知性的鸵鸟：回复朴老师 谢谢老师

知性的鸵鸟：回复朴老师 那*建筑服务*工程服务这个可以开吗？

朴老师：回复知性的鸵鸟你直接开建筑工程服务就可以了

知性的鸵鸟：回复朴老师 好的谢谢

朴老师：回复知性的鸵鸟满意请给五星好评，谢谢

范范 ：回复老刘 不是说在没有进行工程结算前，是不能用应收账款的吗？我们是今年才结算的，我是问去年收到的几次工程款怎么做？不是借银存，贷工程结算吗

老刘：回复范范 也行，收款用借：银行存款，贷：工程结算

袁老师：回复琴琴借：银行存款 贷：主营业务收入

晶鑫（文）：回复暖暖老师 这两者有什么区别，劳务成本什么时候用到

暖暖老师：回复晶鑫（文）一般公司发生劳务费用的多，也是进入成本

晶鑫（文）：回复暖暖老师 就是这两个可以选其一吗

晶鑫（文）：回复暖暖老师 有点分不清

暖暖老师：回复晶鑫（文）可以根据实际情况选择

鲸静：回复蒋飞老师 恩，这样子直接工程款做成本我就不需要再找材料或者劳务票了吧？ 是劳务公司经营范围有些建筑劳务分包就可以不是规定劳务公司只可以开劳务票，建筑公司才可以开工程款的吧？只要有劳务分包这个经营范围就可以？

蒋飞老师：回复鲸静你好！ 是的。可以的

2020拥抱更好的自己：回复张乐老师 额 这个不顶用 个人去税务代开发票每日只有500是免税的超过全额交税 还麻烦 还不如个体工商户月不超10季不超30万免税靠谱多了

张乐老师：回复2020拥抱更好的自己可以找平台或中介再去税务局开发票，直接以个人名义去开票（个人所得税核定征收很低,增值税交完后可谈返还比例，还省的成立个体工商户营业执照后的麻烦）

背后的钢铁侠：回复东老师 建筑工程行业购买材料怎么做分录

背后的钢铁侠：回复东老师 然后支付人工费用，材料费，等到最后结转收入和成本的时候如果做分录

东老师：回复背后的钢铁侠、基本流程 凭证制单→凭证审核→记账→对账→其他系统结账→总账系统结账 2、工资、社保费、个人所得税的核算 根据每月末人力资源部和各项目部报来的考勤记录分部门分别计算出管理人员、点工的当月出勤总工日→按照规定的日工资率分部门分人员计算当月应计入成本、费用的工资和福利费金额→制作相关会计凭证 1）月末按照考勤及完成的工程量计提本月职工薪酬 借：工程施工—合同成本——人工费 借：工程施工——间接费用 借：管理费用——人员工资 贷：应付职工薪酬——工资 2）月初职工薪酬发放 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应付款——代扣个人养老保险（个人承担部分） 贷：应交税费——个人所得税 贷：银行存款 3）支付或申报成功后扣缴社保费用时 借：管理费用—员工保险（公司缴付的公司管理人员） 借：工程施工——间接费用（公司缴付部分施工项目部管理人员） 借：工程施工—合同成本—人工费（公司缴付部分的施工现场劳务班组人员） 借：其他应付款——代扣个人养老保险（个人承担部分） 借：内部往来—XX分公司（如果有需要分公司承担的） 借：应交税费——个人所得税 贷：银行存款（支付的养老保险） 贷：银行存款 （支付的个人所得税） 3、日常施工成本的归集 1）购进工程材料时用于一般计税方法项目 借：库存材料 借：应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：应付账款——**供应商 2）库存材料的领用 借：工程施工——合同成本——直接材料费 贷：库存材料 3）购进材料用于简易计税方法项目 借：库存材料（含税） 贷：应付账款——**供应商 4）库存材料的领用 借：工程施工——合同成本——直接材料费 贷：库存材料 5）如果是领用原来用于一般计税方法项目的材料 借：工程施工——合同成本——直接材料费 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 贷：库存材料 4、固定资产 收到购进单据→在固定资产系统“日常处理→资产增加→固定资产卡片”→在固定资产系统中生成凭证→月末计提折旧→与总账系统核对无误→对固定资产系统进行结账。 1）固定资产增加时 借：固定资产——各部门 借：应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款（或应付账款） 2）计提折旧时 借：管理费用——折旧费（管理部门用） 工程施工——间接费用（项目部使用的设备） 机械作业——累计折旧（公司设有专门机械管理部门） 贷：累计折旧 3）对于施工现场使用的施工机械按照当月耗费的台班分配计入到项目成本 借：工程施工——合同成本——机械作业（A项目） 借：工程施工——合同成本——机械作业（B项目） 贷：机械作业——成本结转 5、低值易耗品 对按相关规定应作为低值易耗品核算的，先计入“周转材料”科目→按五五摊销法摊销50%计入相关项目成本→另50%在该低值易耗品报废时予以核销，转入相关成本。 购进时 借：周转材料——在库周转材料——具体名称 借：应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款（或应付账款） 领用时 借：周转材料——在用周转材料 贷：周转材料——在库周转材料 同时摊销 借：工程施工——项目部——办公用品等科目 管理费用——低值易耗品摊销 贷：周转材料——周转材料摊销——具体名称 6、库存材料 项目部购进主要材料（钢筋、钢材、水泥）时，计入库存材料科目→月末项目部进行实地盘点，编制材料收发存月报表送交财务部→成本会计根据月末结存数算出各项目部主要材料实际 使用量及金额，作为当月施工实际成本。 借：工程施工——合同成本——直接材料费 贷：库存材料 7、临时设施 对按相关规定应作为临时设施核算的，先计入临时设施科目→首次使用该临时设施的项目总价的60%计入该项目成本→第二次使用时，按总价的40%以及为拆卸、重新搭建该临时设施而发 生的成本计入该项目成本。 购进临时设施时： 借：临时设施——具体临时设施 借：应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款（或应付账款） 进项目部成本时： 借：工程施工——合同成本——其他直接费 贷：临时设施摊销 8、无形资产购置及摊销 1）购置 借：无形资产——原值（财务软件/工程预算软件等） 借：应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 2）根据自制的计算表，在规定的使用年限内对账面的无形资产平均进行摊销。即： 借：工程施工——间接费用（项目部） 借：管理费用——无形资产摊销 贷：无形资产——累计摊销 9、福利费 1）发放福利的时候 借：应付职工薪酬——职工福利费 贷：银行存款 2）分配计入到成本费用 借：管理费用——职工福利费 工程施工——合同成本——人工费 工程施工——间接费用——职工福利费 贷：应付职工薪酬——职工福利费 10、流转税金核算 1）一般计税方法项目预缴增值税 借：应交税费——预交增值税 贷：银行存款 2）简易计税方法项目预缴增值税 借：应交税费——简易计税 贷：银行存款 3）资产负债表日完成施工产值 借：应收账款——按照完工百分比确定债权 贷：工程结算——（**工程项目） 贷：应交税费——待转销项税额 3）开具发票 借：应收账款——已开发票 贷：应交税费——按照完工百分比确定债权 同时： 借：应交税费——待转销项税额 借：应交税费—应交增值税（销项税额） 4）收款时（已开发票） 借：银行存款 贷：应收账款——已开发票 11、在资产负债表日按照完工百分比法确认合同成本/合同费用/合同毛利 借：主营业务成本 借：工程施工——合同毛利 贷：主营业务收入 同时结转损益 借：主营业务收入 贷：主营业务成本 贷：本年利润 12、结转损益 按当月所有损益类科目的发生进行损益结转，自动生成的凭证为， 借：本年利润 贷：管理费用 贷：财务费用 13、凭证审核 出纳、成本制作的凭证由总账会计审核，总账会计制作的凭证由财务部经理审核。 14、月末核对 在月末结账日核对现金、银行存款的账实数，编制现金盘点表和银行余额调整表，如有差异，应及时查找原因进行处理。

轻装生活：回复bamboo老师 那我有一笔收入，应该怎么写分录？

轻装生活：回复bamboo老师 我做工人工资表，怎么写分录？

bamboo老师：回复轻装生活借：应收账款等 贷：主营业务收入 贷：应交税费-应交增值税-销项税额 借：工程施工 贷：应付职工薪酬

轻装生活：回复bamboo老师 老师我公司是劳务分包公司，主要受建筑方委托做五项，这个收入做主营业务收入，人员工资成本还要归集到工程施工中吗？不可以直接进入主营业务成本中吗？这个非得走建筑公司的科目吗？

bamboo老师：回复轻装生活那您有的月份发生了工资 没有确认收入 您计入主营业务成本的话就不合适啊 没有收入匹配

轻装生活：回复bamboo老师 老师这个收入和成本必须按月匹配吗？不懂，您受累给详细解答一下？我公司劳务分包，五月份接受总包方委托做建筑五项，五月份产生人工费用，六月份发放。总觉得不是建筑公司，这个账可能相对简单一点吧，不用走建筑公司的科目是不是也可以？

轻装生活：回复bamboo老师 总包方也会在六月给我公司拨付第一笔款

bamboo老师：回复轻装生活收入和成本必须按月匹配 发生了收入对应就应该有主营业务成本的 同理 主营业务成本的月份 正常也会有收入 建筑公司的帐也简单不复杂的啊 就是会计科目不一样而已  正常单位应该通过成本科目归集发生的成本支出 确认收入后把成本结转到主营业务成本

轻装生活：回复bamboo老师 但这是发包方的工程，不是我公司的工程，我方有收入的时候直接计入主营业务收入，产生成本的直接计入主营业务成本行吗，这个成本还须在工程施工中归集一下吗？

bamboo老师：回复轻装生活是发包方的工程不错 但是您自己单位也会有收入 对应也会有成本需要归集 如果您不愿意用工程施工科目归集成本 直接计入主营业务成本吧

真诚：回复meizi老师 是的老师没有取得收入

真诚：回复meizi老师 劳务公司成本就是工人工资不计提来年不能发放计提了又怕在汇算清缴前分包款不到账付不了要纳税调增怎么办

meizi老师：回复真诚 你好； 没有收入 那你们不结转成本 。  在工程施工挂着。 不会影响利润的 

Smile????????：回复玲老师 请问是选择哪个经营范围哪个

Smile????????：回复玲老师 请问是选择经营范围哪个

玲老师：回复Smile????????房屋建筑和市政基础设施项目工程总承包，建筑劳务分包  这范围都可以开

心静：回复蒋飞老师 那成本是工人工资吗？谢谢！

蒋飞老师：回复心静你好！ 对的。

心静：回复蒋飞老师 谢谢老师，收入和成本能一样多吗？发工资需要开劳务发票

蒋飞老师：回复心静一般是不可以的。

心静：回复蒋飞老师 怎样才合理些呢，小规模纳税人，只有工资要开票，

妮妮加油：回复老刘 购买沙子水泥钢材收到对方开的普票呢？

老刘：回复妮妮加油借：工程施工一材料费 贷：银行存款

优雅的柚子：回复朴老师 有正规的纸质发票，也有没有发票的

朴老师：回复优雅的柚子有发票的直接计入工程施工-直接费用

朴老师：回复优雅的柚子打错了，是工程施工-间接费用， 没有发票的要调增的哦

优雅的柚子：回复朴老师 老师调增是什么意思？老师带上三级明细科目吗？

朴老师：回复优雅的柚子你有三级科目就要带上，调增就是不能所得税税前扣除，要调增交税