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对外捐赠自产品的会计分录
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周琼老师
职称：中级会计师
4.71
解题: 0w
引用 @ 白茶沐兰竹 发表的提问：
对外捐赠，视同销售是不是要除去公益和社会共众 还是只有固定资产对外捐赠才要除去公益和社会共众
您好，对外捐赠，对于增值税来说，不扣除通过公益机构的捐赠。 对于企业所得税来说，利润的12%来汇算清缴企业所得税，那么通过公益机构捐赠的可以全额扣除，直接捐赠的不得扣除。 另外，捐赠不分固定资产或者其他资产的。
226楼
2023-03-22 18:19:03
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白茶沐兰竹：回复周琼老师 我说，是固定资产除公还是其他也除公？
2023-03-22 18:59:38
周琼老师：回复白茶沐兰竹您好，是全部都除“公”。
2023-03-22 19:24:35
白茶沐兰竹：回复周琼老师 货物，劳务，固定资产等等全部？？？
2023-03-22 19:37:18
白茶沐兰竹：回复周琼老师 她说无偿赠送除公，意思是：无偿赠送货物，劳务，固定资产等等全部都除公？？？
2023-03-22 20:01:37
周琼老师：回复白茶沐兰竹您好。对是的。全部除公
2023-03-22 20:30:11
周琼老师：回复白茶沐兰竹公益性捐赠 都不缴纳增值税。所以无论是固定资产，还是其他资产货物或者劳务服务的公益性捐赠都可以扣除。
2023-03-22 20:46:40
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.94w
引用 @ 仁爱的果汁 发表的提问：
对外捐赠自产的货物，一般情况下需要开具销售发票吗？
你好，可以不用开发票的，对方给你开一个收据，你做捐赠就可以了。
227楼
2023-03-22 18:26:57
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庄老师
职称：高级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 4.78w
引用 @ 苹果摩托 发表的提问：
自产应税消费品用于投资，发放福利，在建工程，捐赠分别该怎么做分录
发放福利时： 借：应付职工薪酬 　贷：主营业务收入 　　应交税费——应交增值税（销项税额） 自建时： 借：在建工程 　贷：库存商品 　　应交税费——应交增值税 （销项税额） 捐赠时： 借：营业外支出 　贷：库存商品 　　应交税费——应交增值税（销项税额）
228楼
2023-03-22 18:50:19
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蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 风 发表的提问：
事业单位对外捐赠固定资产怎么进行账务处理？新购置固定资产对外捐赠。
1.购进 借固定资产 贷银行存款 预算会计做分录： 借事业支出 贷资金结存…货币资金 2.捐赠 借资产处置费用 贷固定资产
229楼
2023-03-22 18:56:59
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王娟老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 0.18w
引用 @ 会计人生 发表的提问：
企业捐赠的会计分录怎么做?
接受捐赠的固定资产的账务处理是： 1、接受新设备捐赠： 借：固定资产 贷：递延收益-接受捐赠非货币性资产收益 递延税款 2、年末转入营业外收入： 借：递延收益-接受捐赠非货币性资产收益 贷：营业外收入-捐赠利得
230楼
2023-03-27 18:45:50
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.8w
引用 @ 高宏+9159477 发表的提问：
房地产开发公司向另外一个地区捐赠支出3000.00元，这个会计分录怎么做
你好 借；营业外支出 贷；银行存款等科目
231楼
2023-03-27 19:03:10
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高宏+9159477：回复邹老师 应该是怎样做会计分录，企业所得税前可以扣除吗？
2023-03-27 19:20:03
邹老师：回复高宏+9159477你好，分录就是 借；营业外支出 贷；银行存款等科目 直接捐赠汇算清缴是不得扣除的
2023-03-27 19:39:05
高宏+9159477：回复邹老师 为啥不能企业所得税前扣除呢！怎样捐赠支出才能企业所得税前扣除呢
2023-03-27 20:04:56
邹老师：回复高宏+9159477你好，这个是税法规定 通过县级以上政府，或社会团体对外捐赠，而且是利润总额12%以内才可以扣除的
2023-03-27 20:32:51
高宏+9159477：回复邹老师 应该是走那些程序才能企业所得税前扣除
2023-03-27 21:00:13
邹老师：回复高宏+9159477你好 需要通过县级以上政府，或社会团体对外捐赠，而且是利润总额12%以内才可以扣除的
2023-03-27 21:28:19
高宏+9159477：回复邹老师 是本市以内，另外一个县，可以扣除吗
2023-03-27 21:49:14
高宏+9159477：回复邹老师 不是本县，但是在本市以内呢
2023-03-27 22:01:35
邹老师：回复高宏+9159477你好，没有规定捐赠范围 只要是通过县级以上人民政府，或社会团体对外捐赠，是可以在利润总额12%以内扣除的
2023-03-27 22:28:30
高宏+9159477：回复邹老师 通过政府部门怎么捐赠，要的那种村镇财务专用的收据可以入账吗
2023-03-27 22:51:44
邹老师：回复高宏+9159477你好，需要县级以上人民政府，或社会团体的捐赠专用票据
2023-03-27 23:13:26
李霞老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 3.28w
引用 @ 心若止水 发表的提问：
公益性捐赠在不超过年度会计利润12%的部分允许税前扣除，这里的捐赠除了捐赠的货物、现金外，包括捐赠的服务吗？
你好同学，包含的非货币性的也是符合这个政策的。
232楼
2023-03-27 19:20:59
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心若止水：回复李霞老师 比如我公司将100万元成本的自产货物对外捐赠，市场售价为200万，在会计上我该怎么做账？
2023-03-27 19:37:21
李霞老师：回复心若止水你好同学，借营业外支出贷库存商品100，贷应交税费、应交增值税销项税额。200*13%.
2023-03-27 20:03:35
心若止水：回复李霞老师 那在所得税汇算清缴时，需要做哪些调整事项（假设发生的支出在限额内）
2023-03-27 20:30:23
李霞老师：回复心若止水你好，发生的支出在限额内的话，我们就不需要做任何的调整了。
2023-03-27 20:52:44
心若止水：回复李霞老师 这个不视同销售处理吗
2023-03-27 21:14:34
李霞老师：回复心若止水你好同学，补充一下哈，在那个汇算清缴那一块儿，我们是要做调整的，要调增收入。200万，然后呢，，调增成本100万，相当于你要增加应纳税所得额100万，我刚才理解成你问了别的问题了。
2023-03-27 21:27:49
心若止水：回复李霞老师 要是上面的问题用于非公益捐赠，会计处理还是相同的吗？所得税汇算清缴时又该怎么调整？
2023-03-27 21:47:35
李霞老师：回复心若止水你好，也是这样的道理，一样的道理，都是自己有一个成本数，还有一个它的市场公益价值，都是按照我说的这个意思来处理的。
2023-03-27 22:14:32
心若止水：回复李霞老师 这个在汇算清缴时不允许税前扣除营业外支出126万，同时还要视同销售200万，总体是不是那谁要调增200%2b126万？
2023-03-27 22:36:45
李霞老师：回复心若止水你好，相当于调整126加200减100。
2023-03-27 22:46:52
心若止水：回复李霞老师 相当于调整126加200减100。为什么要减去100呢
2023-03-27 23:00:57
李霞老师：回复心若止水你好，100是相当于成本呀，相当于咱们当时这个盛。
2023-03-27 23:17:22
李霞老师：回复心若止水100相当于咱们当时这个商品的成本入库的。
2023-03-27 23:33:42
心若止水：回复李霞老师 还有一点不明白，就是上面用于公益性支出，所得税汇算清时，税法认可的收入是200万，那么是不是税法也应该认可营业外支出是200*（1%2b13%）=226万，这样的话，应纳税所得额=会计利润%2b200（收入）-（226-126）-100（成本）=0 所以用于公益时纳税调整为0
2023-03-27 23:49:20
李霞老师：回复心若止水你好同学，不是这样的，因为咱在税法上那个收入是不含税的收入，所以不包含税额。
2023-03-28 00:18:35
心若止水：回复李霞老师 我现在不明白的是这个营业外支出金额调不调整？
2023-03-28 00:29:10
李霞老师：回复心若止水你好同学，如果咱手里没有正规的单据，也就没有相关公益性组织给咱们开的一些收据是要调整的，如果有的话就不用调整的。
2023-03-28 00:58:41
来来老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 0.92w
引用 @ kellysya 发表的提问：
我公司疫情期间收到外地企业捐赠口罩，酒精等低值易耗品等物资，没有发票，只有数量，捐赠估价，请问入库和出库的会计分录
你好 按估价入账 借：低值易耗品 贷：营业外收入 出库看领用情况和税局备案的摊销方案 要是一次摊销 比如生产部门领的 借：制造费用或是生产成本 贷：低值易耗品
233楼
2023-03-28 18:22:27
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玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 怕孤单的煎饼 发表的提问：
老师好，我公司在新冠期间捐赠的物品怎么做会计分录？
借营业外支出贷库存商品应交税费，应交增值税，借应交税费，应交增值税贷营业外收入
234楼
2023-03-28 18:43:00
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易 老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.96
解题: 11.29w
引用 @ 孤独的滑板 发表的提问：
慈善组织收到捐赠的固定资产怎么做会计分录
您好，借：固定资产，贷；捐赠收入。
235楼
2023-03-28 18:50:59
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庄老师
职称：高级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 4.78w
引用 @ 刘建茹 发表的提问：
老师我问下自产货物用于在建工程和公益捐赠 外购货物用于在建工程和公益捐赠分录给我写一下好吗
你好，自产货物用于在建工程属于视同销售,会计分录为: 借:在建工程 贷:库存商品 应交税费--应交增值税 (销项税额) 该业务视同销售不是真正的销售,是企业内资产与资产之间的转换,且资产的所有权仍然属于企业本身,并未发生所有权的转移,从而不能确定收入. 与之相比的其他视同销售的行为,例如:自产货物用于捐赠、投资、个人消费、集体福利、分配给投资者等,就需要确认收入了. 借营业外支出，贷主营业务收入，应交税费－－应交增值税，借主营业务成本，贷库存商品
236楼
2023-03-29 18:47:24
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庄老师：回复刘建茹外购商品用于对外捐赠会计分录 答：借：营业外支出—— —对外捐赠　 贷：库存商品　 应交税费—— —应交增值税（销项税额）
2023-03-29 19:23:51
庄老师：回复刘建茹外购货物用于在建工程，借在建工程，贷库存商品
2023-03-29 19:44:10
刘建茹：回复庄老师 自产货物用于在建工程是用成本还是公润价值
2023-03-29 20:00:46
庄老师：回复刘建茹自产货物用于在建工程是用公允价值
2023-03-29 20:26:23
刘建茹：回复庄老师 自产货物用于在建工程用公允价值还要销项税 对外捐赠也一样 对吧 外购的就是购进成本相应进项税额转出是嘛老师
2023-03-29 20:42:50
庄老师：回复刘建茹你好，是的，是这样处理的，
2023-03-29 21:10:16
刘建茹：回复庄老师 谢谢老师 我10套押题密卷独立完成都在75-80左右 我能考过的几率大吗
2023-03-29 21:25:22
庄老师：回复刘建茹你好，是中级，应该没有问题，
2023-03-29 21:44:20
王老师1
职称：会计从业资格
5.00
解题: 1w
引用 @ 向秋林 发表的提问：
公司捐赠一批外购的产品捐赠出去，外购价19200，卖出价300000，这笔账怎么做？
借：库存商品 19200 应交税费-应交增值税（进项税额）2496 贷：银行存款 捐赠时： 借：营业外支出 23100 贷：库存商品 19200 应交税费-应交增值税（销项税额）3900
237楼
2023-03-29 18:52:39
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向秋林：回复王老师1 但是我们开票给人家的是写的300000
2023-03-29 19:12:38
王老师1：回复向秋林300000，我一开始还以为你笔误写错了……为何进销价格会差这么多？ 如果是30万的话，销项税额那边是39000，营业外支出58200
2023-03-29 19:36:51
向秋林：回复王老师1 是我们兄弟公司半卖半送的，然后用我们的名字捐赠给武汉那边，我们是小规模
2023-03-29 19:53:04
王老师1：回复向秋林关联方之间发生交易要符合独立交易原则，建议双方的定价尽量公允 小规模纳税人的话，分录如下 借：库存商品 19200 贷：银行存款 19200 捐赠时 借：营业外支出 22200 贷：库存商品 19200 应交税费-应交增值税 3000 这里假设征收率为1%
2023-03-29 20:04:36
向秋林：回复王老师1 票开的30万差太多了，我跟领导说了，领导说我们就是半买半送不可以吗？我说税务局说的不可以，要用公允价来，他给我讲了一堆！
2023-03-29 20:27:26
向秋林：回复王老师1 差额我就做到营业外收入了
2023-03-29 20:51:41
王老师1：回复向秋林是的，这会有转让定价的风险，也就是两家公司之间发生不正常的利润转移，如导致国家税收流失就会有风险。 财务也只能提醒老板注意并重视财务工作
2023-03-29 21:15:34
向秋林：回复王老师1 我觉得我要赶紧换工作了，老板瞎搞
2023-03-29 21:29:40
王老师1：回复向秋林哈哈，老板的思路正确确实很重要 有问题再咨询
2023-03-29 21:40:20
向秋林：回复王老师1 老师，那个差额我晕营业外收入可以吗？毕竟差太多了，不然的话库存商品为负数，我也是头疼的很
2023-03-29 21:53:14
王老师1：回复向秋林库存商品购入和捐赠走的都是成本价19200，库存商品余额为0 不是负数 捐赠都是营业外支出，不可能是营业外收入的，你再看下我给你的分录，我觉得你还没十分理解
2023-03-29 22:23:11
向秋林：回复王老师1 但是我开票开的300000，不按照票年价格做账吗？
2023-03-29 22:51:46
王老师1：回复向秋林开票是增值税上的，做账是会计上的 你这个交易不符合会计上的收入确认条件的，没有现金流入，根本不是收入。 增值税和会计并不是相同的，不要混淆
2023-03-29 23:02:01
向秋林：回复王老师1 明白了，谢谢老师，发生在三月，那个会计一看情况不对离职了！
2023-03-29 23:30:04
王老师1：回复向秋林你这个开票价格仅仅是决定了增值税视同销售的计税基础而已
2023-03-29 23:49:33
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 学堂用户mng37j 发表的提问：
将自产的应税消费品乙产品一批对外捐赠，实际成本为300 000元，同类产品的销售价格为400 000元（消费税税率为20%
借  营业外支出 432000  贷  库存商品300000，应交税费应交增值税 ,52000，  应交消费税 ,80000
238楼
2023-03-29 19:16:28
全部回复
益馨
职称：高级会计师
5.00
解题: 0.25w
引用 @ 哭泣的鞋垫 发表的提问：
一个商业企业将外购的矿泉水捐赠给红十字会，由红十字会直接捐赠给灾区，应视同销售，会计分录如何做？
借营业外支出 贷 库存 应交税费
239楼
2023-03-29 19:44:59
全部回复
哭泣的鞋垫：回复益馨 那对于计算企业应纳税所得税额有何影响？
2023-03-29 20:18:31
益馨：回复哭泣的鞋垫可以在汇算清缴时按12%税前扣除
2023-03-29 20:36:32
哭泣的鞋垫：回复益馨 视同销售行为如何快速记住，感觉很难呀
2023-03-29 20:58:52
益馨：回复哭泣的鞋垫用白话说就是你没收到钱，自产或委托加工的物品出去了，捐赠了，分配了，赠与了，。。。
2023-03-29 21:20:09
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 快乐依旧 发表的提问：
我单位上个月用自产产品对外捐赠，同事确认了收入结转成本，现在要做更正，怎么做？
你冲掉之前做，重新做，借营业外支出 贷库存商品 ，
240楼
2023-04-02 20:03:08
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快乐依旧：回复maize老师 原来借营业外支出贷主营业务收入销项税，借主营业务成本贷库存商品，按投入产出法核算了进项
2023-04-02 20:18:16
快乐依旧：回复maize老师 更正分录怎么
2023-04-02 20:32:01
maize老师：回复快乐依旧借借营业外支出负数 贷主营业务收入 负数 销项税 负数 借借主营业务成本 负数 贷库存商品，负数
2023-04-02 20:53:27
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