999：回复jossonli您好： 您提交的问题已收悉，现回复如下： 根据《国家税务总局关于跨地区经营建筑企业所得税征收管理问题的通》（国税函〔2010〕156号）规定：     一、实行总分机构体制的跨地区经营建筑企业应严格执行国税发〔2008〕28号文件规定，按照“统一计算，分级管理，就地预缴，汇总清算，财政调库”的办法计算缴纳企业所得税。 　　二、建筑企业所属二级或二级以下分支机构直接管理的项目部(包括与项目部性质相同的工程指挥部、合同段等，下同)不就地预缴企业所得税，其经营收入、职工工资和资产总额应汇总到二级分支机构统一核算，由二级分支机构按照国税发〔2008〕28号文件规定的办法预缴企业所得税。 　　三、建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部，应按项目实际经营收入的0.2%按月或按季由总机构向项目所在地预分企业所得税，并由项目部向所在地主管税务机关预缴。 　　四、建筑企业总机构应汇总计算企业应纳所得税，按照以下方法进行预缴： 　　(一)总机构只设跨地区项目部的，扣除已由项目部预缴的企业所得税后，按照其余额就地缴纳； 　　(二)总机构只设二级分支机构的，按照国税发〔2008〕28号文件规定计算总、分支机构应缴纳的税款； 　　(三)总机构既有直接管理的跨地区项目部，又有跨地区二级分支机构的，先扣除已由项目部预缴的企业所得税后，再按照国税发〔2008〕28号文件规定计算总、分支机构应缴纳的税款。 　　五、建筑企业总机构应按照有关规定办理企业所得税年度汇算清缴，各分支机构和项目部不进行汇算清缴。总机构年终汇算清缴后应纳所得税额小于已预缴的税款时，由总机构主管税务机关办理退税或抵扣以后年度的应缴企业所得税。 　　六、跨地区经营的项目部(包括二级以下分支机构管理的项目部)应向项目所在地主管税务机关出具总机构所在地主管税务机关开具的《外出经营活动税收管理证明》，未提供上述证明的，项目部所在地主管税务机关应督促其限期补办；不能提供上述证明的，应作为独立纳税人就地缴纳企业所得税。同时，项目部应向所在地主管税务机关提供总机构出具的证明该项目部属于总机构或二级分支机构管理的证明文件。 　　七、建筑企业总机构在办理企业所得税预缴和汇算清缴时，应附送其所直接管理的跨地区经营项目部就地预缴税款的完税证明。 　　八、建筑企业在同一省、自治区、直辖市和计划单列市设立的跨地(市、县)项目部，其企业所得税的征收管理办法，由各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局共同制定，并报国家税务总局备案。 上述回复仅供参考，具体以法律法规及税务机关规定为准。 欢迎您再次提问！ --------------------------本解答由社区小编载选自辽宁国税辽宁国税.

棉花糖：回复立红老师 登记

立红老师：回复棉花糖你好，如果是一个月登记 一次，在摘要栏内写本月汇总计入，然后在金额栏写借方和贷方发生额合计数，有余额的结出余额

洋洋老师：回复女王国际-英英即Lucy2，超过15%部分不能扣除，属于永久性差异

洋洋老师：回复女王国际-英英即Lucy3计入其他综合收益，不需要调整，6是永久性差异，不需要调

邹老师：回复爱笑的流沙借：可供出售金融资产—成本 20000 　　　投资收益 60 　　　　贷：银行存款 20060 借：其他综合收益200 　　　　贷：可供出售金融资产一公允价值变动200 借：资产减值损失800 　　　　贷：其他综合收益（或借方）200 　　 可供出售金融资产—减值准备 600 借：可供出售金融资产—减值准备400 　　　　贷：其他综合收益400 　　

邹老师：回复爱笑的流沙借；生产成本 2万 制造费用 1.5万 管理费用 0.5万 贷；应付职工薪酬 5万 借；应付职工薪酬 5万 贷；银行存款等科目 5万

稳重的冰棍：回复陈诗晗老师 这题的答案是怎么来的呢

陈诗晗老师：回复稳重的冰棍这里问的是本期坏账准备贷方发生额 就是当期计提的坏账。 1000万*3% 确认坏账是在借方发生

霄：回复学堂答疑王老师 答案B正确吗

学堂答疑王老师：回复霄答案B显然不正确，应该是当期的所得税，比如你们公司2019年还是一般企业，适用税率25%，2019年实现应纳税所得额1000万，2019年的所得税在2020年汇算清缴，那2020年你们公司申请高新技术企业，适用税率15%，那你们公司2019年可以按15%来算所得税吗？税务局肯定不干啊，你2019年还是普通企业呢？普通企业凭什么享受高新优惠，所以税法规定是按申报期当期的税率而不是实际缴纳期间的税率哦！

霄：回复学堂答疑王老师 嗯嗯明白啦，非常感谢

学堂答疑王老师：回复霄您好！感谢您的提问，祝您学习愉快！