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进口货物付款会计账务处理
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meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.71w
引用 @ 学堂用户_ph161288 发表的提问：
一般纳税人企业，当月购进货物款已付，票已到，但是当月发票未认证。如何进行账务处理？
你好 借库存商品 应交税费-待认证进项税 贷银行存款 之后认证做借应交税费-应交增值税-进项税 贷 应交税费-待认证进项税
271楼
2023-04-25 17:39:51
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.88w
引用 @ 会计求求 发表的提问：
1，款已付，货物已收到 ，发票未到，下月发票才到的账务处理分录是？2、款已收，货物已发，发票未开，下月开的账务处理分录是？
1借；库存商品等科目 贷；应付账款——暂估 借；预付账款 贷；银行存款 2，借；银行存款 贷；预收账款 借；发出商品 贷；库存商品
272楼
2023-04-25 18:02:59
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.87w
引用 @ 加油 发表的提问：
想请教一个问题，我司有快件出口不报关的货物，这部分货款不能结汇，账务该如何处理？
那你是要视同内销交税了，计入主营业务收入就可以了，你收到外汇了吗
273楼
2023-04-26 16:41:25
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加油：回复朴老师 没有收到，一直都不能收，怕超过一般贸易出口的结汇额度，如何不打算收是不是可以做销售费用，借销售费用，贷库存商品，销项税
2023-04-26 17:08:40
朴老师：回复加油是的，但是你要调增的，因为没有发票
2023-04-26 17:34:19
加油：回复朴老师 现在我们是用了预付款的科目，借:预付款，贷:主营业务收入 销项税
2023-04-26 17:48:48
加油：回复朴老师 但是用预付款科目是错的，如果用预防款科目还要去外管局备案
2023-04-26 18:03:01
朴老师：回复加油你应该是收钱，为啥做预付呢？
2023-04-26 18:27:33
加油：回复朴老师 现在因不能收款，预付款的贷方就没有金额，总是挂帐
2023-04-26 18:40:10
朴老师：回复加油不能收款也不能这样吧，那你这个转入营业外支出吗
2023-04-26 19:07:49
加油：回复朴老师 是不能这样，所以我们会计是错误的，不知道现在要怎么改。
2023-04-26 19:32:58
朴老师：回复加油你看下能不能红冲一下重新做，或者做一个调整分录
2023-04-26 19:53:58
加油：回复朴老师 调到销售费用是吧
2023-04-26 20:18:20
朴老师：回复加油嗯，可以的。后期转到营业外支出
2023-04-26 20:33:02
加油：回复朴老师 是不是调到销售费用就不用调到营业外支出
2023-04-26 20:56:14
朴老师：回复加油没有发票的都要调整到营业外支出
2023-04-26 21:14:44
加油：回复朴老师 明白了，是先做到费用，然后调增，最后进到营业外支出，转结到利润。
2023-04-26 21:32:57
朴老师：回复加油对，你理解了就行了
2023-04-26 21:59:39
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 可靠的乐曲 发表的提问：
老师，请问出口转内销的会计处理是怎么样，内销的销项税额是可以冲减出口货物的进项税额吗，要是出口货物进项税额勾选了退税认证 了怎么办，还能抵扣吗
借，应收账款等 贷，主营业务收入 应交税费，增值税 这种情况你要交增值税，那么同时你的进项就可以抵扣了，就正常抵扣。
274楼
2023-04-26 17:10:46
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可靠的乐曲：回复陈诗晗老师 老师，出口的进项发票勾选了退税认证了，后面出口转内销还能抵扣内销的销售税吗
2023-04-26 17:37:25
陈诗晗老师：回复可靠的乐曲不可以了，你这种就不可以了
2023-04-26 17:49:33
晓海老师
职称：会计中级职称
5.00
解题: 2.42w
引用 @ zoe 发表的提问：
老师好，生产型企业发生上年度的出口货物的退运，对应的出口退税款已补缴给税局，请问怎么进行会计分录的处理？
你好，看看下面的链接，对你有帮助。 http://m.sogou.com/web/uID=wq76kDIah9Qth-0D/v=5/type=1/sp=1/ct=160709205820/keyword=生产型企业发生上年度的出口货物的退运，对应的出口退税款已补缴给税局，请问怎么进行会计分录的处理？/id=4c473d01-79e8-436d-a182-ec6e2a44ac41/sec=eOml1ehaGLmXTDn1WwtW4Q../dp=1/vr=30000402/tc?dp=1&key=生产型企业发生上年度的出口货物的退运，对应的出口退税款已补缴给税局，请问怎么进行会计分录的处理？&pno=1&g_ut=3&pid=sogou-clse-2996962656838a97&&e=1427&de=1is_per=0&pg=webz&clk=10&url=http://club.kuaijiren.com/thread-191128-1-1.html&f=0&vrid=30000402&linkid=0&wml=0&w=1347&mcv=81&pcl=219,1498&sed=0&ml=11&sct=15
275楼
2023-04-26 17:36:34
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月月老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 2.11w
引用 @ 翠儿 发表的提问：
小规模纳税人，关于购进货物，销售货物的账务处理
你好， 购进货物 借：库存商品 贷：银行存款 收入 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税金-应交增值税
276楼
2023-04-26 17:41:43
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翠儿：回复月月老师 那应交增值税到月末怎么处理？还有，购进货物的时候，对方开的专票，走进项税额吗
2023-04-26 17:59:20
翠儿：回复月月老师 老师，能回答一下吗
2023-04-26 18:26:50
月月老师：回复翠儿你好，对方开的专票，你不能抵扣，你是小规模。月末不用处理，季末不满30万收入，做免税处理。
2023-04-26 18:45:51
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.87w
引用 @ 不会游泳的鱼 发表的提问：
老师：请问我们在阿里平台上签了一笔订单，国外客户的预付款是通过阿里平台上面的一达通出口方式来付款，这个账务处理怎么做？用什么来作为附件呢？
做出口销售的分录，按委托出口处理。 也可以相当于你们产品直接卖给其他公司一样的做账方法
277楼
2023-04-26 18:02:59
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蔡C老师
职称：注册会计师
4.94
解题: 0.04w
引用 @ 郭郭 发表的提问：
外贸企业出口一批货物中有两件货物的退税率为0，账务和税务申报怎么处理
您好！ 账务上，进项税额全额入成本； 税务上，正常申报出口退税，只是退税率为0。
278楼
2023-05-03 18:33:33
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.94w
引用 @ 海之吻 发表的提问：
单到货未到且支付部分款，会计账务应该怎么处理？
借预付贷银存
279楼
2023-05-03 18:48:45
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海之吻：回复郭老师 为什么不是借在途物资？？
2023-05-03 19:09:03
海之吻：回复郭老师 不考虑增值税吗？
2023-05-03 19:34:01
郭老师：回复海之吻货物没有到实际做账可以不用做在途物资
2023-05-03 19:44:50
海之吻：回复郭老师 货到后该怎么做账？
2023-05-03 20:02:17
郭老师：回复海之吻借原材料贷预付 预付贷方表示应付未付
2023-05-03 20:20:01
文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 感动的含羞草 发表的提问：
进口货物的账务该怎么做？
您好 ，您具体可以看下这个 支付货款 借：库存商品XXX 贷：银行存款 XXX 支付关税、进口增值税 借：库存商品XXX 贷：银行存款XXX 借：应交税金-应交增值税进项税额 XXX 贷：银行存款XXX 增值税中的完税价格＝（进口价格*汇率+关税）*0.16 关税＝进口价格*关税税率 支付运费 借：库存商品 XXX+XXX （运杂费） 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷：银行存款 XXX 若是进口业务，报关代理公司提供的国际货运发票是不可以抵税的，所有费用全部进入进口材料成本（可明确分清），否则也可将运杂费计入营业费用-运杂费 货物出口并确认收入实现的处理： 对于前期多报或少报出口，或用错汇率，导致出口销售收入错误的，在本期发现时，须在本期进行如下会计处理： 根据销售收入调整额： 借：应收账款(或银行存款等科目)(前期少报收入的为蓝字，前期多报收入的为红字) 贷：主营业务收入(前期少报收入的为蓝字，前期多报收入的为红字)
280楼
2023-05-03 19:14:03
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感动的含羞草：回复文老师 记入库存商品的成本怎么计算
2023-05-03 20:04:45
文老师：回复感动的含羞草进口货物对成本+关税+运费
2023-05-03 20:21:50
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ ????“懵”想家•段小楠???? 发表的提问：
销售货物，发生的运费和货物一起收取，账务处理会计分录该怎么做
你好！ 可以都记入主营业务收入科目
281楼
2023-05-03 19:36:00
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蒋飞老师：回复????“懵”想家•段小楠????属于“混合销售” 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税
2023-05-03 19:57:54
????“懵”想家•段小楠????：回复蒋飞老师 好的谢谢老师
2023-05-03 20:12:06
蒋飞老师：回复????“懵”想家•段小楠????您好，不客气，祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加用心，谢谢。
2023-05-03 20:36:31
刘老师
职称：中级会计师
5.00
解题: 0w
引用 @ sherry 发表的提问：
4月已经报关出口的货物（ps：已经出口，但是还没有进行退税申报）因为质量问题5月已经退回大陆工厂返修，并且收到进口货物报关单（ps：如图，为货物质量问题退回），准备7月重新报关出口，这样的话，财务在收到货物退回的进口货物报关单时要做怎么样的账务处理呢？需要开红字发票吗？
开红字，，跟当初出口一模一样的分录，只不过是负数，，在退税系统里也要做退运
282楼
2023-05-04 17:08:48
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sherry：回复刘老师 我们公司还没有做退税申报，这样的话也需要在退税系统中做退运处理吗？另外只是部分商品有问题，也只退回部分商品返修，所以只需要针对这部分商品开红字发票吧？到时候这部分商品返修后要重新报关出口，到时候再另外开具对应的出口发票正常办理退税申报？
2023-05-04 17:42:50
刘老师：回复sherry没申报退税不用做退运，退运的部份商品开红字，，再出口的时候再申报退税，但你这种情况，，并不是全部退运，应该要做单证收齐，再做退运的 ，因为你后面也只是出口一部份，也只做那一部分的退税，，之前没退回返修的，也要申报退税才行的呀
2023-05-04 18:01:12
sherry：回复刘老师 这批货物是保税进口，也向海关缴纳了保证金，等返修好后再报关出口，我有咨询过国税，国税说，税务上是没有任何改动的，等返修货物出口出去之后，可以按4月的出口报关单去申报退税 ，但是我不知道财务在账务上要进行怎么样的处 理，是不是需要根据进口货物报关单去冲红，然后开负数发票？
2023-05-04 18:27:56
刘老师：回复sherry是的。。。。。。。。。。。。
2023-05-04 18:47:29
罗老师
职称：中级会计师,税务师
4.96
解题: 1.7w
引用 @ 天天向上 发表的提问：
生产企业 出口货物后 因质量问题 部分货物退回修理 再出口的账务处理该怎么做呢 还没申报退税呢
1. 退回修理的修理的时候，冲减收入，再出口，重新确认修理部分的
283楼
2023-05-04 17:34:22
全部回复
张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ ABC的风格 发表的提问：
老师，请问购进货物同时又赠送了一些样品没有付款的样品怎么账务处理呢？
这些样品，您公司要准备销售吗？还是？
284楼
2023-05-04 17:50:59
全部回复
ABC的风格：回复张艳老师 有销售出去
2023-05-04 18:10:54
张艳老师：回复ABC的风格有销售出去的话，您公司需要开具发票吗？ 取得的这些样品有采购发票吗？
2023-05-04 18:25:02
ABC的风格：回复张艳老师 都有发票的，只是没有付赠品的款
2023-05-04 18:52:39
张艳老师：回复ABC的风格借：库存商品--样品 应交税费--应交增值税（进项税额） 贷：营业外收入
2023-05-04 19:15:26
吴月柳
职称：会计师,精通全盘账务处理,金碟与用友软件操作
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 算盘君 发表的提问：
出纳本月付之前的供货商货款，有一个供货商进货时会计没有做挂账，现在付款后没地方下账了，怎么处理呢？
你好，可以挂在预付账款或者挂在应付账款，借：预付账款或应付账款 贷：现金或银行存款
285楼
2023-05-07 19:03:16
全部回复
算盘君：回复吴月柳 吴老师您好： 那么挂在应付账款借方，就一直挂着吗？这笔账应该就没机会平了吧？
2023-05-07 19:18:04
吴月柳：回复算盘君对方有没开票来？还是说该供应商的货一直都没挂账？
2023-05-07 19:42:12
算盘君：回复吴月柳 在进货的时候，会计没有做借：原材料 贷：应付账款 ，现在已经过了好几个月了，那家供货商已经没有再供货了，现在银行转账付了之前的货款，我贷方：银行账款，借方没地方下账了。 对方没有发票，就是开收据付款
2023-05-07 19:55:42
吴月柳：回复算盘君那你现在可以做，借：原材料 贷：银行存款，把材料补上去
2023-05-07 20:09:12
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