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冲减固定资产原值会计处理
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小小老师
职称：注册会计师
4.98
解题: 0.01w
引用 @ 秦歌 发表的提问：
某企业处置一项固定资产，收回的价款为80，固定资产原价100，已折旧60，计提减值5，处置发生清理费用5，不考虑其它因素，处理该资产对当期利润影响金额为（） 借：固定资产清理 35 累计折旧 60 固定资产减值准备 5 贷：固定资产 100 借：固定资产清理 5 贷：银行存款 5 老师，这两个分录没写错吧？后面的怎么写
学员你好！您写的分录没错。 后续分录： 借：银行存款 80 贷：固定资产清理40 资产处置收益 40
61楼
2022-12-28 21:06:04
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秦歌：回复小小老师 老师，有个疑问 借：固定资产清理 35 累计折旧 60 固定资产减值准备 5 贷：固定资产 100 借：固定资产清理 5 贷：银行存款 5 借：银行存款 75（80-5） 贷：固定资产清理 40（35+5） 资产处理损益 35 您看看，最后一个分录，我是这样想的，分录合并后，银行存款80-5，清理35+5，为什么是40呢
2022-12-28 21:37:50
秦歌：回复小小老师 80-5=75，35+5=40，75-40=35，不应该是这个吗
2022-12-28 21:57:07
小小老师：回复秦歌学员你好！银行存款已经在这个分录：借：固定资产清理 5 贷：银行存款 5提现过了，不能再在借方体现一次。
2022-12-28 22:20:04
秦歌：回复小小老师 懂了，就是说存款5已经作为了清理费用转到了固定资产的账面价值上了，后面的分录已经减去了，就是借贷已经相抵过了。
2022-12-28 22:43:23
小小老师：回复秦歌学员你好，是的，你之前已经考虑过了，在最后一步就不需要考虑了，否则收益就少了5块钱
2022-12-28 23:01:31
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 6 发表的提问：
合并报表 固定资产内部交易抵消的问题 为什么是 借：资产处置收益 贷：固定资产(卖价-成本-折旧) 我从固定资产清理往下盘 然后盘不动了 帮我看看 固定资产清理先转固定资产清理 借：固定资产清理 固定资产减值准备 累计折旧 贷：固定资产 然冲固定资产清理 增加银行存款 借：银行存款 贷：固定资产清理 然后呢？为啥如下面所写？我不是很明白 这一步是把固定资产清理转资产处置损益？ 借：固定资产清理 贷：资产处置损益 然后合并报表冲资产处置损益？那为什么对方科目是固定资产 借：资产处置损益 贷：固定资产 固定资产不在第一步就冲了 转固定资产清理了吗
你好，同学 1，你这里个别报表出售时确认了资产处置损益，所以你这里是相反分录抵消 2，是的，固定资产清理转资产处置损益 3，合并不认可这个清理，之前全额抵消了，所以现在对外实现销售冲减之前抵消分录
62楼
2022-12-28 21:23:59
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6：回复陈诗晗老师 我还是没明白 借：资产处置损益 贷：固定资产 合并是冲资产处置损益我明白 但是贷方的固定资产 为啥合并时候再冲一遍 之前转到资产处置损益已经冲了啊
2022-12-28 22:03:10
陈诗晗老师：回复6你在合并报表抵消了个别的损益 借，资产处置损益 贷，固定资产 对不对，如果对外销售，这个抵消就需要冲减，在做相反分录
2022-12-28 22:15:48
6：回复陈诗晗老师 就是我出售了 就要把抵消的冲了 。。 老师固定资产我还有一点不明白就是 个别报表处理的分录是怎么来着 借：固定资产清理 贷：固定资产 把固定资产转清理 然后呢 是怎么跟 借，资产处置损益 贷，固定资产 这俩挂钩的 就是 借：固定资产清理 贷：固定资产 是怎么转到 借，资产处置损益 贷，固定资产 这个分录的
2022-12-28 22:37:10
陈诗晗老师：回复6个别报表是 借，固定资产清理 贷，资产处置损益 合并抵消就是 借，资产处置损益 贷，固定资产 然后出售时冲销抵消分录 借，固定资产 贷，资产处置损益
2022-12-28 22:53:45
6：回复陈诗晗老师 就是 借：固定资产清理 贷：固定资产 是怎么变到 借，资产处置损益 贷，固定资产 这个分录的？ 固定资产清理跟损益 不挨着啊 也没法冲销吧名都不一样
2022-12-28 23:14:51
陈诗晗老师：回复6在合并报表里，固定资产清理，就用固定资产了，是用报表项目。
2022-12-28 23:27:26
6：回复陈诗晗老师 虽然感觉还是不明白 但是不好意思往下问了
2022-12-28 23:49:04
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 故意的舞蹈 发表的提问：
老师，请问下根据新政府会计制度，冲减当年多计提的固定资产折旧应如何处理？
当年多计提的固定资产折旧 财务会计 借：固定资产累计折旧 贷：单位管理费用等
63楼
2023-01-02 13:28:02
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艾昵老师
职称：初级会计师
4.94
解题: 0.32w
引用 @ 雁子 发表的提问：
金蝶软件中固定资产模块中固定资产清单中固定资产原值原币合计数与固定资产明细账期末余额数值不一样，该怎样处理
差异多少？要找出是哪笔固定资产的差异，不然账不平
64楼
2023-01-02 13:46:37
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雁子：回复艾昵老师 固定资产清单中固定资产原值是263567，固定资产明细账中余额是413567
2023-01-02 14:27:17
雁子：回复艾昵老师 15万的差额找出来调出去，是吧
2023-01-02 14:43:02
艾昵老师：回复雁子那你就可能是账务处理没对，找到相应的差异，看看是要增加固定资产，还是减少明细账
2023-01-02 15:11:11
张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ zhouhe 发表的提问：
固定资产原值合计9905.38，会计处理累计折旧额（1-3月）485.17，那么固定资产加速折旧扣除明细表怎么填写？
帐载金额是按会计帐上的计提折旧填。税收金额就是按加速折旧计算的金额填写。
65楼
2023-01-02 14:11:59
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zhouhe：回复张艳老师 金额不大，可以放弃这次优惠政策吗？或者以后想用，暂时放弃的以后还能再采用加速折旧扣除吗
2023-01-02 14:40:10
张艳老师：回复zhouhe1、可以的 2、企业采用的折旧方法一经选定，不得随意变更的。
2023-01-02 14:58:38
zhouhe：回复张艳老师 折旧方法没变，只是小于5000的金额固定资产允许一次性扣除，但是会计处理方法还是按月折旧，那这个季报时不调整，年报统一调整可以吗
2023-01-02 15:19:51
张艳老师：回复zhouhe操作是可行的，但是还是建议每个季度就调整一下，这样让老板交的税款平均一下，会计会好做一些。
2023-01-02 15:34:53
zhouhe：回复张艳老师 就像我们如果购入资产4900，本季度会计账上计提额100.那么账载金额填100.税收金额填4900，那么在主表中核减了4900，但是利润总额中本身就已经减掉了100.了 那再调整4900对吗？
2023-01-02 16:01:53
张艳老师：回复zhouhe需要纳税调增4800，一次性计入费用只是税法给企业了一个延期纳税的优惠。最终采用直线法与一次性计入费用对所得税的影响是一样的。
2023-01-02 16:29:18
zhouhe：回复张艳老师 嗯嗯，最终结果是一样的，但是本季度将小于5000的固定资产全部做了税前扣除了，那么下季度在会计处理中不是还在提折旧吗？这样会影响当期利润呀，是不是在汇算清缴时将每期的折旧在做调增处理？
2023-01-02 16:51:22
张艳老师：回复zhouhe税法上是做了一次性扣除，会计上也可以一次行计入费用，但是每期的所得税申报表都要进行纳税调整。
2023-01-02 17:04:10
zhouhe：回复张艳老师 我在会计上按年限去折旧了，现在是需要调整所得税表
2023-01-02 17:31:52
张艳老师：回复zhouhe是的
2023-01-02 17:43:47
zhouhe：回复张艳老师 老师，本期这样填的对吗？第二季度时没有新增资产的话就直接填直接调整会计折旧额就行了是吧
2023-01-02 17:57:56
张艳老师：回复zhouhe1、抱歉，我也看不清这张表，而且我不知道详细资料。 2、我觉得您应该明白了，这种表主要填好会计折旧额和税收折旧额就好了，纳税调整是自动的。 建议您可以学习一下齐红老师讲解的2017年所得税汇算清缴的课程，会更您有很大帮助的。
2023-01-02 18:15:59
钟存老师
职称：注册会计师,中级会计师,CMA,法律职业资格
4.98
解题: 3.91w
引用 @ 芒果 发表的提问：
资产负债表中的固定资产怎么填列（固定资产原值-累计折旧、固定资产清理借方有余额要减吗）
同学你好，很高兴为你解答 固定资产借方清理，这个需要解答
66楼
2023-01-03 20:30:59
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芒果：回复钟存老师 由于有的固定资产严重磨损，无法正常使用，借：累计折旧 固定资产清理 贷：固定资产；所以期末余额固定资产清理有余额
2023-01-03 20:41:42
钟存老师：回复芒果借：累计折旧  固定资产清理  贷：固定资产
2023-01-03 20:55:23
芒果：回复钟存老师 问题是问，资产负债表的固定资产是怎样填列
2023-01-03 21:16:17
钟存老师：回复芒果净资产金额减去累计折旧减去减值，准备减去清理的借方发生额
2023-01-03 21:44:00
姜老师
职称：高级会计师
4.98
解题: 0.48w
引用 @ 忐忑的电脑 发表的提问：
我想请问下根据新政府会计制度，冲减去年多计提的固定资产折旧应如何处理
你好，冲减去年多计提的折旧借：累计折旧 贷：累计盈余。预算会计不用做账务处理。
67楼
2023-01-03 20:38:39
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小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ 333882 发表的提问：
固定资产账面价值=固定资产的原价－计提的减值准备－计提的累计折旧； 账面净值（固定资产净值）=固定资产的折余价值=固定资产原价－计提的累计折旧。 老师，固定资产账面价值和净值这样吗？
固定资产账面价值=固定资产的原价－计提的减值准备－计提的累计折旧； 账面净值（固定资产净值）=固定资产的折余价值=固定资产原价－计提的累计折旧。 老师，固定资产账面价值和净值这样吗？ 如果不提减值准备的话，价值和净值就是一样的吧？。。。。。
68楼
2023-01-03 20:58:10
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小云老师：回复333882你好，固定资产的账面价值=固定资产账面余额-固定资产折旧-固定资产减值准备。 账面净值=固定资产账面余额-固定资产折旧
2023-01-03 21:22:04
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.93w
引用 @ 小姜 发表的提问：
固定资产原值10万，累计折旧3万，现报废处理，无净残值，会计分录怎么写？增值税如何处理？
借累计折旧3 固定资产清理7 贷固定资产 借营业外支出贷固定资产清理
69楼
2023-01-03 21:14:58
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小姜：回复郭老师 这个过程中增值税是不是不需要做处理？
2023-01-03 21:31:11
郭老师：回复小姜你好，不需要处理的，
2023-01-03 21:50:09
俞老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,税务师
4.95
解题: 0.71w
引用 @ 春来花自青 发表的提问：
老师：我单位2018年按合同额全额入库了固定资产，并留有5%质保金为应付账款。2019年收到增值税专票，这个进项税怎么处理呢？冲减固定资产原值？
是的，冲减固定资产原值就可以了
70楼
2023-01-04 20:50:56
全部回复
春来花自青：回复俞老师 我这样做可以吗？
2023-01-04 21:14:18
俞老师：回复春来花自青可以的，结果是对的。
2023-01-04 21:35:49
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.93w
引用 @ 嘻嘻 发表的提问：
固定资产处理怎么做账，没有固定资产减值这个科目
借固定资产清理 累计折旧， 贷固定资产， 借银行存款 贷固定资产清理应交税费， 然后把固定资产清理余额结转到营业外收支。
71楼
2023-01-04 20:58:05
全部回复
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 秞罗垂影 发表的提问：
老师您好，请问固定资产减值准备这个科目在处理固定资产的时候一定会有吗？
不是，需要看你这个之前计提减值没有，没有就处置不做这个
72楼
2023-01-04 21:11:59
全部回复
轶尘老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 4.13w
引用 @ YongGui 发表的提问：
请问固定资产累计折旧冲减会计分录
借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产
73楼
2023-01-05 20:04:39
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YongGui：回复轶尘老师 那么，固定资产的贷方不是会有余额吗？
2023-01-05 20:25:04
轶尘老师：回复YongGui把固定资产清理再转入营业外支出 这样固定资产就没有余额了
2023-01-05 20:39:16
YongGui：回复轶尘老师 哦
2023-01-05 20:49:55
轶尘老师：回复YongGui如果帮到你 请打五星好评
2023-01-05 21:04:52
徐悦
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,税务师
0.00
解题: 0w
引用 @ 鲤鱼早晨 发表的提问：
社区卫生院一栋固定资产处理了 卖给国资委了 本期减少的原值和累计折旧要怎么做账 原值减少了6295116.1 累计折旧减少870831 02
你好，借；固定资产清理 累计折旧 贷；固定资产 借；银行存款 贷；固定资产清理 应交税费 借；营业外收支 贷；固定资产清理
74楼
2023-01-05 20:18:50
全部回复
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 繁荣的百褶裙 发表的提问：
固定资产原值50000,减少 10000,剩余40000;怎么做会计分录
借:固定资产清理40000 累计折旧10000 贷:固定资产50000
75楼
2023-01-05 20:39:32
全部回复
繁荣的百褶裙：回复紫藤老师 不是做的累计折旧,直接是原值减少10000,请问应该怎么做分录
2023-01-05 20:55:36
紫藤老师：回复繁荣的百褶裙如果是非正常损失 借营业外支出 10000 贷 固定资产10000
2023-01-05 21:22:39
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