小鱼儿：回复小菲老师 老师麻烦你帮我看下，我这样分录对吗

小菲老师：回复小鱼儿同学，你好 嗯嗯，可以的

易楚楚：回复东老师 听的，内容好多，时间不够，压力大

东老师：回复易楚楚这个只能尽力的压缩时间。晚上加班

易楚楚：回复东老师 真的好难，主要内容平时接触少，怎么样才能完全理解呢？

东老师：回复易楚楚这个你只能多看多听课件多做题。

也許、啲也許：回复英老师 这是19年变动的吗 税金及附加是主营业务税金及附加这个科目吗

英老师：回复也許、啲也許在18年就已经变了，现在也是，原来的主营业务税金及附加变更为税金及附加

媛来：回复老江老师 给税局缴纳的所有税款是不是都要挂营业税金及附加，增值税正常要计提吗

老江老师：回复媛来增值税、所得税、代扣的税，不在营业税金及附加科目！ 增值税按规定按月结转

媛来：回复老江老师 营业税金及附加税只含城建税 教育费附加，地方教育费附加是吧

老江老师：回复媛来消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费

媛来：回复老江老师 工商年报里的纳税总额数据就是把当年交的所有税费加在一起的数

老江老师：回复媛来是的，工商的数据，是把所有交的税加起来

媛来：回复老江老师 好的

媛来：回复老江老师 每个科目是不是正常期末都不能为负数

老江老师：回复媛来不一定！往来 类科目，可能是负数，编制报表时需重分类

媛来：回复老江老师 其他应付款如果是负的怎么办

老江老师：回复媛来重分类为其他应收款

媛来：回复老江老师 你是说每月做账时要把负数的科目重新再分类？

老江老师：回复媛来是的 现在财务软件，报表都能做重分类

媛来：回复老江老师 我们是手工账

媛来：回复老江老师 手工账怎么分，麻烦吗，还是每月必须把负数重新分类

老江老师：回复媛来手工，那就算了，年报的时候再说吧

媛来：回复老江老师 手工账平时每月有负数可以先不理会，到年报的时候再调整是吗

老江老师：回复媛来是的，如果每个 月重分类，工作量有点大！

媛来：回复老江老师 好的

媛来：回复老江老师 那以后跟老板提提要整个财务软件了，是不是用财务软件比较方便

老江老师：回复媛来用财务软件，可以设好公式，自动生成

木槿：回复邹老师 发生费用时,借：管理费用 贷:银行/现金 然后项目完成后再借；专项应付款 贷；营业外收入 是吗？老师

邹老师：回复木槿你好，购进的是固定资产，通过计提折旧的方式，同时把专项应付款转为营业外收入

木槿：回复邹老师 比如项目总金额50万 ，固定资产30，差旅费及其他办公用品之类的20万。 购固定资产时借：固定资产 30万 贷：银行 3 0万 发生折旧时借：管理费用/制造费用 1万 贷：累计折旧 1万 同时：借：专项应付款 1万 贷：营业外收入 1万 发生费用时借：管理费用 20万 贷：银行/现金 20万 同时：借：专项应付款 20万 贷：营业外收入 20万 是这样理解吗？老师

邹老师：回复木槿购固定资产时借：固定资产 30万 贷：银行 3 0万 发生折旧时借：管理费用/制造费用 1万 贷：累计折旧 1万 同时：借：专项应付款5/3 贷：营业外收入 15/3 20万，做费用处理，而不参与专项应付款摊销计入营业外收入的

Joyce：回复三月清风老师 这个月申报的现金流量表未把培训费细分入开办费，仅计入管理费用，有问题吗?

三月清风老师：回复Joyce没事 现金流量表 除非上市公司和大型生产制造业 一般没什么意义

Joyce：回复三月清风老师 老师，我说错了是在利润表中，未把培训费细分入开办费，仅计入管理费用，有问题吗?

三月清风老师：回复Joyce没什么问题 大数对了就行 分太细给自己找事做

夜未央：回复邹老师 这样啊？那我们公司食堂的伙食费我也这样账务处理吗？

夜未央：回复邹老师 我上个月直接 借:管理费用-福利费 贷:现金 了那我这个月需要把那笔分录冲掉重新做吗？

邹老师：回复夜未央你好，是的 个人建议是先计提，然后再做支付分录

沉静的猫咪：回复徐阿富老师 意思是当月支付的，借方就是财务费用？财务费用里还包括借款利息？

徐阿富老师：回复沉静的猫咪财务费用包括利息费用的

沉静的猫咪：回复徐阿富老师 这个按季度支付的，计提怎么也是用的财务费用？

沉静的猫咪：回复徐阿富老师 季末支付利息时，为什么最后一个月的是财务费用，其余两个月的是应付利息？

徐阿富老师：回复沉静的猫咪一般是前2个月计提，第三个月不计提

沉静的猫咪：回复徐阿富老师 它这里边如果都用应付利息，把三个月的利息费用合计成一个数，正确吗？

徐阿富老师：回复沉静的猫咪你好，准确的是借应付利息2个月 借财务费用1个月 贷银行存款

Aoo一文钱难倒英雄汉oo%：回复邹老师 以前年度的呢？

邹老师：回复Aoo一文钱难倒英雄汉oo%你好，以前年度借方通过以前年度损益科目代替

阿涅：回复宋生老师 请问老师，印花税需要计提吗？

宋生老师：回复阿涅您好！是的。当月计提下月支付

阿涅：回复宋生老师 老师，我们7月份以前的全部计入管理费用-印花税了，请问我应该怎么处理呢？ 还有，以前从来都没有计提，我现在应该怎么办呢？

宋生老师：回复阿涅您好！因为税金及附加和管理费用都是损益类科目，个人建议也没必要改了

黄靖瑜12800342：回复韦老师 不纠正的话，对公司会有什么影响吗？

韦老师：回复黄靖瑜12800342不会的，以前印花税也是计入管理费用的。

黄靖瑜12800342：回复韦老师 那印花税是从什么时候开始改成计入“税金及附加”的呀？

韦老师：回复黄靖瑜12800342应该是2016年12月开始吧

黄靖瑜12800342：回复韦老师 好嘞~感谢老师的解答！