清：回复邹老师 是不同的药品哦，并且明细比较多的那种。

邹老师：回复清你好，那就需要分别对不同药品做盘亏或盘盈处理的

清：回复邹老师 谢谢老师，1.像这种药品实际盘出是600元，账面上是250元，那就600-250=350元属于盘盈了，但是核对实际盘出的可能是盘盈了50元，盘亏了30元，那盘盈的数额是批准后做借：待产理财产损益300，贷管理费用300，还是盘盈批准后借：待产理财产损益50，贷管理费用50。2.实际盘盈了350元，但是实际库存上是有盘亏了30，那批准后借：原材料200，借管理费用30元吗，

邹老师：回复清你好，是什么情况账面盘盈350，而实际只有50，到底是盘盈多少？

清：回复邹老师 其实就是仓库管理不善导致的（盘点没办法盘清），例如本应按照上月末库存数200+本月购进100-本月出库50=250元，能后实地盘点出是600元，那就是600-250=350元就属于盘盈了，但是因仓库管理不当盘出的库存数会对不上实地盘点出的600，可能就会出现我取例盘盈50，盘亏30元这种情况，所以就想老师教我盘盈数批准后是做贷：管理费用300，还是盘盈批准后贷：管理费用50。 2.实际盘盈了350元，但是实际库存上是有盘亏了30，那批准后借：原材料300，借：管理费用30元吗，

邹老师：回复清你好，你只需要根据你实际盘盈，盘亏情况做相应分录，然后结转到管理费用或冲销管理费用就是了

清：回复邹老师 谢谢老师，那他实际盘出数600-账面数250=盘盈了350.按道理实际盘出的库存数应该是只盘盈350元的，不应该出现盘盈了50，盘亏30这情况，那根据实际盘盈、亏处理，那就是盘盈批准后贷：管理费用50，盘亏的批准后借：管理费用30，那那个实际盘盈350的数就不管他了是吗

邹老师：回复清你好，根据你账面余额，与实际库存余额做盘亏盘盈分录就是了 你需要去查明为什么盘盈350，而出现盘盈50，盘亏30的情况，怎么与实际盘点情况不一致

清：回复邹老师 老师早上好！这个根据账面余额、与实际库存余额做盘盈、亏分录就是，但是这个实际库存余额是做盘盈出600中的盘盈50、盘亏30吗，

邹老师：回复清你好，根据每一种商品账面余额，与实际盘点金额做盘亏，盘盈处理 比如账面余额100，盘点80，那么这种产品就盘亏20 如果账面100，盘点110，那么该种商品就盘盈10

清：回复邹老师 谢谢老师，再请问老师一下，1.这个实际盘点出的库存数金额是“库存数的购进金额”2.本月购进金额是“本月购进金额”3.本月出库金额是“本月销售成本金额”是吗

邹老师：回复清你好，期初数是盘点所属期结转的余额，而不是购进

清：回复邹老师 1.比如说没有上月末库存数是0，那当月底实盘点出保健品库存数是100，并且这个保健品购进价是2元，本月又购进60元，本月出库是30元，那我当月末实际库存数金额是100*原来进价2元得出200元作为库存数金额。 还是盘出数200+本月购进60-本月出库30=得出230，这个230就是当月期末库存金额，能后230就是下月初期初金额吗

邹老师：回复清你好，按230作为下一期的期初数

玫儿：回复韦老师 老师盘盈或盘亏的原因是否要写说明？

韦老师：回复玫儿需要写说明原因的

心若止水：回复方亮老师 怎么做账？

方亮老师：回复心若止水（一）存货的盘盈 　　企业在财产清查中盘盈的存货，根据“存货盘存报告单”所列金额，编制会计分录如下： 　　借：原材料 　　　　周转材料 　　　　库存商品等 　　　　贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 　　盘盈的存货，通常是由企业日常收发计量或计算上的差错所造成的，即正常损失，其盘盈的存货，可冲减管理费用，按规定手续报经批准后，会计分录如下： 　　借：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 　　　　贷：管理费用 　　（二）存货的盘亏 　　企业对于盘亏的存货，根据“存货盘存报告单”编制会计分录如下： 　　借：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 　　　　贷：原材料 　　　　　　周转材料 　　　　　　库存商品等 　　对于盘亏的存货应根据造成盘亏的原因，分别情况进行转账。 　　属于定额内损耗以及存货日常收发计量上的差错，即正常损失，经批准后转作管理费用。 　　借：管理费用 　　　　贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 　　对于应由过失人赔偿的损失，应作如下分录： 　　借：其他应收款 　　　　贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 　　对于自然灾害等不可抗拒的原因而发生的存货损失，即非正常损失，应作如下分录： 　　借：营业外支出──非常损失 　　　　贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 　　对于无法收回的其他损失，经批准后记入“管理费用”科目。 　　借：管理费用 　　　　贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 　　如果是由于管理不善等原因造成的毁损，应当将相应的进项税额转出。

心若止水：回复方亮老师 那么对于客户退回的货我们要是做报废处理的话，该怎么做账？

方亮老师：回复心若止水　1、借：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 　　　　贷：库存商品 　　 　　2、借：管理费用 　　　　贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢

青椒老师：回复史晓慧企业在财产清查中盘亏的固定资产，通过“待处理财产损溢——待处理固定资产损溢”科目核算，盘亏造成的损失，应当计入当期损益，通过“营业外支出——盘亏损失”科目核算。会计分录如下： 借：待处理财产损益 累计折旧 固定资产减值准备 贷：固定资产 借：营业外支出 贷：待处理财产损益

史晓慧：回复青椒老师 老师盘亏的 谢谢

青椒老师：回复史晓慧企业在财产清查中盘亏的固定资产，通过“待处理财产损溢——待处理固定资产损溢”科目核算，盘亏造成的损失，应当计入当期损益，通过“营业外支出——盘亏损失”科目核算。会计分录如下： 借：待处理财产损益 累计折旧 固定资产减值准备 贷：固定资产 借：营业外支出 贷：待处理财产损益

邹瑜：回复邹老师 可是老师我在书上看到还涉及到企业所得税呢？借：固定资产 贷：以前年度损益调整 应交税费-应交所得税 借：以前年度损益调整 贷：盈余公积 利润分配～未分配利润呢？ 这第二步分录我没懂，请老师指导下

邹老师：回复邹瑜你好，把以前年度损益调整转到未分配利润，同时提取盈余公积

邹瑜：回复邹老师 那有没有所得税那一步呢

邹老师：回复邹瑜有的 借；以前年度损益调整 贷；应交税费

风轻云淡：回复许老师 就是日常在买的商品

许老师：回复风轻云淡哦哦，这样的话 盘盈 借：库存商品 贷：待处理财产损益 借：待处理财产损益 贷：管理费用 盘亏 借：待处理财产损益 贷：库存商品 借：管理费用 （管理不善造成的） 营业外支出（自然灾害等造成的） 贷：待处理财产损益