童童菇：回复黄老师-阿顶 本月预收一年的租金，房产税分期缴纳的话，房产税应该怎么计算

黄老师-阿顶：回复童童菇本月预收一年的租金，房产税要一次性缴纳

张艳老师：回复Fighting退款的8880是发生业务的，还是就是纯粹将预收款退回了呢？

张艳老师：回复Fighting退款的8880是发生业务的，还是就是纯粹将预收款退回了呢？

张艳老师：回复Fighting退款的8880是发生业务的，还是就是纯粹将预收款退回了呢？

Fighting：回复张艳老师 实际发生的退款业务，有家长签字的

Fighting：回复张艳老师 我是想直接从对公账户把钱退回原支付的卡号上

张艳老师：回复Fighting我是想直接从对公账户把钱退回原支付的卡号上---------可以的

Fighting：回复张艳老师 老师，这个分录怎么做？

Fighting：回复张艳老师 要先把剩余已上的1800确认收入，姐预收账款1800，贷主营业务收入1800。然后再把剩余的8880做退款分录、借预收账款8880，贷银行存款？

张艳老师：回复Fighting我再次看了一下您的问题，看看我的理解是否正确 1、您先收到了11520预收账款，然后没有发生业务就给对方开具发票了？是吗？对应的销项税额是335.53 2、之后确认过一次收入借预收账款840，贷主营业务收入840------您公司的使用税率是多少？ 3、现在要退款8880元---这个款项是否对应确认销项税额335.53呢？ 请逐一回答一下

Fighting：回复张艳老师 ？

Fighting：回复张艳老师 问题一：是的。问题2:我们是每一个季度看该学员上课多少节课，知道上课多少钱，确认收入、该学员确认过一次，880元。这个金额是我们有教学系统里面可以看得出来。问题3:这个退款分录怎么做。总收款11520，已确认收入880，退款8880，本月肯定要确认一次11520-880-8880的金额收入呀

张艳老师：回复Fighting好的，大概明白您公司的情况了，首先本月要确认11520-550-8880的收入 退款的分录要做 借 主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额） 贷 预收账款 （金额为11520减去两次确认收入后的金额） 退款时做 借 预收账款 贷 银行存款等

Fighting：回复张艳老师 没看懂，可能之前金额写错了。 第一步：开出发票 借银行存款11520 贷预收账款11520 第二步：确认增值税 按3% 借预收账款335.53 贷应交税费-应交增值税 335.53 确认过一次收入（这个为一季度统计一次的金额） 借预收账款840 贷主营业务收入840 现在退款了8880元，那剩余的11520-840-8880=1800，为已经上掉的课时费，需要确认收入。 然后再将8880做退款分录？

Fighting：回复张艳老师 就是先确认收入 借预收账款1800 贷主营业务收入1800 再退款 借预收账款8800 贷银行存款8800 增值税已经开票开出去了，退款的话是怎么做？ 按8800/1.03*0.03=256.31 你说的 借主营业务收入 应交税费应交增值税 贷预收账款 我没看懂是哪个步骤？

张艳老师：回复Fighting借主营业务收入 8543.69 应交税费-应交增值税 256.31 贷预收账款 880 这笔退款是要开具红字发票的。

熊猫公主：回复宋生老师 老师：工程收入不通过“工程结算”吗？而且“预收账款”应该在贷方吧？

宋生老师：回复熊猫公主您好！不好意思。是省略了收钱的步骤。完整的是借：银行存款，贷：预收账款。然后再做后面那步骤。其实在实际操作中，不用收到预收款就结算，等结算完实际开票的时候再做收入也是可以的。 如果严格按照工程施工会计来的话，分录这样的， 每月根据确认当期合同收入，结转成本。 　　借：主营业务成本 　　　　工程施工——合同毛利——XXX合同段 　　　贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税

小陈陈：回复邹老师 谢谢老师！

邹老师：回复小陈陈不客气，祝你学习愉快，工作顺利!

清风老师：回复哈哈哈按月确认收入，借应收账款，贷 其他业务收入

逢考必过HH：回复王晶老师 那老师还有一个问题就是次月开具租金发票牵扯税的问题，一次性开具六个月的租金票，这样的话次月开出票据就是借预收账款贷其他业务收入，贷应交税金，那这样的话怎么按月在确认收入呢

逢考必过HH：回复王晶老师 这样的话我就是在开票当月全额确认收入了，就没法在按月确认了啊！但是如果不按月确认收入这样做对吗，而且还牵扯租金跨年

王晶老师：回复逢考必过HH税法上是开具发票了，就要确认的申报的

逢考必过HH：回复王晶老师 那这样的话我就没法按月确认收入了啊

王晶老师：回复逢考必过HH嗯嗯，这个税法上确实是开多少要申报多少的，交税，可以先计入预收，月度在确认

王芊：回复玲老师 老师，我知道收入和开票无关，应该满足收入确认条件，但税务实操中，是否可以报增值税，但收入填0呢

玲老师：回复王芊你好  只能和你说这不正规，有一定的风险  

Jenny：回复江老师 我说一下整个问题吧，我们与一个培训机构签了1年租赁合同，2019年12月签的，租期是从2020年3月起免租期到2020年8月31日一共6个月免租期，12月20收到预付的一个月租金，那么12月确认收入并且缴纳增值税。 比如 借：银存92600 贷：预收账款90000 应交税费增2600 然后2020年3月份开始分摊租金每月90000*6/12=45000 3月份4月份借：预收账款45000 贷：其他业务收入45000 3、4月份就把预收账款冲完了，那么5月-9月分录借：应收账款45000 贷：其他业务收入45000 10月开始该机构正常缴纳10月租金90000，这时怎样做会计分录呢？

江老师：回复Jenny一、是这样，你的这个租赁属于不动产的租赁，增值税税率是9%，简易计税的增值税税率是5%，如果是小规模纳税人，增值税征收率是5%，因此90000元与2600元，与实际的税率不符。 二、这个90000元是不是一年的租金?再谈下面的事

Jenny：回复江老师 我只是打个比方，税率是5%的，具体数字不去纠结，90000是一个月的租金（不含税）

江老师：回复Jenny如果90000元是一个月的租金，收到租金直接做收入处理。计算销项税

Jenny：回复江老师 老师，你看一下我的整个问题好吗，我知道做收入处理

Jenny：回复江老师 可能是我没表述清楚

江老师：回复Jenny一、是这样的，如果 租 赁开具了发票，就是必须在开票当月确认收入，交税处理，同时结转对应的成本。 如果是不用开具发票的 ，直接按月摊销收入处理。包括不免租的，建议也分摊收入处理，不然税务会根据租金计算，免租月份的增值税，因为企业免收租，但税务不免税，权利可以放弃，义务不能放弃

Jenny：回复江老师 10月份我是否这样做分录：收到10月份租金 借：银存94500 贷：其他业务收入45000 应收账款45000 应交税费增4500

江老师：回复Jenny如果是当月的租金，就是需要交增值税了，不能是确认一半的收入，一半不确认收入。这个是逃税行为

Jenny：回复江老师 结合之前分摊到每个月的租金来看，6个月免租，1年的合同，每个月分摊租金是不是90000*6/12=45000，也就是包括免租期每月确认租金是45000，一直分摊到2021年的2月份，但是在2020年10月开始该机构正常交10月租金90000，这个如果确认收入的话，那么分摊的租金45000应该怎么处理呢？

江老师：回复Jenny这样，你写一个准确的数据，我给你一个满意的回复。并且税率我也给你一个准确的数据。 是否开具发票，什么时候收款，什么时候开具发票，或者是不开具发票， 这个问题我是讲的清晰的 前面的数据有些零乱

Jenny：回复江老师 我公司是做教育综合体的，刚成立不久，我们出租面积给培训机构，但是有几个月的免租期，比如合同是12月签的，12月15号左右对方就把押金和一个月租金94500（含税，便于计算）打人我公司公户，但是合同签的租期是从3月1日开始算，到2021年2月28日止一年租期，但有6个月的免租期也就是到9月1开始交租金，那么我们2019年12月15号收到预交的一个月租金就是9月份的租金94500，那么肯定12月要确认收入，即12月收到租金分录 借：银存94500 贷:其他业务收入90000 应交税费增4500 数据就这些，关键你要看免租期期间怎样分摊租金，以及到2020年10月该机构正常缴纳租金时怎样处理

江老师：回复Jenny一、是这样，两种处理方式，不考虑免租期，但税务稽查到时，会对免租期要求补交税款 二、另外一种方式，就是为了减少企业免租期内的租金，按全部租赁期间进行考虑税款 你想按哪种方式处理？

Jenny：回复江老师 二

江老师：回复Jenny一、2019年12月15日收押金 借：银行存款 贷：其他应付款——XX押金 二、12月收到一个月的租金 借：银行存款94500 贷：预收账款94500 三、对于免租期 每个月需要确认的月租：94500*6/12=47250元 从3月开始每月需要确认的收入金额是47250元，至合同期满 借：预收账款47250 贷：主营业务收入 45000 贷：应交税费——应交增值税（销项税额）2250 同时结转成本 借：主营业务成本 贷：累计折旧 四、对于2020年10月至合同期满收到的94500元（5个月的租金），每个月收到后的账务处理 借：银行存款94500 贷：预收账款94500 全部分录完毕

郭老师：回复开心的美女你这个预收账款6000，是不含税的才对，也就是你的主营业务收入是6000。

薇若天际：回复王雁鸣老师 为什么是工程结算呢？直接计贷：应交水费--应交增值税--销项税 不行吗？我公司不涉及工程结算

王雁鸣老师：回复薇若天际您好，不行的，不涉及工程结算，那您的是什么业务呢？因为预开发票，需要按发票的全额入账的。

薇若天际：回复王雁鸣老师 我就是单纯的销售业务！通常跟客户有了结算单才开票，现在是没有结算单，对方要求预开票，所以先确认销项税，收入等有了结算单以后确认

王雁鸣老师：回复薇若天际您好，那这样的话，开了发票以后，最好还是确认销售收入，要不然分录没办法做，不过这样做吧，借：应收账款，贷；预收账款，应交税费-应交增值税-销项。

薇若天际：回复王雁鸣老师 从会计和税务的准则上来说，预开票能不能确认收入？

王雁鸣老师：回复薇若天际您好，从会计准则上来说，预开票不能确认收入，税务的规定来说，预开票就要确认收入。

醉天星河：回复朴老师 不冲预收账款是否影响增值税税额

朴老师：回复醉天星河不冲减肯定不影响的