叶子：回复邹老师 请问:固定资产减值损失期末平账时的会计分录是什么？

邹老师：回复叶子你好，清理 借；固定资产清理 固定资产减值准备 累计折旧 贷；固定资产 计提计入贷方，处置的时候计入借方，这样固定资产减值准备就平了

阳光下的泡沫：回复小林老师 这题不涉及税费

阳光下的泡沫：回复小林老师 借:银行存款 80 贷:固定资产清理80？  

阳光下的泡沫：回复小林老师 借:资产处置损益35，贷:固定资产清理35？

小林老师：回复阳光下的泡沫您好，借:固定资产清理45贷固定资产清理45

绿茶闲舍：回复小黎老师 是固定资产明细账

绿茶闲舍：回复小黎老师

小黎老师：回复绿茶闲舍你好，就是固定资产明细账呀 转出的部分计入对应的费用或者成本。

绿茶闲舍：回复小黎老师 原值减少计入折旧或转出栏，那累计折旧转出负数计入折旧额吗？

绿茶闲舍：回复小黎老师 结转下年度固定资产明细账原值和累计折旧同时减少吗？

小黎老师：回复绿茶闲舍您好，原值是不变的 累计折旧是登记累计折旧明细账

绿茶闲舍：回复小黎老师 我公司单设的固定资产明细账

绿茶闲舍：回复小黎老师 原值在固定资产处理后会减少的呀

小黎老师：回复绿茶闲舍　原值（为借方科目，类似现金）：增加记入借方，减少记入贷方，发生时结出余额，没有发生，不记。 　　累计折旧（为贷方科目，类似主营业务收入）：计提记入贷方，转出（销售、报废等）记入借方，每期计提或转出后均结出余额。 　　原值 折旧 　　日期 凭证号 摘要 借方 贷方 余额 借方 贷方 余额 　　2007年10月 1# 购入固定资产 120000（原值借方列） 120000（原值余额列） 　　2007年11月 1# 计提折旧 1000（折旧贷方列） 1000（折旧余额列） 　　2007年12月 3＃ 计提折旧 1000（折旧贷方列） 2000（折旧余额列） 您看下这个例题 学堂也有这个手工账的登记原理说明

若只如初见：回复王雁鸣老师 减少的原因不是出售、报废、毁损等，而是估价入账后收到发票调整原值

王雁鸣老师：回复若只如初见您好，那就冲减应付账款就行了。借：应付账款，贷：固定资产。或者您原来估价记入的哪个科目，冲减哪个科目。

若只如初见：回复王雁鸣老师 我是问的折旧怎么处理，会计原则是以前已提折旧不冲回，再按剩余折旧年限和资产余值提折旧吗？

王雁鸣老师：回复若只如初见您好，是的，以前已提折旧不冲回，再按剩余折旧年限和资产余值提折旧。

那年夏天：回复季老师 我是拍卖了，比如原值10000元，折旧2000元，拍卖处置收入5000元，无其他清理费用。那转入固定资产清理后，净损失就是3000元列其他支出。

那年夏天：回复季老师 最后我的资产负债表就是固定资产原值减少了10000元，固定资产净值减少了8000元，但我的专项基金没有减少？

那年夏天：回复季老师 回答我呀老师

季老师：回复那年夏天按固定资产资产清理余额冲减 借专项基金 贷 固定资产清理

知木：回复江老师 不懂，详解

江老师：回复知木固定资产减值准备，是在会计法上的概念，在税务上是不认可听数据，包括减值准备影响本年利润的数据，全部属于调增的数据。

Smile ：回复辜老师 这里的借方余额是指固定资产清理期末余额在借方，还是期末余额在贷方结转后它在借方的余额

辜老师：回复Smile 就看固定资产清理这个科目的余额

簿荷梨子：回复月月老师 老师，资产负债上的固定资产公式是否：固定资产-固定资产减值准备=固定资产原值，对吗？

月月老师：回复簿荷梨子你好，不是固定资产原值就是取得成本，固定资产净值=原值-累计折旧-减值准备。

叶子：回复bamboo老师 我是不是按照原值减去残值减去已提折旧，然后再按剩余的折旧时间来计算每月的折旧额，那要做什么说明吗？

叶子：回复bamboo老师 或者说要做什么调整吗？汇算清缴要调整吗？

bamboo老师：回复叶子是按照原值减去残值减去已提折旧，然后再按剩余的折旧时间来计算每月的折旧额 可以写说明做调整分录的附件 是去年少计提了的话 那可以今年调整 汇算清缴的时候填表调减