先森环：回复朴老师 他们给我们货款 我们代付给国外 ，关税他们也会付给我们 我们代付 ，回头开票给他们 ，我们就收给代理费

朴老师：回复先森环那就做成代收代付，然后你收服务费再做其他业务收入

先森环：回复朴老师 具体怎么写分录 能教教我吗

朴老师：回复先森环借银行贷其他应付款－委托方 借其他应收款－收款方 贷银行存款 抵消借其他应付款－委托方 贷其他应收款－收款方

先森环：回复朴老师 那就是 我们代付的都走 其他应付款 我们最后应该收的代理费 走其他应收 是这个意思吧

朴老师：回复先森环对，你们的代理费直接做成其他业务收入，不走往来

欢喜冬姐：回复宋生老师 款项已经确认了 。我同事写的是借：银行存款 贷：应收账款-应收退税费 确定后 借：应收账款-应收退税费 贷：应交税费-应交增值税-出口退税。另外一个同事写的是借：其他应收款-应收出口退税 应交增值税-出口退税抵减内销 贷：应交税金-应交税金-出口退税 借：银行存款 贷：其他应收款-应收出口退税。这两笔看似很相似 但是不知道哪一个是正确的啊？

宋生老师：回复欢喜冬姐您好！一般按第二个会更清晰。

墨墨：回复朴老师 我是问一下进料加工进口原料的港建费是计什么科目？

墨墨：回复朴老师 销售时计销售费用，原料进来后呢

朴老师：回复墨墨计入管理费用就可以了

墨墨：回复朴老师 这个不需要进原料成本吗？

朴老师：回复墨墨也可以计入材料成本里面

墨墨：回复朴老师 好的，那进口原料的运费也是计成本是吧，还有出口的运费也是计销售费用吗

朴老师：回复墨墨嗯，可以的哦，出口的是销售所以计入销售费用

墨墨：回复朴老师 那进口的运费是进原料成本是吧

朴老师：回复墨墨嗯，进口的可以计入成本的

xiao橙子：回复老江老师 退税的收入不是我的主营业务收入啊

xiao橙子：回复老江老师 退的进项税额的收入

老江老师：回复xiao橙子退税，退的是留抵税额，与收入无关

xiao橙子：回复老江老师 我的进项税额的余额要怎么转出

老江老师：回复xiao橙子你是生产弄出口企业，还是贸易型

xiao橙子：回复老江老师 贸易型

老江老师：回复xiao橙子货物出口后，根据退税率，计算应收出口退税额： 借：应收出口退税款（增值税） 贷：应交税金—应交增值税（出口退税） 进项不需要处理

xiao橙子：回复老江老师 收到款之后呢

老江老师：回复xiao橙子借：银行存款 贷：应收出口退税款（增值税）

xiao橙子：回复老江老师 老师，我有一点没明白的，万一我的税款还没收回来，我的应交税费不是在贷方吗，那资产负债表里，不是成了我的负债了吗

老江老师：回复xiao橙子进项税在借方，出口退税在贷方，正好一抵，应交税费科目平了，到了其他应收款了

xiao橙子：回复老江老师 按出口退税率来算的出口退税额比进项税额大怎么办

老江老师：回复xiao橙子不可能，（退税率一般只是小于等于征税率，不可能出现大于的情况 ）

xiao橙子：回复老江老师 好的，知道了，谢谢老师！

老江老师：回复xiao橙子不客气 请及时评价，谢谢

Frisa冯：回复朴老师 要贷销项税吗？

朴老师：回复Frisa冯对的，是销项税，不是出口的吗

Frisa冯：回复朴老师 出口不免税嘛

朴老师：回复Frisa冯你报关的手续齐全吗？可以申请免税

Frisa冯：回复朴老师 齐全，报关单都收到了

朴老师：回复Frisa冯那你可以申请免税

朴老师：回复空镜子不予免征和抵扣税额 借：主营业务成本（出口销售额FOB×征退税率-不予免征和抵扣税额抵减额） 货：应交税金-应交增值税-进项税额转出 应退税额： 借：应收补贴款-出口退税（应退税额） 货：应交税金-应交增值税-出口退税（应退税额） 免抵税额： 借：应交税金—应交增值税-出口抵减内销应纳税额（免抵额） 货：应交税金-应交增值税-出口退税（免抵额） 收到退税款 借：银行存款 货：应收补贴款-出口退税