珍惜：回复笑笑老师 对，出的报告，老师我的电子账的报表和打印的纸质版报表利润分配不一样，也没查出原因，审计报告对方是按电子账上做的，我的电子账笔纸质版的亏损额少，我这是不是也要调整一下呀？我可以在17年的账里做一笔借：利润分配-未分配利润 贷：其他转入吗？

笑笑老师：回复珍惜您好，没查出原因，这个审计意见段没有写吗？不重大？

珍惜：回复笑笑老师 审计意见就上面两句话，没写，我看税审报告也是直接按电子版的基数做的，这样可以吗？我要做什么调整吗老师？

笑笑老师：回复珍惜您好，审计报告都没事了，那就不用调整了。

ONLY. one：回复玲老师 不用考虑实际的财报情况吗

玲老师：回复ONLY. one您好，如果考虑实际的财务情况，那这个报表就不好看，所以现在现实情况就是这样，你真实的做不能通过造假有风险，

弄月花影：回复沈家本老师 最后两个怎么注意

沈家本老师：回复弄月花影逃税：为什么受伤的总是我？ 公司是中关村一家高科技公司，公司的主要高管都是海归，拥有公司的股份，而且薪酬很高，公司老总要求财务经理采用一些办法来降低个人所得税，尤其是高管的个人所得税 财务经理采取了多种方法来规避，虚列人名单，发票报销，私车公租等方式来协助公司的员工、高管规避个人所得税 某一日，税务局来检查，直接指出上述问题，财务经理大惊失色，公司接受罚款 后来不久，公司老总因为税务罚款导致的巨额损失（有滞纳金）将财务经理开除，理由是财务工作做得不到位，给公司造成损失 骗钱：给银行的报表如何办？ 贷款企业的会计，很多都有向银行提供假报表的经历。粉饰过的报表中，当净利润累积到一定数额而又不作分配处理时，导致所有者权益增加的同时，势必需要调增资产类科目或者调减负债类科目，才能做到报表平衡。 如果按银行的要求，净利润一直呈现持续增长趋势。最终结果就会导致某些可调整的资产类科目和负债类科目，调到自己也看不过眼去了，这个问题大家是怎么看待和处理的？ 造假：两套账问题不大吧？ 公司是生产汽车配件的，随着汽车行业的规模扩大也做大了，但是因为利润很薄，自有资金不足，公司资本基本上都投入生产设施上了，公司有固定资产1.5亿元；通过资产抵押公司跟银行贷款了1.2亿元用于流动资金周转，但因汽车厂的日子也不好过，拖欠款也非常严重，造成公司流动资金周转依然非常紧张 财务经理被老总逼着又去银行贷款，没有抵押物，经过疏通和私底下工作，行长终于答应贷款，财务经理按照银行的授意，对报表进行了简单的粉饰，达到了通过银行信用审查和风险控制的要求，然后银行放款3000万元给公司，用于流动资金周转 就在这时候，老总通过关系将获得的一块工业土地变更为商业用地，这样可以用于开发商品房，正好缺钱；老总灵机一动，认为这笔3000万贷款用于业务周转也赚不了多少钱，还不如做房地产能赚一笔，为了不让银行知道，要求财务经理另立一本账，用于核算房地产项目，所有房地产项目开支都单独进行，不要进入公司经营的账目，等房地产做完，再把钱转移到经营周转中去。 财务经理按照老总的授意将3000万贷款另开账户转走，另立账簿单独核算，在给银行每月报表的时候进行调整，增加贷款和存货来应对 如果是你，你怎么办？ 行贿：案例 公司是做笔记本电脑的，发到各地售后服务用的备件包括整机电脑，但是这部分从来没有视同销售纳税，也内有做过进项税转出，因为财务经理觉得这些是用于经营的而不是自用的，税务稽查来公司发现这个问题后，要求公司补税连同滞纳金，几年下来一共800万 财务经理已经花了很多精力跟税局理论此事，请客送礼，但是因为税务局计划完不成也咬的很紧，坚持缴税的观点，公司领导也托人找了人，甚至还要找普华永道的来做顾问处理此事 今天税务稽查的组长私下约财务经理聊，说他有个熟人是开税务咨询公司的，原来也是税务局出来的，跟局里面上上下下都很熟，他能帮摆平此事，但是需要跟他们签约一年的税务咨询服务，按照行规，30%，240万费用，当然这个费用也是要花出去上下打点的 财务经理没有直接答应，回去准备跟老总商量，下一步怎么办呢？时间也不能拖延太久，税务局一旦做出补税的文件上报之后下达，那就很难有机会推翻了 如果是你，你怎么办？ 欺诈：案例 公司要上市，财务经理正在做上市前的财务合规性改造，公司什么都不错，就是今年业绩不好，若报个增长率低的报表恐怕不好，券商（保荐人）跟老总一商量，决定虚构一些收入，让别人的货物（电脑）从公司过一下，以增加收入；利润是没有办法增加了。而且要求财务经理将这些虚构的收入项目（电脑）分类列入到软件服务收入里面，以保证主营业务（软件）的比例是合理的 他本来不想做这个事情，因为怕出了问题，担不起责任。但是全公司为此努力了辛苦1年多了，就差这个问题就可以申请了，每个人都觉得上市不远了，都在期待，因为骨干以上的人员都是有股份的，他觉得压力比较大，决定还是按照老总的要求做吧，反正不是他一个人的事情 如果是你，你怎么办？ 舞弊：案例 一家非常正规的IT公司，总经理跟财务经理都是外聘的职业经理人，财务经理跟总经理关系一直不错 总经理经常拿很多的票据来公司报销，你一开始没注意，后来仔细看了一下很惊讶，这里面有春节期间显然是自家宴请的票据；有很多莫名其妙的通信费单据，还有一些婴儿用品的发票，这些费用一般都是总经理秘书拿报销单申请，总经理签字，上面其实写的就是总经理费用，你觉得不妥，跟总经理提出来过，但是你说的比较含蓄，说票据明显不符合要求 后来，总经理再拿来的发票都是办公费了，票据倒是没什么破绽了，只是金额越来越大，每月几万了 你想修改内部控制制度，主要是资金审批权限和报销制度，但是，这个制度要怎么写呢？让总经理找副总经理签字？还是找财务经理签字？谁能拦住他呢？再说了，这样的政策怎么跟总经理提出来呢？ 如果不做任何改进，财务经理总觉得不妥，失职，怎么办呢？  遭陷：案例 采购部经理是一位年轻的女士，工资在7000元/月左右，经常开着奥迪出入公司，你觉得其中一定有问题；后来听到风言风语说她还有几套别墅，据说她爱人是个IT工程师，不会有那么多钱，肯定有贪污舞弊行为 你这个财务经理跟老总提出要严格管理采购之后，老总同意让财务部门参与并主导招投标工作 有一次你在主持完选择物流公司的招投标初选会议之后，落选的那家老物流供应商找到你，酒过三巡、菜过五味之后，跟你透露说以前跟公司合作，价钱是高了点儿，但是这些钱有一部分是要分给采购总监和负责运营的副总裁的，你若能让他公司入围，这个分成里面有你一份，价钱就别降了，反正大家都习惯了，没人提出过异议；你若把他替换了，所有人都认为你跟新供应商有问题，而且采购部经理和那个主管副总裁一定会认为你这个事情是有猫腻的 你本来想把这事情直接告诉老总，但是，你怕老总那脾气马上就会把人找来骂，大家都不好，弄不好自己的位置都保不住 这个财务经理该怎么办呢？ 自裁：案例 你在一个子公司做财务经理，去年因为表现好被提升到总部做财务经理 总部的总裁年纪已大，不想再自己亲自管理了，今年，你原来那个子公司的总经理被他提拔到总部做常务副总，已经干了六个月，表现很抢眼，让企业显得很有生机；你跟这个副总的关系很好，也要向他汇报的 此副总为了展现自己的业绩，让你做了一个财务测算，计算一下他来之前公司的预算及实际情况；同时，做一个他来之后的预算及实际情况，进行对比，以说明自己给公司带来的业绩，以证明他自己是有能力、有作为的，他要把这个计算结果用到月度管理例会上汇报 你非常担心这个对比会惹怒总裁，因为这之前的业绩是总裁亲自负责的，这个副总来了之后的表现确实好，但是，做这个对比，有点儿敏感，你怎么办呢？

沈家本老师：回复弄月花影后面是财务工作中八种具体的案例，供您理解和参考

会计人：回复可可老师 就是，如果我的其他应收款有挂账行吗。

可可老师：回复会计人正常的挂账是可以的，没有问题的，看得出来你是一个很认真谨慎的会计人，很好的

会计人：回复可可老师 就是我们法人之前不是以往来款转了好多出去吗，然后后面他买车贷款，买车公司名义贷款买车，那个贷款呢，然后。我就一次性。把它冲了其他应收款。能这样操作吗，本来不是应该挂在长期应付款吗，然后每个月冲销吗，然后就一次性把它冲了那个其他应收款冲了个。十万行吗。

可可老师：回复会计人贷款进来的时候，正常应该是借：银行存款，贷：短期借款（长期借款） 还款时候是 借：短期借款（长期借款）贷：银行存款。

沁心：回复李老师 请问老师编制的财务报表具体需要注意什么

李老师：回复沁心主要是资产 收入 利润指标要扩大化

黎黎33：回复玲老师 今年的分红是要每年年底分，还是次年的1月份分，怎么分，分多少是合理的

玲老师：回复黎黎33你好按公司章程规定分，哪天分公司股东会决定

黎黎33：回复玲老师 公司章程没有这项规定，随便我们分多少，税法上没有风险吗？公司赚钱了一直不分红也可以吗？

玲老师：回复黎黎33不能随便分 章程没有约定就股东会决议分 也可以一直不分红

黎黎33：回复玲老师 在哪里申报分红的个税啊

黎黎33：回复玲老师 不是说一直不分红没有缴纳个税，会有税务风险吗？

玲老师：回复黎黎33不分红不交个税 ，没有风险，在自然人申报系统里报个税

复杂的蓝天：回复文老师 股权融资是想让别的老板投资出让股权的那种

文老师：回复复杂的蓝天那这些也是需要的，可能投资方要来给您估值，这就需要您账面数据的准确性

复杂的蓝天：回复文老师 我想问我们账面上借款很多没有消账，还有其他应收款挂账的，会对融资有影响吗

文老师：回复复杂的蓝天您公司跟别人借款是吧，是会有影响的，负债率过高有风险的

快乐风铃：回复龙枫老师 第三点可以详细解释下

龙枫老师：回复快乐风铃就是需要拿到缴税的缴款书的啊

快乐风铃：回复龙枫老师 这个税应该是被挂靠人产生的吗，挂靠人怎么产生

龙枫老师：回复快乐风铃虽然是被靠产生的，但实际是发包承担的啊

莫离。：回复王雁鸣老师 科目余额表怎么样才算正常？

王雁鸣老师：回复莫离。您好，科目余额凭自己经验检查，现金，银行，存货科目是不是有负数的情况，往来科目是不是有多头挂账的现象，费用科目是不是有与科目余额方向相反的发生额，如果这些都没有的话，基本上就算正常了。