资产被资本化，等到结转以后才能进行费用

肖肖：回复小洪老师 听不太明白 能否解析的通俗易懂点

小洪老师：回复肖肖你好，一个企业生产白酒，成本和生产白酒有关，费用和白酒的生产没关系，既然费用没关系，那他就是不是我企业日常经营的，当期发生多少当期去损益类科目

文10119485：回复小叶老师 嗯，具体有哪些科目呢

小叶老师：回复文10119485比如：应交税费负数、一年内到期的理财产品、待处理流动资产净损益、可供出售债务工具（流动部分）、期货合约保证金等等

文10119485：回复小叶老师 好的，谢谢您

小叶老师：回复文10119485不客气哦，周末愉快