高人：回复俞老师 母公司账务处理就是从其他应收款变成长投，子公司按照特殊处理方式，确认债务重组收益

俞老师：回复高人债务转股权，属于债务重组行为，根据财政部 国家税务总局《关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009〕59号）（二）债务重组，是指在债务人发生财务困难的情况下，债权人按照其与债务人达成的书面协议或者法院裁定书，就其债务人的债务作出让步的事项的规定；根据债务重组的条件和内容不同，债转股的所得税处理分为一般性处理和特殊性处理两种情况。在一般性处理的情况下，依据《企业债务重组业务所得税处理办法》及《财政部、国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税[2009]59号）规定，债转股业务中债务人应将债权人对其作出的让步确认为债务重组收益；债权人应将对债务人作出的让步确认为债务重组损失，并按公允价值确定取得股权的计税基础。如果债转股业务符合特殊性处理条件，依据财税[2009]59号文件的规定，债务人可暂不将债权人对其作出的让步确认为债务重组所得。同时，债权人暂不将其对债务人作出的让步确认为债务重组损失，其取得的股权投资的计税基础按原债权的计税基础确定。依据《国家税务总局企业资产损失税前扣除管理办法》的规定，企业因债转股业务确认的债务重组损失，需经税务机关批准后方可在税前扣除。此外，依据财税[2009]59号文件规定，债转股业务如果符合特殊性处理条件，且债务人因债转股确认的所得额占该企业当年应纳税所得额50%以上的，债务人可以在5个纳税年度的期间内，均匀将债务重组所得计入各年度的应纳税所得额。

大林子：回复王晓老师 明白了，谢谢老师

王晓老师：回复大林子不客气的，满意请五星好评，谢谢

496442316：回复陈诗晗老师 计入资本公积？老师我在书上没有找到这样的分录

陈诗晗老师：回复496442316调整子公司，就是调整分录第一步。

496442316：回复陈诗晗老师 哦哦，明白了

陈诗晗老师：回复496442316祝同学你学习愉快。

一日呢?：回复阎老师 为什么呢

阎老师：回复一日呢?合并报表直接使用上年同期数据就可以。

一日呢?：回复阎老师 对的哟，好的

阎老师：回复一日呢?如果满意请给五星好评，如果有问题咱们继续交流。

甜甜的菠萝：回复雨萱老师 您好老师！那对子公司一开始投资的股权怎么处理？比如一开始投资了100万的长期股权投资

雨萱老师：回复甜甜的菠萝您好。如果子公司已经注销，那么长期股权投资也应该清理，长投清理的损益用投资收益科目。假设100万元原始投资成本，子公司注销后，没有收到从子公司退回来的任何款项，则：借：投资收益 100，贷：长期股权投资100。

安安：回复王雁鸣老师 不簹是平价还是非平价，子公司除了借；实收资本-转让前公司，贷：实收资本-转让后公司。子公司还要注意其他方面的事情吗

王雁鸣老师：回复安安您好，注意拿到原母公司的股东会决议，新老股东的转让协议，以及贵公司的工商变更信息就行了。

玲老师：回复曉傅公司是去员工家，随礼记福利费用。

曉傅：回复玲老师 没有票怎么依凭据申款报销呢

玲老师：回复曉傅付款申请时有领导的审批单。

玲老师：回复曉傅可以让员工写一个签收的单。

李某某：回复袁老师 合并报表之前是：借：长期股权投资 资本公积 贷：银行存款 那老师合并报表之后呢

袁老师：回复李某某一样啊，借：长期股权投资贷：投资收益

李某某：回复袁老师 老师：不对啊 在同一控制的背景下如果并赚是 调增资本公积 并亏是调减资本公积 在非同一控制下并赚是计入投资收益 并亏是体现在长期股权投资 在合并报表时才会在商誉中体现 啊 还有老师我的主要问题是在非同一控制下关于少于股东权益是如何处理的

李某某：回复袁老师 是同一控制下老师

袁老师：回复李某某少数股东权益是根据权益*30%即可啊

yangsuu：回复辜老师 但是不能用小企业会计制度

辜老师：回复yangsuu这个也是可以的额 

yangsuu：回复辜老师 凭哪些条件判定适用什么制度呢

辜老师：回复yangsuu这个是公司自己选用的

甜甜的彩虹：回复尹老师 可以写下分录吗？这个我没看懂

尹老师：回复甜甜的彩虹同学您好  找个算被动稀释股份，就是股东内部的转换  实收资本——甲变成实收资本乙方 您看新股东加入后 甲公司持有股份30% 投入2100万对应的就是2100*30% 当时购买30%的股份成本是 1000/60%*30% 相减就是收益