陈诗晗老师：回复海棠朵朵预算会计是收付实现制里，直接借事业支出，贷资金结存。

陈诗晗老师：回复海棠朵朵预算会计是收付实现制里，直接借事业支出，贷资金结存。

邹老师：回复爱笑的流沙贰拾伍万圆整

帝都小强：回复玲老师 这么说，还是要改，老师预计，怎么改，会提高报名资格？考试内容，加考？

玲老师：回复帝都小强你好，现在都是传言，这个不好说的。

帝都小强：回复玲老师 嗯嗯，好的老师

玲老师：回复帝都小强不客气，如果您这个问题已经解决， 希望对我的回复及时给予评价。不清楚的还可以继续 追问！！

七夜．蓝：回复小惑老师 付款，借；预付账款 贷；银行存款 到货，借；；库存商品或原材料 贷；应付账款-暂估 到发票，借；应付账款-暂估 贷；库存商品或原材料 根据发票入账 借；库存商品或原材料 应交税费-应交增值税（待认证进项税额） 贷；预付账款 二月认证，借； 应交税费（进项税额） 贷； 应交税费（待认证进项税额） 可以吗？

七夜．蓝：回复小惑老师 应付账款一月份先暂估入库，根据发票入账还未认证时，借记库存商品，应交税费—待认证进项税 贷记应付账款 也可以等到发票到了一月份暂估入库，二月冲暂估再做一笔正常分录吗？？

小惑老师：回复七夜．蓝付款，借；预付账款 贷；银行存款 到货，借；；库存商品或原材料 贷；应付账款-暂估 到发票，借；应付账款-暂估 贷；库存商品或原材料 根据发票入账 借；库存商品或原材料 应交税费-应交增值税（待认证进项税额） 贷；预付账款 二月认证，借； 应交税费（进项税额） 贷； 应交税费（待认证进项税额） 按照这个分录处理即可

七夜．蓝：回复小惑老师 同样的情况，如果是应付账款呢？一样处理吗？还是可以后两笔合起来等二月份认证以后自己做一笔分录就行？

小惑老师：回复七夜．蓝到货，借；；库存商品或原材料 贷；应付账款-暂估 到发票，借；应付账款-暂估 贷；库存商品或原材料 借；库存商品或原材料 应交税费-应交增值税（待认证进项税额） 贷；应付账款 二月认证，借； 应交税费（进项税额） 贷； 应交税费（待认证进项税额）

七夜．蓝：回复小惑老师 可不可以到发票和二月认证和一笔，借库存商品 应交税费进项税 贷应付账款？

小惑老师：回复七夜．蓝那也可以的，不影响你成本结转就可以的

花开か半夏：回复meizi老师 因为亏损一直没交过税，预缴时税率自动带出为25%，领导要求改成20%申报，怎么改？

花开か半夏：回复meizi老师 我理解的是如果亏损，因为不用交税，所以税率只能是25%，在有盈利的情况下预缴，系统会提示可以按20%税率申报，享受优惠，我的理解对吗？

meizi老师：回复花开か半夏你好 如果利润是负数了 就不用交企业所得税了 有利润才交的 财政部国家税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知 关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知 财税〔2018〕77号 各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），国家税务总局各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局，**生产建设兵团财政局： 　　为进一步支持小型微利企业发展，现就小型微利企业所得税政策通知如下： 　　一、自2018年1月1日至2020年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由50万元提高至100万元，对年应纳税所得额低于100万元（含100万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 　　前款所称小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业： 　　（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元； 　　（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。 　　二、本通知第一条所称从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。 　　所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下： 　　季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2 　　全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4 　　年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。 　　三、《财政部 税务总局关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税〔2017〕43号）自2018年1月1日起废止。 　　四、各级财政、税务部门要严格按 照本通知的规定，积极做好小型微利企业所得税优惠政策的宣传辅导工作，确保优惠政策落实到位。 财政部　税务总局 2018年7月11日 只要满足小微企业政策的 系统会自动提示你的享受优惠的

花开か半夏：回复meizi老师 我理解的是如果亏损，因为不用交税，所以税率只能是25%，只有在有盈利并符合小微企业的情况下预缴，系统会提示可以减半按20%税率申报，享受优惠，我的理解对吗？ 老师可以给个肯定的回答吗？我这样理解到底对不对？现在是亏损情况下总监要求按20%税率申报，可是改不了税率呀，

meizi老师：回复花开か半夏你好 你先确定下你是否满足小微企业 看下每个条件是不是都满足 如果满足应该是按20%的税率来报 如果改不了税率 是25%看是不是已经不满足小微了 预缴的话是有利润需要预缴 没有利润亏损的情况下不交企业所得税 到时你汇算的时候清缴即可 具体你可以问下你当地税局那边

悦：回复紫藤老师 老师审计需要考什么资质吗

紫藤老师：回复悦你可以考审计师，或CPA

张晓芳：回复张伟老师 ？

张伟老师：回复张晓芳什么问题 不明白

张晓芳：回复张伟老师 开发票开多少金额，会计分录是什么