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丧失子公司控制权会计处理
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逸仙老师
职称：中级会计师,税务师
4.94
解题: 0.48w
引用 @ 吴丽 发表的提问：
烦请木木老师别接，谢谢！ 老师好，对于合并报表那里，少数股权增资，导致我这边不丧失控制权的，合报层面：一是拿处置价款和处置的部分的账面差记入资本公积，二是如果给了增资金额，没给处置价款，那就算增资前后的份额比较，差额记入资本公积，这样总结对吗？ 还有个就是中级里面有个例题，个报层面：也是别人增资了，导致丧失控制权，比如原80%.降到40%.增资2000万，算法是用对纯增资部分享有的份额2000*40%与我丧失掉的40%的份额比较，记入投资收益，不太明白这种算法为什么跟上面的不一样，也跟成本法转权益法不一样，望有能力老师解惑，谢谢了！一定五分好评。
首先你的总结是对的。两者处理不一样，是因为站的角度不同，第一个是站在合并报表的层面来说的，第二个是站在个人报表来说的
226楼
2023-03-29 19:47:59
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吴丽：回复逸仙老师 有时候分不清合报和个报的思路，那中级这个题目，除了这一种算法，还有别的思路吗？比如算一下增资前的份额，再算一下增资后的份额。比较。有点混乱。
2023-03-29 20:32:08
逸仙老师：回复吴丽没有了，其实会计准则是比较死板的。它的思路就是追溯调整，视同一开始就没有控制
2023-03-29 20:52:34
三宝老师
职称：高级会计师,税务师
4.99
解题: 1.19w
引用 @ 颜菲 发表的提问：
超过诉讼时效丧失胜诉权，是意味着败诉么
我国采用的是胜诉权消灭主义，＜＜最高人民法院关于审理民事案件适用诉讼时效制度若干问题的规定＞＞明确规定人民法院不得主动适用诉讼时效制度，因此对方出于不知情或者良心上不主动提出适用诉讼时效制度，愿意继续履行，你还是有可能胜诉的，希望我的回答能帮助你。
227楼
2023-04-02 20:51:38
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.94w
引用 @ 卍鑫洹 ? 卍 发表的提问：
请问老师：母子公司现在还没有结完年底的账，但急需向母公司分部分红利，这样税务和会计准则是允许的吗？双方应该怎样做账务处理？另外，子公司分红前是否需要计提法定公积金？
那你能核算出盈利多少吗？
228楼
2023-04-02 21:08:30
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 愉快的机器猫 发表的提问：
你好！请问我公司把收取水费的业务移交给下属物业公司（全资子公司），物业公司一次性支付补偿款20万，是否需要开发票及涉税、会计处理等问题母子公司分别怎样处理
需要开具发票的。同学。 母公司是作为出售业务确认为收入，子公司是作为购买业务作为成本处理。
229楼
2023-04-02 21:32:23
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荣荣老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 0.46w
引用 @ 姜姜前行 发表的提问：
根据规定，超过提示承兑期限，持票人就丧失对“出票人以外的前手”的追索权，不丧失对出票人的权利(是对所有票据都这样么)
你好同学，你理解的是对的。具体规定参考下文： 根据我国《票据法》和《支付结算办法》的规定，持票人为保全其汇票追索权的效力，必须在汇票的承兑提示期内和付款提示期内向付款人依法进行了承兑提示和付款提示。“汇票未按照规定期限提示承兑的，持票人丧失对其前手的追索仅” .“商业汇票的持票人超过规定期限提示付款的，丧失对其前手的追索权”。“银行汇票、银行本票的持票人超过规定期限提示付款的，丧失对出票人以外的前手的追索权，持票人在作出说明后，仍可向出票人请求付款。支票的持票人超过规定的期限提示付款的，丧失对出票人以外的前手的追索权”
230楼
2023-04-02 21:41:59
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 天天向上 发表的提问：
我公司把收取水费的经营权移交给下属物业公司（全资子公司），物业公司一次性支付补偿款20万，是否需要开发票及涉税、会计处理等问题母子公司分别怎样处理？谢谢！
需要开具发票，你这是属于将相关的经营业务出售给子公司。 母公司 借：银行存款 贷：营业收入 借：营业成本 贷：银行存款等 子公司 借：营业成本 贷：银行存款
231楼
2023-04-09 19:37:48
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天天向上：回复陈诗晗老师 发票内容怎样写？需要单独去税务局申请发票吗
2023-04-09 20:20:16
天天向上：回复陈诗晗老师 开发票那不是还要交纳增值税 附加税？
2023-04-09 20:41:27
陈诗晗老师：回复天天向上是的，开发票要交纳 增值税、附加税。 去税局领发票，回来开具
2023-04-09 20:54:44
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 漂移 发表的提问：
你好！请问我公司把收取水费的业务移交给下属物业公司（全资子公司），物业公司一次性支付补偿款20万，是否需要开发票及涉税、会计处理等问题母子公司分别怎样处理
母公司是将其业务出售，作为营业收入处理。 子公司是将业务收购，作为营业成本处理。 需要开具发票
232楼
2023-04-09 19:44:29
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.83w
引用 @ Da.pe.? 发表的提问：
国有企业下属子公司无偿划拨给母公司车辆，如何做会计处理？该车辆按照净值入账？折扣年限按照剩余使用年限？
计入固定资产就可以了，借固定资产贷资本公积 按照净值入账
233楼
2023-04-09 19:58:23
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何江何老师
职称：中级会计师,高级会计师,税务师
4.98
解题: 3.65w
引用 @ 标致的心情 发表的提问：
子公司与母公司签订转让债券债务协议，子公司和母公司怎么账务处理呢，如何做会计分录
你好同学 借：债权投资贷：应付账款 借：银行存款 贷：应付债券
234楼
2023-04-09 20:26:59
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 发嗲的小刺猬 发表的提问：
（母公司对两个子公司均有控制权）母公司和子公司对目标子公司进行初始投资，分别占90%和10%的股权，2018年，目标子公司为经营需要，子公司对目标子公司进行增资，母公司本轮不参与增资，本次股权比例分别为70%和30%。同时，为了实现按净资产评估值计算调整增资后的股权比例，母公司将持有目标子公司100万元的出资额无偿转让给子公司，股权比例为52%和48%。请问怎样计算关于母公司对目标子公司的长投损失？（单体层面）
子公司的净资产×持股比例，和你投入的钱相比较
235楼
2023-04-10 17:38:25
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QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 会计学堂 发表的提问：
请问老师：母子公司现在还没有结完年底的账，但急需向母公司分部分红利，这样税务和会计准则是允许的吗？双方应该怎样做账务处理？另外，子公司分红前是否需要计提法定公积金？
如果要对母公司分红的话，子公司需要计提法定盈余公积金后的余额进行分配。
236楼
2023-04-10 17:57:53
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会计学堂：回复QQ老师 年初利润分红可以吗？ 母公司这部分分红交企业所得税是不？
2023-04-10 18:53:43
QQ老师：回复会计学堂你好，这部分分红不用再交企业所得税，因为是税后的利润了。
2023-04-10 19:06:28
Evelyn
职称：注册会计师
5.00
解题: 0w
引用 @ 专注的豌豆 发表的提问：
A公司与B公司均为甲公司的全资子公司，2020年9月1日，A公司以银行存款取得B公司60%普通股权，从而控制B公司。此企业合并属于非同一控制合并还是同一控制合并，并说明理由
亲爱的同学，您好，该企业合并属于同一控制下的合并。A公司与B公司均为甲公司的全资子公司，因此在合并前B公司为甲公司的全资子公司；合并后，甲公司通过A公司拥有B公司60%的普通股权，仍然可以控制B公司。合并前后甲公司均对B公司实现了控制，因此为同一控制下的企业合并。
237楼
2023-04-10 18:08:37
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.8w
引用 @ 清爽的柜子 发表的提问：
母公司与子公司账务处理会计分录应该怎么做。
你好，母公司与子公司具体是发生了什么经济业务呢？需要知道发生什么经济业务，才知道该如何做分录的
238楼
2023-04-10 18:23:58
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清爽的柜子：回复邹老师 母公司给子公司 借：其他应收款 贷：银行存款。子公司 借：银行存款 贷：其他应收款。我看网课有说 一家单位的尽量用一个科目 其他应收款是负债 借方 表示债权 贷方表示债务。这样子公司能不能可以用其他应收款 ，那么子公司向母公司转账 是不是也是一样的处理方式？
2023-04-10 18:43:17
邹老师：回复清爽的柜子你好，如果是借款，那借入的一方是通过去应付款核算，借出的一方是通过其他应收款核算 无法做到账务处理一样的
2023-04-10 19:10:42
清爽的柜子：回复邹老师 年底企业所得税能合并缴纳吗
2023-04-10 19:22:47
邹老师：回复清爽的柜子你好，不可以 母公司，子公司 都是独立申报的
2023-04-10 19:46:51
清爽的柜子：回复邹老师 如果是是营业收入 往来账 账务处理怎么做··
2023-04-10 20:02:31
邹老师：回复清爽的柜子你好，你是（是营业收入 往来账）指子公司销售货物给了母公司吗？
2023-04-10 20:14:11
清爽的柜子：回复邹老师 是子公司的主营业务收入 转入母公司账户···
2023-04-10 20:33:19
邹老师：回复清爽的柜子你好，站在子公司角度 借；其他应收款，贷；主营业务收入 ， 应交税费—应交增值税（销项税额）
2023-04-10 20:53:09
清爽的柜子：回复邹老师 那么这样的话 企业所得税是不是就可以一起划转到母公司上税了··？子公司就缴纳增值税就行了···对吧 ？如果每次结算日 把收入转入母公司···
2023-04-10 21:08:21
邹老师：回复清爽的柜子你好，母子公司之间，税款的独立申报的 增值税，企业所得税都是各自申报的
2023-04-10 21:31:28
李爱文老师
职称：会计师,精通Excel办公软件
5.00
解题: 0w
引用 @ 天天向上 发表的提问：
这边母公司给子公司垫付了前期的一些费用，报销发票的公司名称是子公司的，这种情况母公司要怎么做会计处理
将发票转给子公司做费用处理。原件给子公司，属于子公司的费用，你们用复印件做子公司的往来，做其他应收款处理
239楼
2023-04-11 17:16:21
全部回复
天天向上：回复李爱文老师 老师，母公司是小规模，子公司是一般纳税人，这种情况是不是没法做合并报表
2023-04-11 17:37:23
李爱文老师：回复天天向上可以编制合并报表，没有问题
2023-04-11 18:05:57
天天向上：回复李爱文老师 @李爱文老师:老师，凭证后面还应附个子公司的借款收据，是吗
2023-04-11 18:17:00
周晓晓老师
职称：,中级会计师
4.97
解题: 0.08w
引用 @ 舎得 发表的提问：
老师，我在学习中级会计实务课程中，长期股权投资中，用库存商品换长期股权投资，同一控制下和非同一控制下消费税的处理为什么不一样呢？
您好，1、同一控制下的企业合并，换出的存货是以账面价值对价的，与销售收入无关，所以消费税计入“应交税费——应交消费税”；2、非同一控制下的企业合并，换出的存货以公允价值对价，所以视同出售存货，确认收入及结转成本。由于与主营业务收入相关，所以消费税计入“税金及附加”科目。
240楼
2023-04-11 17:32:20
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