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交易性的金融资产会计分录
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庄老师
职称：高级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 4.78w
引用 @ 媛 发表的提问：
交易性金融资产期末处理的分录怎么做
例：假定甲公司2007年1月20日购入的100万股成本为1000万元的股票，到2007年6月30日(中期报告日)，其每股的公允价值(2007年6月30日收盘价)为每股13元。该批股票的市场价格为1300万元，高于账面余额的差额为300万元。2007年12月31日，该批股票的公允价值(市价)为每股12元，该批股票的市场价格为1200万元，低于账面余额100万元。 甲公司应作如下会计分录： (1)2007年6月30日，确认该笔股票价值的变动损益 借：交易性金融资产-公允价值变动 3 000 000 贷：公允价值变动损益 3 000 000 同时，在编制中期报告之前将公允价值变动损益结转的“本年利润账户”。 借：公允价值变动损益 3 000 000 贷：本年利润 3 000 000 (2)2007年12月31日确认该批股票的变动损益 借：公允价值变动损益 1 000 000 贷：交易性金融资产-公允价值变动 1 000 000 同时，在编制年度报告之前将公允价值变动损益结转到“本年利润”账户 借：本年利润 1 000 000 贷：公允价值变动损益 1 000 000
91楼
2023-01-29 20:20:59
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.84w
引用 @ 留白 发表的提问：
购买交易性金融资产的交易费用 会计科目是什么
你好，计入投资收益核算的
92楼
2023-01-30 19:46:54
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月月老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 2.11w
引用 @ 丽丽 发表的提问：
长期债券 交易性金融资产 持有至到期投资 可供出售金融资产 涉及交易费用的 分录
你好，交易性金融资产的交易费用计入投资收益，其他的均计入利息调整。
93楼
2023-01-30 20:00:30
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陈娟老师
职称：初级会计师,中级会计师
4.97
解题: 0.17w
引用 @ 我就是想吃火锅呀。 发表的提问：
交易性金融资产，出售时，交易性金融资产-公允价值变动，这个变动部分，怎么计算哦。
出售交易性金融资产时，应按该项交易性金融资产的公允价值变动，即“公允价值变动损益”科目的余额，转入“投资收益”。
94楼
2023-01-30 20:13:33
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我就是想吃火锅呀。：回复陈娟老师 教材上是卖价减账面余额（这个差额，就是卖价减去上个资产负债表日的公允价值的差额吗？？）确认投资收益，借，其他货币资金，贷，交易性金融资产-成本，借或贷记交易性金融资产-公允价值变动（这个变动部分，是怎么计算呢？）借或贷记投资收益
2023-01-30 20:42:21
陈娟老师：回复我就是想吃火锅呀。平时增加变动计入交易性金融资产-公允价值变动 借：交易性金融资产-公允价值变动 贷：公允价值变动损益 或反向 出售 借银行存款 贷交易性金融资产-成本 交易性金融资产-公允价值变动 借公允价值变动损益 贷 投资收益 或反向
2023-01-30 20:56:38
冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 萍那 发表的提问：
出售交易性金融资产亏损的分录怎么做？
你好，学员 借银行存款 投资收益 贷交易性金融资产
95楼
2023-01-30 20:20:58
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汪晨老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.98
解题: 2.2w
引用 @ baby^灵-开始接单了 发表的提问：
咨询这个会计分录怎么处理 理财产品做金融性交易资产 还是短期投资
你好，放交易性金融资产和短期投资科目都可以的
96楼
2023-01-31 19:05:26
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baby^灵-开始接单了：回复汪晨老师 利息需要交增值税吗
2023-01-31 19:32:23
汪晨老师：回复baby^灵-开始接单了你好，不需要缴纳增值税，缴纳企业所得税
2023-01-31 19:54:53
baby^灵-开始接单了：回复汪晨老师 会计分录 借 短期投资 贷 银行存款 等收回的时候 借 银行存款 贷 短期投资 投资收益（利息金额）这样处理吗
2023-01-31 20:23:56
汪晨老师：回复baby^灵-开始接单了你好，是的，分录正确的，。
2023-01-31 20:49:57
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 努力 发表的提问：
在计算交易性金融资产投资收益的金额时，取得交易性金融资产的投资收益是用负数表示吗？就是不写分录的话，选择题的时候。
是的。同学。取得时的交易费用，是借投资收益，也就是负数
97楼
2023-01-31 19:25:54
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努力：回复陈诗晗老师 好的，十分感谢！
2023-01-31 19:48:03
陈诗晗老师：回复努力不客气，祝你工作愉快
2023-01-31 20:04:53
明烨老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 0.16w
引用 @ 南烟 发表的提问：
如果现在要将交易性金融资产出售，需要考虑重新计量的公允价值变动吗？交易性金融资产—成本的出售价值会变成80W吗？分录该怎么做？
不需要重新计量公允价值变动损益，交易性金融资产-成本依然是取得时成本100万元；出售时将累计公允价值变动损益转至投资收益即可，最后的投资收益数为该笔投资真实盈亏数。
98楼
2023-01-31 19:54:26
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.84w
引用 @ dao吃甘蔗 发表的提问：
老师，当交易性金融资产转换为长投权益法时，可以只写一个分录吗
例题：2015年1月1日，购入交易性金融资产1000万股，每股1元，占股10%；2015年1月31日，公允价值变为1.2元/股；2015年2月5日，公允价值1.5元/股，再次购入2000万股，耗资3000万元，此后共占股30%，构成重大影响，此时被投资企业净资产公允价值16000万元。 2015年1月1日 借：交易性金融资产-成本10000 000 贷：银行存款 10 000000 川哥点评：如果有交易费用，要记入借方投资收益。 2015年1月31日 借：交易性金融资产-公允价值变动 2 000000 贷：公允价值变动损益 2 000 000 川哥点评：每月末确认公允价值变动。 2015年2月5日 借：长期股权投资-成本 15 000 000（1.5*1000） 贷：交易性金融资产-成本 10 000000 交易性金融资产-公允价值变动 2 000 000 投资收益 3 000000 你看看这例子
99楼
2023-01-31 20:17:59
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dao吃甘蔗：回复暖暖老师 老师，对于存货的，内部未实现损益，什么时候乘以(1-售出比例)，什么时候直接乘以售出比例呢
2023-01-31 21:06:26
暖暖老师：回复dao吃甘蔗这个一般是在这个交易是现实是1-出售比例
2023-01-31 21:26:21
dao吃甘蔗：回复暖暖老师 有时候问的是投资收益，有时候问的是差额，有时候是直接乘以售出比例，有时候是乘以(1-售出比例，都蒙圈了)
2023-01-31 21:54:40
暖暖老师：回复dao吃甘蔗这些应该有总结的，你找找看记住就可以
2023-01-31 22:04:57
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 学堂用户jrdjt5 发表的提问：
老师如果追溯调整法21年调整分录是借：交易性金融资产-公允价值变动60 贷：利润分配-未分配利润45 递延所得税负债15 那么需要调增21年初资产负债表交易性金融资数60，这样一来21年会计分录交易性金融资产增了60期初资产负债表也增了60不就重了吗?到21年底交易性金融资产不就增了120?
你好，同学 利润增加增加的是未分配利润 资产和所有者权益同时增加
100楼
2023-02-01 19:21:10
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球球老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.88
解题: 0.12w
引用 @ 美丽*心情 发表的提问：
老师您好，我司购买的理财产品购买时计入交易性金融资产，借：交易性金融资产 贷：银行存款 每月计提的理财利息会计分录，借：应收利息 贷：投资收益 收到利息时，借：银行存款 贷：应收利息 出售时，借：银行存款 贷：交易性金融资产 1、老师以上分录对吗？如果不对，麻烦帮忙写下正确的会计分录。 2、下面这个分录什么时间能用？ 借：交易性金融资产-公允价值变动（公允价值高于账面余额的差额） 贷：公允价值变动损益
您好，首先第一部分的分录没有问题；另外，借：交易性金融资产-公允价值变动（公允价值高于账面余额的差额） 贷：公允价值变动损益是在理财产品公允价值上升的时候做的，比如，你的股票买入2元，涨价到3元，公允价值上涨1元，但时由于还没出售，收益未实现，不能计入投资收益。
101楼
2023-02-01 19:44:15
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美丽*心情：回复球球老师 每月计提的理财利息会计分录，借：应收利息 贷：投资收益 老师这个分录对吗？ 我们买的是银行的理财产品 只会有理财利息，以下分录是不是不会涉及？ 借：交易性金融资产-公允价值变动（公允价值高于账面余额的差额） 贷：公允价值变动损益
2023-02-01 20:18:18
球球老师：回复美丽*心情借：应收利息 贷：投资收益是对的。如果只有理财利息，借：交易性金融资产-公允价值变动（公允价值高于账面余额的差额） 贷：公允价值变动损益这个分录就涉及不到了
2023-02-01 20:41:28
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 欢喜的红牛 发表的提问：
根据资料编制会计分录：2017年1月1日，Ａ公司支付价款106万元购入B公司发行的股票10万股，每股价格10.6元，Ａ公司此股票列为交易性金融资产，且持有后对其无重大影响。6月30日，B公司股票价格下跌到100万元，试确认交易性金融资产公允价值变动损失
同学你好 试确认交易性金融资产公允价值变动损失——106-100=6
102楼
2023-02-01 20:01:13
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朱小慧老师
职称：注册会计师,初级会计师
4.99
解题: 1.21w
引用 @ 学堂用户nfcwvj 发表的提问：
2018年11月10日，BD公司以580万元从二级市场购入A公司发行的股票100万股，每股价格5.8元，另支付交易税费6 000元。BD公司将该项投资划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，并且对A公司没有重大影响。2018年12月31日，该项股票每股市价为5.75元。2019年1月20日，BD公司将持有A公司的100万股股票出售，每股出售收入6.05元。假定BD公司每年6月30日和12月31日对外提供财务报告。 要求：根据上述经济业务编制如下会计分录： （1）2018年11月10日，BD公司购买股票；(5分) （2）2018年12月31日，A公司股票公允价值发生变动；(5分) （3）2019年1月20日，BD公司将持有A公司的股票出售。 最后一问交易性金融资产–公允价值变动怎么算的，为啥是50000
您好，解答如下 公允价值变动=（5.75-5.8）*1000000=-50000
103楼
2023-02-01 20:14:59
全部回复
刘老师
职称：中级会计师
5.00
解题: 0w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
交易性金融资产属于哪个会计科目
交易性金融资产 也是一个会计科目
104楼
2023-02-06 19:44:58
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小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 支付宝的支就是我的姓 发表的提问：
交易性金融资产买入确认出售分录具体是什么？
您好，借银行存款，贷交易性金融资产，差额计入投资收益
105楼
2023-02-06 20:00:41
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支付宝的支就是我的姓：回复小林老师 老师说这个交易性金融资产把分录好好整理，后续计算和这样的题很多。我没懂老师说的
2023-02-06 20:20:29
小林老师：回复支付宝的支就是我的姓您好，就是不同业务不同会计处理要清楚
2023-02-06 20:39:56
支付宝的支就是我的姓：回复小林老师 这几种情况，分录分别怎么写老师可以告诉我吗
2023-02-06 20:53:41
小林老师：回复支付宝的支就是我的姓您好，就是交易性金融资产的取得，持有，处置的会计分录
2023-02-06 21:18:04
支付宝的支就是我的姓：回复小林老师 老师我不懂，你能帮我分别列出，让我慢慢理解吸收吗？我懂一定不麻烦老师
2023-02-06 21:34:40
小林老师：回复支付宝的支就是我的姓您好，B借交易性金融资产，贷公允价值变动损益，
2023-02-06 21:54:28
小林老师：回复支付宝的支就是我的姓您好，C借公允价值变动损益，贷交易性金融资产
2023-02-06 22:24:20
小林老师：回复支付宝的支就是我的姓您好，借交易性金融资产，应收股利，贷银行存款
2023-02-06 22:50:19
支付宝的支就是我的姓：回复小林老师 问题中的就是所有的交易性金融资产的取得持有处置的会计分录了吗？还是老师仅仅拿问题中的列举了
2023-02-06 23:18:58
支付宝的支就是我的姓：回复小林老师 老师的回答BC的有点不对的感觉呢？交易性金融资产大于账面借交易性金融资产，贷其他综合收益吧
2023-02-06 23:31:27
小林老师：回复支付宝的支就是我的姓您好，就是您图片的处理分录
2023-02-07 00:00:44
小林老师：回复支付宝的支就是我的姓您好，您可以看下教材案例BC的分录
2023-02-07 00:15:01
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