微笑的小蚂蚁：回复阿水老师 计提所得税借方科目是什么？

阿水老师：回复微笑的小蚂蚁学员你好， 计提所得税费用： 借：所得税费用，贷：应交税费-应交企业所得税

微笑的小蚂蚁：回复阿水老师 上年退税怎么帐务处理？

微笑的小蚂蚁：回复阿水老师 上年退税实际是抵这个月的所得税，帐务怎么处理？

阿水老师：回复微笑的小蚂蚁学员你好， 你的意思是，上年所得税多交了，这个月所得税不用交了是吗 1、发生退税时：借：应交税费-应交企业所得税 贷：以前年度损益调整。 2、结转：借：以前年度损益调整贷：利润分配——未分配利润。 相当于部分所得税不用交了，冲减了上年的未分配利润。

luoshenneili：回复郭老师 成本算是费用么

郭老师：回复luoshenneili费用类科目，如：管理费用、财务费用、销售费用等

郭老师：回复luoshenneili成本不属于费用 成本类科目在没有结转到主营业务成本都是属于存货的

luoshenneili：回复郭老师 哦哦，好的，老师，那资产和成本的关系呢，为什么他们的会计分录借贷方向都是一样的呢

郭老师：回复luoshenneili损益类里面的成本吗 比如主营业务成本这个是吗 没有关系的

郭老师：回复luoshenneili你可以这么想，发生了成本，你的资产银行就要往外出钱 比如借主营业务成本贷银存

luoshenneili：回复郭老师 哦哦，还有老师，在生产的过程中，原材料，在产品，产成品，还有商品，是不是在售出钱算是资产，售出后算是主营业务收入，转为成本呢，还是只有原材料的时候是资产，开始生产后都是成本呢

luoshenneili：回复郭老师 是不是成本就是有具体产品对应的支出，而费用是企业除了生产具体产品外的支出呢

郭老师：回复luoshenneili没有销售出去的都算你单位资产 销售出去就是成本

luoshenneili：回复郭老师 而支出包括了成本和费用以及其他支出

郭老师：回复luoshenneili笼统的可以这么说的

纯洁：回复QQ老师 你对2020年初级会计新教材一窍不通。

QQ老师：回复纯洁你好！合同有许多种，你没有说明具体合同，商品采购还是建筑合同？你太书本话了，而且你给的调减也太少了，

纯洁：回复QQ老师 在收入新准则下，合同取得成本，就是一个单独的会计科目，你是会计初级职称答疑老师吗?

QQ老师：回复纯洁你好！这里是答题公海，根据财会(2017)22号的规定(财政部关于修订印发《企业会计准则第14号--收入》的通知)，企业为履行合同发生的成本，不属于其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，应当作为合同履约成本确认为一项资产: 所以这是一项资产类科目 (一)该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用(或类似费用)、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本; (二)该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源; (三)该成本预期能够收回。

5fsshz：回复陈诗晗老师 企业会计准则用哪个

陈诗晗老师：回复5fsshz企业准则，应付股利

谢玲：回复李老师 要是收到股东备用金呢？对方科目没有一个具体的专业解释么?

李老师：回复谢玲实收资本，就是对应科目啊

谢玲：回复李老师 这里怎么是其他应付款

酷炫的眼睛：回复何江何老师 老师，我还是不太明白

酷炫的眼睛：回复何江何老师 会计科目是对会计对象具体内容的分类，我想问为什么会计科目是对会计要素具体内容进行分类核算的项目也对

何江何老师：回复酷炫的眼睛这个说法也是对的同学我个人建议你直接往下学。，开头这段以后就慢慢懂了

可乐加番茄：回复方老师 @方老师:1.那审计要求调账的话 是不是要在当年的里调 他说不调的话下年的年初数就不是他的审定数 是这样的吗 2.如果我当年按他审计后的数做报表 并且以该报表申报等等 需要附什么说明吗 3.如果我当年没有按照他审计后的做报表 他要求我的期初数要和他审计后的一致 那我需要如何做 是直接把期初数调成审计后的数吗

方老师：回复可乐加番茄是的。 不需要。 不用。 可以在今年调账，如果只是重分类调整的话不需要调账。 如果会计处理差错需要调账。

可乐加番茄：回复方老师 @方老师:不太明白( ･᷄д･᷅ ) 你说不需要调账 他说要调才能一致 如果我不调当年的账 期初数肯定是我报表的数而不是他审计之后的数啊 你说重分类调整不调账 那我每个月的报表都按重分类之后数的做 这样有什么关系

方老师：回复可乐加番茄没关系。你报表期初数跟审计报表审定数不一样是正常的，这样说明经审计有审计调整事项。

无语的小刺猬：回复黎锦华老师 那计提工资是怎样？上个月的工资肯定没那么快算好的，提成？绩效？

黎锦华老师：回复无语的小刺猬这个月工资下个月发，计提工资也很快的啊

：）：回复紫藤老师 损益类不是分着收入和费用类…

紫藤老师：回复：）您好：损益类科目是指核算企业取得的收入和发生的成本费用的科目，具体包括： ①收入类科目：主营业务收入、其他业务收入、投资收益、公允价值变动损益等 ②费用类科目：主营业务成本、其他业务成本、资产减值损失、税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、所得税费用等 ③直接计入当期利润的利得：营业外收入 ④直接计入当期利润的损失：营业外支出

紫藤老师：回复：）投资收益是损益中收入类科目

：）：回复紫藤老师 就比如说 公允价值变动损益是损益中收入和费用的共同类，收益就意味着收入，所以记贷方。损失就意味着费用，费用增加记借方。

紫藤老师：回复：）投资收益是损益中收入类科目