张蓉老师：回复Fighting您好，你写的分录没问题，是这样的做分寻社保和公积金都是当月缴纳当月的。

Fighting：回复张蓉老师 不对啊，老师你看下金额，是假设一个员工一个月工资1000，其中社保部分200，到手工资800，公司缴纳社保部分是700，那还有一个分录对吗，就是先计提工资 借管理费用-工资1000 贷 其他应付款-工资1000 然后发放工资，借其他应付款工资-1000 贷现金800 贷其应收款-个人社保200 最后是计提公司社保，最后是是借公司社保部分跟个人社保部分 贷银行存款

张蓉老师：回复Fighting您好，计提公司承担社保费及住房公积金时：借：管理费用-社保费 管理费用-住房公积金 贷：应付职工薪酬-社保费 贷：应付职工薪酬-住房公积金 支付社保和工资金时 借：应付职工薪酬-社保费 （公司承担部分）其他应收款-社保费 （员工承担部分） 贷：银行存款 借：应付职工薪酬-住房公积金（公司承担部分） 借：其他应收款-住房公积金 （员工承担部分） 贷：银行存款 计提工资时：借：成本/费用 贷：其他应收款-社保费（员工承担部分） 借：其他应收款-住房公积金 （员工承担部分）贷：应交税费-个人所得税 贷：应付职工薪酬 个人承担的社保费及公积金也可以在支付职工薪酬时冲回，也可以在计提时冲回。

九剑：回复轶尘老师 改良支出，费用是通过长期待摊费用核算吗？，后面完工后固定资产，如何计提折旧，如果之前已提足折旧？

轶尘老师：回复九剑按照新的价值计提折旧。改良支出，计入到固定资产价值里面。

九剑：回复轶尘老师 新的价值是也是预计残值，减去已经计提完折旧额，在剩下的折旧年限里折旧吗？

轶尘老师：回复九剑新的价值等于之前为计提折旧的账面价值加上改良支出的成本

九剑：回复轶尘老师 你的意思是原本固定资产的原值加改良支出成本，那之前已计提的折旧，后续折旧在剩余年限折旧吗？

轶尘老师：回复九剑不是原值！是资产的账面价值，就是扣除已经折旧后的净额加上改良支出。最后会有一个重新估计的折旧年限。按照新的来处理。

九剑：回复轶尘老师 小企业准则是不是不能重新估计折旧年限，只能按长期待摊费用，在预计可使用年限分摊？

轶尘老师：回复九剑没有这个规定。按我之前说的来。

微笑空中飘：回复老王老师 请问一下，这个求课程，在哪个页面呢？

老王老师：回复微笑空中飘您好，在首页，最上面一行，黑色条框中间部分。

小灵子：回复玲老师 那收到专票怎么处理

玲老师：回复小灵子你好 一样的分录 不做费用也不记进项 

吴吴：回复meizi老师 不太明白受益期？

吴吴：回复meizi老师 还有一次性进费用

meizi老师：回复吴吴比如你你这个道理大概要用多久　　２年或者３年　这样　自己预估下

吴吴：回复meizi老师 道路按多长时间进行摊销

吴吴：回复meizi老师 这个没有规定是吧

meizi老师：回复吴吴你好　一般不低于３年的摊销　具体自己根据实际设置

吴吴：回复meizi老师 老师，新建公司的

meizi老师：回复吴吴你好　可以的　等你进入营业期开始摊销

如意的枕头：回复武老师 但我们一直是免费提供，并未销售啊

武老师：回复如意的枕头但是你是自己产的，就需要的

如意的枕头：回复武老师 那就得做商品入库了？不收钱怎么做分录

武老师：回复如意的枕头作为管理费用就可以的，同学

爱峰的猫：回复会计学堂陈老师 我想问下初级后怎么查看是否合格？从哪个网站看正规？

会计学堂陈老师：回复爱峰的猫在财政局公告的官网查询比较正规

爱峰的猫：回复会计学堂陈老师 知道了，谢谢您

会计学堂陈老师：回复爱峰的猫不客气的

蒙古人：回复花花老师 装修结束后 按多长时间摊销呢

蒙古人：回复花花老师 根据使用年限 按月摊销 对吧

花花老师：回复蒙古人你好，1-3年都可以

花痴的御姐：回复邹老师 老师，我就是对这结转部分不懂？

邹老师：回复花痴的御姐你好，结转就是把相关损益结转到本年利润 比如 借；主营业务收入 贷；本年利润 借；本年利润 贷；主营业务成本或三大期间费用

花痴的御姐：回复邹老师 老师，那要学相关这方面的知识到哪学，我们会计学堂里有吗？

邹老师：回复花痴的御姐你好，没有专门针对这个的 但是每个月发生了损益业务，期末都需要这样结转的